奥克股份：内部控制鉴证报告
辽宁奥克化学股份有限公司
内部控制鉴证报告
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一、内部控制鉴证报告 1-2
二、2011 年度内部控制自我评价报告 3-19
三、附件
1、审计机构营业执照及执业许可证复印件
2、审计机构证券、期货相关业务许可证复印件
关于辽宁奥克化学股份有限公司
内部控制鉴证报告
中审国际 鉴字【2012】01020043
辽宁奥克化学股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对辽宁奥克化学股份有限公司（以下简称“奥克股份公司”）2011 年 12
月 31 日与财务报表相关的公司内部控制有效性的认定进行了鉴证。
奥克股份公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是在实施
鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号――历史财务信息审计或审阅以
外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对
象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评
价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们
的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此
外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
我们认为，奥克股份公司于 2011 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了按照财政部颁布的
《企业内部控制基本规范》标准建立的与财务报表相关的、有效的内部控制。
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本鉴证报告仅供奥克股份公司年度报告披露之目的使用，不得用于任何其他目的。我们
同意将本鉴证报告作为奥克股份公司年度报告的必备文件，随其他文件一起报送并对外披露。
中审国际会计师事务所 中国注册会计师
有限公司
中国注册会计师
中国 北京 2012 年 2 月 25 日
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辽宁奥克化学股份有限公司
2011 年度内部控制自我评价报告
一、公司的基本情况
（一） 基本信息
公司名称：辽宁奥克化学股份有限公司
营业执照注册号：211000004005243
公司住所：辽阳市宏伟区万和七路 38 号
注册资本：人民币 25920 万元
法定代表人：朱建民
经营范围：生产：聚乙二醇、聚醚、化工助剂；销售：化工产品（环氧乙烷、烯丙醇、
苯酚凭许可证经营至 2013 年 11 月 9 日，其他危险品不得经营）,本企业自营进出口。
（二） 历史沿革
辽宁奥克化学股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为“辽阳奥克化学有限
公司”，于 2000 年 1 月 1 日在辽宁省辽阳市注册成立。根据 2007 年 7 月 18 日公司第一届股
东大会第一次会议决议，公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司，注册资本为 7500
万元。根据 2009 年 6 月 10 日公司 2009 年第二次临时股东大会会议决议，公司新增注册资
本 600 万元，变更后的注册资本为 8100 万元。经中国证券监督管理委员会“证监许可
[2010]534 号”文核准，公司于 2010 年 5 月 20 日在深圳证券交易所创业板公开发行上市，发
行人民币普通股（A 股）2700 万股，本次股票发行完成后，公司总股本增加至 10,800 万股，
注册资本变更为人民币 10,800 万元。
2010 年 8 月 21 日，根据公司 2010 年第四次临时股东大会会议决议，决定以 2010 年 6
月 30 日的总股本 10,800 万股为基数，向全体股东按每 10 股转增 5 股进行资本公积转增股
本，共计增加股本 5,400 万股，变更后公司的总股本增加至 16,200 万股，注册资本变更为人
民币 16,200 万元.。此次变更经中审国际会计师事务所有限公司的中审国际验字【2010】第
01020009 号验资报告审验，并于 2010 年 9 月 29 日完成工商变更登记。
2011 年 3 月 25 日，由于公司的危险品经营许可证的部分登记事项发生变更，经 2010
年年度股东大会会议审议，决定将公司的经营范围修改为“生产：聚乙二醇、聚醚、化工助
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剂；销售：化工产品（环氧乙烷、烯丙醇、苯酚凭许可证经营至 2013 年 11 月 9 日，其它危
