赢合科技:关于2018年度计提资产减值准备及核销资产的公告
发布时间:2019-04-13 02:12:33
深圳市赢合科技股份有限公司 关于2018年度计提资产减值准备及核销资产的公告 证券代码:300457 证券简称:赢合科技 公告编号:2019-024 深圳市赢合科技股份有限公司 关于2018年度计提资产减值准备及核销资产的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 一、本次计提资产减值准备情况概述 1、本次计提资产减值准备的原因 为真实反映公司财务状况和经营成果,本着谨慎性原则,根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定,公司对2018年度末各类应收款项、存货、固定资产、长期股权投资、在建工程、无形资产等资产进行了全面的清查,对各项资产减值的可能性、各类存货的可变现净值等进行了充分的评估和分析。经分析,公司需对上述可能发生资产减值的资产计提减值准备。 2、本次计提资产减值准备的资产范围和金额 本次计提资产减值准备的资产项目主要为应收账款、其他应收款及存货,计提资产减值准备共计49,318,346.98元。具体如下: 单位:元 项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 合并增加 计提增加 转回 转销 应收账款坏账 97,120,006.63 576,169.25 47,157,102.58 0.00 18,505,223.20 126,348,055.26 准备 其他应收款准 2,421,411.72 0.00 0.00 85,609.96 1,909,915.60 425,886.16 备 存货跌价准备 1,677,366.67 0.00 2,161,244.40 158,031.27 1,096,556.37 2,584,023.43 合计 101,218,785.02 576,169.25 49,318,346.98 243,641.23 21,511,695.17 129,357,964.85 3、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法 应收款项减值准备的确认标准及计提方法 (1)坏账准备的确认标准 深圳市赢合科技股份有限公司 关于2018年度计提资产减值准备及核销资产的公告 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 (2)坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将对单个客户的应收账款余额达到应收账款余额总金额的20%且金额已超过300万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。将对单个客户的其他应收款余额达到其他应收款余额总金额的20%且金额已超过200万元以上的其他应收款确认为单项金额重大的其他应收款。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A.信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据: 项目 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 本公司内关联方组 以与债务人是否为本公司内部关联关系为信用风险特征划 合 分组合 无风险组合 按照债务人信誉、款项性质、交易保障措施等划分组合 B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 深圳市赢合科技股份有限公司 关于2018年度计提资产减值准备及核销资产的公告 按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法: 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 本公司内关联方组合 不计提 无风险组合 不计提 a.组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年,下同) 5 5 1--2年 10 10 2--3年 30 30 3年以上 100 100 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。有客观证据表明其发生了减值的情形包括:与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;对方发生财务困难,已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 (3)坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时, 深圳市赢合科技股份有限公司 关于2018年度计提资产减值准备及核销资产的公告 以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。 二、公司本次核销资产情况 根据《企业会计准则》、《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》、《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》等相关规定,公司对部分无法收回的应收账款、其他应收款、存货进行清理,并予以核销。本次核销资产21,511,695.17元,已全额计提坏账准备21,511,695.17元。 三、本次计提资产减值准备及核销资产对公司的影响 报告期内,公司计提资产减值准备49,318,346.98元,对报告期内利润总额影响金额为49,318,346.98元,并相应减少公司报告期期末的资产净值,对公司报告期的经营现金流没有影响。本次核销的应收账款已计提资产减值准备,对报告期内损益不存在重大影响。本次计提资产减值准备及核销坏账事项,真实反映企业财务状况,符合会计准则和相关政策要求,符合公司的实际情况。 特此公告。 深圳市赢合科技股份有限公司 董事会 二�一九年四月二日
稿件来源: 电池中国网
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