险品不得经营），本企业自营进出口。”，并于 2011 年 4 月 13 日完成工商变更登记。
2011 年 3 月 25 日，根据公司 2010 年年度股东大会会议决议，决定以 2010 年末的总股
本 16,200 万股为基数，向全体股东按每 10 股转增 6 股进行资本公积转增股本，共计增加股
本 9,720 万元，变更后公司的注册资本为人民币 25,920 万元。此次变更经中审国际会计师事
务所有限公司的中审国际验字【2011】第 01020142 号验资报告审验，并于 2011 年 5 月 19
日完成工商变更登记。
2011 年 12 月 9 日，根据公司 2011 年第一次临时股东大会会议决议，决定将公司的住
所由“辽阳市宏伟区东环路 29 号”变更为“辽阳市宏伟区万和七路 38 号”，并于 2012 年 1 月
16 日完成工商变更登记。
二、公司建立内部控制制度的目标和遵循原则
（一） 公司内部控制制度的目标
1、建立符合上市公司治理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监
督机制，保证公司生产经营目标的实现；
2、针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，强化风险全面防范和控制，保证公
司各项业务活动的正常、有序、高效运行；
3、规范公司会计行为，保证会计资料真实、准确、完整，提高会计信息质量；
4、确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行；
5、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安
全、完整；
6、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
（二） 公司建立内部控制制度遵循的原则
1、内部控制应当符合国家有关法律法规和财政部《企业内部控制基本规范》，以及公司
的实际情况。
2、内部控制应当约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内
部会计控制的权力。
3、内部控制应当涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业
务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
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4、内部控制应当保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的
合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互
监督。
5、内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
6、内部控制应随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修
订和完善。
三、公司内部控制制度的有关情况
为了确保公司依法安全经营，不断创造顾客价值，有效兼顾员工、企业、社会及环境等
相关者的利益，实现持续、健康和快速的和谐发展，在理论和实践相结合的基础上，本公司
根据国家法律法规的相关要求以及本公司的实际状况，建立了以 ISO19001：2000《质量管
理体系》、ISO14001：2004《环境管理体系》和 GB/T28001-2001《职业健康安全管理体系》
三体合一的管理体系为基础、融合人力资源、信息管理控制和财务管理等制度，且能够适宜
本公司现实管理与未来发展要求的内部控制体系。
本公司内部控制要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息交流与沟通、对控制
的监督。
公司 2011 年 12 月 31 日与会计报表相关的内部控制制度设置及执行情况如下：
(一) 控制环境
控制环境反映了公司治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施，控制
环境的好坏直接决定着公司的各项控制制度能否得以有效实施。本公司一贯本着稳健、守法、
合规经营的理念，积极营造良好的控制环境，力争为企业的发展提供更广阔的空间，主要表
现在以下几个方面：
1、 管理层的理念和经营风格
公司始终坚持“共同创造、共同分享”的企业哲学，凝聚建设了一支具有相同价值观念的
志同道合团队；始终坚持“以人为本、依法经营、自主创新、持续改进”的奥克管理方针，建
立起管理科学、产权清晰、制度规范、分配合理的现代企业制度；始终坚持“以人为本组建
志同道合的团队，为股东和利益相关方创造价值，追求员工、企业、社会与自然的和谐发展，
‘共同创造、共同分享’物质和精神财富”的奥克使命；始终坚持走“以企业为主体、以市场为
导向，产学研相结合”的自主创新道路。
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2、 组织结构设置
组织结构是公司计划、协调和控制经营活动的整体框架，设置合理的组织结构有助于建
立良好的内部控制环境。公司已经按照《中华人民共和国公司法》、中华人民共和国证券法》、
《上市公司章程指引》、《上市公司治理准则》等法律法规，不断完善公司的法人治理体系。
报告期内，公司结合的实际需要，进一步完善公司的内部控制制度，制订了《董事、监事和
高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》、 独立董事及审计委员会年报工作规程》、
《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《日常生产经营决策制度》、《投资者关系管理制
度》、《突发事件处理制度》、《重大信息内部报告制度》、《子公司管理制度》，同时，修订了
《对外投资管理制度》、《非日常经营交易事项决策制度》、《总裁工作细则》、《募集资金使用
管理制度》。公司依法设有股东大会、董事会、监事会，同时制定了“三会”议事规则，并已
基本得到有效运作。公司董事会下设审计委员会、战略委员会、薪酬与考核委员会和提名委
员会四个专门委员会，在董事会内部按照职责分别行使各专项职能。股东大会、董事会、监
事会和管理层之间权责分明、相互制衡、运作良好，形成了一套合理、完整、有效的经营管
理框架，为公司的规范运作、长期健康发展打下了坚实的基础。
本公司组织结构如下：
股东大会
监事会
董事会秘书 董事会
证券部 战略委员会 审计委员会
内审部
提名委员会 薪酬与考核委员会
总裁班子
技术研发中心 人力资源中心
财务管理中心 行政服务中心
计划运营中心 QHSE 中心
营销管理中心 规划发展中心
物流采购中心 项目建设中心
扬子奥克 吉林基地 辽阳基地 广东基地 扬州基地 滕州奥克 奥克阳光
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3、 职权与责任的分配
人力资源中心是职责与权限的归口管理部门，负责组织拟定、确定各部门职能、各岗位
职责、任职要求，并宣传员工工作的重要性、个人绩效改进效益及违规的后果。公司部门职
能、岗位职责需得到总裁的批准。《领导分工及职责》制定了领导分工及职责，各岗位职务
说明书制定了其他人员岗位职责，《各部门职能汇编》明确了各部门的职能。公司通过明确
的职责划分和岗位分离，将业务授权、业务记录、资产保管和维护，以及业务执行的责任尽
可能地分离。
4、 人力资源与政策
公司人力资源政策注重务实性操作和长期激励，通过对人力资源的策划、招聘、教育、
培训、技能、经验、激励和职业生涯等管理，使员工在教育程度、接受的培训、具备的技能
和工作经验方面，均能够满足公司岗位任职能力的要求。
总裁负责公司人力资源的控制管理，领导策划、建立、实施并保持《人力资源管理规定》
和制定公司人力资源发展规划和相关管理制度，依法设置职业健康安全管理部门及配备相关
人员，批准人力资源管理文件、职业健康安全生产责任制、人员培训计划等文件。人力资源
中心总监协助总裁、副总裁制定公司人力资源发展规划和相关管理制度。人力资源中心负责
公司人力资源的归口管理，协助各副总裁进行人力资源的控制管理，负责组织建立、实施并
保持《人力资源控制程序》。
公司的《薪酬管理规定》更好地体现了员工的个人价值、岗位价值、贡献价值，实现了
薪资管理与分配的制度化、规范化。公司建立了一种以岗位为基础，以工作绩效考核为核心，
以人力资源市场竞争力为依据，以引导和激励员工积极改进工作态度和提高自身素质为目标
的正向激励机制，把员工的薪资收入与岗位责任及工作绩效密切结合起来，同时《薪酬管理
规定》对带薪休假、福利等做出明确规定，使员工福利管理规范化、制度化。
公司每年检查人力资源政策与程序，对不适合公司发展要求的及时进行调整；根据公司
经营业绩及工资集体协商决议，定期调整公司的薪酬制度。
(二) 风险评估
公司结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识
别和风险分析，及时调整风险应对策略。
公司制定了《不符合、纠正预防措施程序》等制度，对公司面临的内外部风险因素及时
进行信息收集与反馈，对不符合、纠正、预防措施过程做出了明确、具体的规定，确保纠正、
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预防措施得到有效控制。公司通过 EAS 软件的数据支持利用 BI 软件进行内部信息及风险因
素分析，通过周例会、月例会等形式的例会由各职能部长将收集的内、外部信息及风险因素
反馈至管理层进行分析，公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确
定风险应对策略。
(三) 全面预算管理
公司实施了全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的
编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束，将预算管理制度的执行情况纳入部门考核。
(四) 控制活动
1、 采购与付款
本公司建立了采购与付款业务的岗位责任制，明确了相关部门和岗位的职责、权限，确
保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
（1）职责分工控制：计划运营中心负责制定采购需求计划，控制采购实施结果；物流
中心负责制定采购实施计划及付款计划，以及制定、实施供应商评价准则，基地物流部负责
验收和保管采购物资；分析检验室负责采购物资的质量检测。
（2）请购与审批控制：本公司于每年初 15 日前由主管副总根据《年经营计划》、《年生
产计划》组织制定《年采购经营计划》，提交总裁班子会议确认。采购计划员每月底接到计
划运营生产计划员制定的月原料需求计划后，结合原料市场信息及原料库存要求，制定月采
购实施计划，由物流中心总监审核，执行副总审批。采购计划员每周四根据生产计划员制定
的周原料需求计划，制定周采购实施计划，经物流中心总监审核、执行副总审批后，交采购
员实施采购。临时采购计划执行周采购计划程序。
（3）采购询价合同控制：采购员接到采购计划后，根据市场行情及过去的采购记录或
供应商资料，将收集的供应商以及原材料市场信息形成评审资料,精选三家以上的供应商进
行比较和议价，确定合格供应商报采购计划员并经物流中心总监审核、经主管副总审批生效
后实施。
（4）检验控制：采购物资到达后，采购员会同原料保管、质检员按《产品监视测量管
理规定》对原材料进行验收，验收合格后按照规定办理入库手续。对验收不合格的原料，采
购员及时与供应商联系并与请购部门一同协商确定处理方式。
（5）付款控制：采购计划员依据采购需求计划编制月采购实施计划、月采购付款计划，
报物流中心总监确认，财务总监审核，执行副总审批，交于财务中心备案。在合同约定的付
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款日前（视付款期限而定），采购计划员填写付款申请单经物流中心总监、财务总监审批后
交出纳办理付款。
（6）供方评价与档案控制：公司每年四季度依据供应商提供的产品或服务的质量、环
境、职业健康安全情况，对上年度及本年度合格供应商进行评价，填写《供方评价表》，对
违反合同或出现质量、环境、职业健康安全事故的供应商，经物流中心总监批准后，从《合
格供方名册》中除名。采购计划员不定期建立供应商档案，并对档案每季度进行更新。合格
供应商的质量记录保存到采购合同终止后两年。
2、 工薪循环
为了规范公司的人事及工薪制度，本公司制定了《人力资源管理程序》、《岗位等级评估
表》、《个人能力工资评分表》、《考勤管理规定》、《年度培训计划》、《整体薪酬管理规定》等
规章制度。
（1）职责分工：人事管理员主要负责全体员工日常考勤的汇总和计算人员工资以及年
度培训计划拟稿，参与人员录取的初步面试。人力资源总监主要负责组织实施年度人力资源
规划、组织机构完善、管理人员评价、人力调配、劳动关系管理、审核人事管理员的工资核
算、绩效考核的准确性、合理性，审核年度培训计划的定稿，参与各部门最终面试人员的录
取，履行 QHSE 管理体系规定的其他相关职责。
（2）员工聘用与离职：人力资源中心负责根据公司发展规划拟定人力资源发展规划，
由总裁审批，各职能中心、子公司依据集团整体人力资源发展规划，结合本中心、本公司实
际，提出本中心、本公司人力资源需求和配置计划，各中心计划经主管副总裁审核、各公司
经领导班子审核、总裁批准后，各职能中心的人力资源需求和配置计划由人力资源中心组织
实施，对各分公司的人员计划做备案管理，人员配置由各分公司实施。当公司组织机构、外
部市场、相关方或顾客需求发生变化时，各职能中心、各分公司可根据实际需要，提出人力
资源配置调整计划，由人力资源中心组织评估，各职能中心经主管副总裁审核、各分公司经
领导班子审核、总裁批准后，各职能中心的人力资源配置调整计划由人力资源中心组织实施，
各分公司人员配置由各分公司实施，股份公司对各分公司的人员调整计划做备案管理。人力
资源中心依据各部门岗位配置计划，组织实施人员招聘和任职资格审查，并将通过资格审查
的候选人推荐到相关部门复试，管理岗位的复试由副总裁或总裁实施，各分公司的管理岗位
的复试由副总裁或总裁实施。复试合格的候选人，基层人员经中心总监、分公司总经理批准
后予以录用，管理人员经主管副总裁或总裁批准后予以录用，人力资源中心负责办理股份公
司人员入职相关手续，各分公司人员由分公司人力资源专员办理相关入职手续。企业招聘的
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新员工经过企业文化、安全知识、岗位技能等专项培训，经过试用期后，人力资源中心根据
转正前评价结果决定员工的是否录用，并与之签订劳动合同。计划离职的员工需要在离任前
1 个月填写离任申请提交人力资源中心，人力资源中心总监根据申请的原因核准员工的离
职，通知各申请人所在部门的负责人，人力资源中心将员工的离职原因汇总，为以后制定企
业管理制度提供参考意见，离职时企业、员工、当地人事劳动局共同签订《解除或终止劳动
合同证明书》，人力资源中心人事管理员停止发放工资和企业承担的社保。
（3）工作时间记录：企业日常考勤实行签到制，每 8 小时为一个加班，不足 8 小时的，
加班时间超过 5 小时的按 1 个加班计算。各部门加班须进行登记，个别部门须填写加班申请，
为保证员工休息的权利尽量安排串休，由于工作原因无法安排串休的给予核算加班工资。月
末各部门将日常考勤记录汇总到人力资源中心，人事管理员负责核算员工的出勤情况以及核
算每个员工的工资。安质环管理部和人力资源中心对各部门考勤进行不定期的抽检。
（4）工资计算与记录：企业实行“公司薪酬制度公开、个人薪酬收入保密”的薪酬管理
原则。薪酬体系划分为固定工资与变动工资两大部分，固定工资包括岗位工资、资历工资、
能力工资、福利保健，变动工资包括绩效奖金、加班补贴以及奖励工资（年终奖金）。各月
末，人事管理员将各部门工资汇总并经人力资源中心总监审核后，执行副总审批后，通过电
子邮件的形式发给财务人员，财务人员据以将工资分配到成本费用中。财务人员根据工资表
到银行办理转账，出纳根据银行的对单账单核对工资的实际发放情况。
3、 生产与仓储
本公司为了加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整、合理确认存货价值，制定
了《物资管理规定》、《生产提供管理程序》等制度，对存货的生产、入库、出库、存放与保
管、盘点和价值调整等方面制定了相应的控制措施和流程。
（1）材料验收控制：材料验收合格后，质检员通过 ISO 系统签发质量检验报告提交给
原料保管员和采购计划员，采购计划员在金蝶系统中录入采购入库单，原料保管员在系统中
签字确认，物流部部长在系统中签字审核。
（2）生产领料：计划运营中心计划员每月 25～28 日编制下月《月生产计划》，报中心
总监审批；生产计划员根据审批后的《月生产计划》编制《周生产计划》并以邮件形式传递
给采购计划员并下达至各生产装置。生产装置工艺工程师将每天的生产任务以工艺卡的形式
下达给生产统计员及原料保管员进行生产领料。领料完毕，生产统计员登记领料台账并在金
蝶系统中录入生产领料单，经生产装置主任及原料保管员在系统中签字确认后自动更新材料
明细账。
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（3）产成品入库：生产完工后，生产装置通过 ISO 系统向分析检验室提交申请检验单，
分析检验部检验后出具检验报告。质检员将检验报告通过 ISO 系统提交给生产统计员并通
知生产装置，生产统计员和成品保管员到现场清点实物数量。清点完毕后，生产统计员登记
入库台账并根据实际包装入库数量在金蝶系统录入产成品入库单，经生产装置主任及成品保
管员在系统中签字确认后自动更新产成品明细账。
（4）成本计算：金蝶财务系统对生产成本中各项目费用进行归集和分配，其中：材料
成本通过生产领料单归集到各个产品中，人工费用和制造费由财务系统归集并以单位标准工
时为基础由系统自动分配，全部分配入完工产品成本中。分配完毕后，成本核算系统自动计
算每个产品的当期的生产成本，并自动将各产品的成本数据写入存货系统，自动生成成本计
算单，明确记录每个产品的投入产出情况。成本会计在期末编制生产成本结转凭证，经财务
部长审核批准后传递到总账系统。
（5）产成品出库：营销中心向物流中心提供“发运申请计划”，物流中心收到该申请计
划后，由物流发运计划员编制发运计划。营销中心编制当日销售系统出库单（系统发票），
销售出库数据传递到存货系统中形成产品出库单，成品保管员根据其发货情况签字确认，物
流部部长审核。产品出门前，需经门卫清点无误后方可放行。成本会计在存货系统中通过出
库成本计算，计算销售成本，计算完毕后在库存模块中生成销售成本结转凭证，结转相应的
销售成本，经财务部长审核批准后传递至总账系统。
（6）存货保管：存货保管主要由基地物流部负责，物流部在存货管理的各个环节设置
了相应的岗位，实现了不相容职务的有效分离。公司原料及成品属化学制品，因此仓库和门
卫人员均须接受过消防知识的培训方可上岗，消防设施和器材有专门人员定期维护，危险品
存储有明确的安全规定并有醒目标识。
（7）存货盘点：仓库于每月终了，对存货进行盘点，财务部门组织相关部门进行月盘
点,并于每半年进行一次全盘。保管员编制盘点盈亏报表并查找差异原因，经物流部部长审
核后传至基地财务部，基地财务部据此编制盘点处理报告并经审批后调整入账。如果出现毁
损、陈旧、过时及残次存货，保管员编制不良存货明细表，经物流部部长复核后，以邮件形
式通知财务部，财务部审核后根据公司物资处理审批权限经公司相应级别领导批准后，方可
处理。
4、 销售与收款
公司制定了《服务提供程序》、《与顾客有关过程的管理程序》、《应收账款管理办法》等
与销售收款有关的控制性文件，明确了职责分工、销售与发货、回款等相关规定。
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（1）职责分工与授权批准：本公司建立了销售与收款业务的岗位责任制，明确了相关
部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
其中：营销中心负责销售计划的编制、组织合同评审、合同的签订与执行、货款的催收、客
户管理等；物流中心负责货物的发运及到货确认；财务中心负责组织销售价格的确认、销售
发票的开具、应收账款的记录、回款的办理、信用政策执行情况的监督、应收账款分析及组
织对账等工作。
（2）销售计划的编制：每年第四季度，营销中心组织各区域销售员依据公司年度经营
计划目标要求及市场发展趋势制定《年销售计划》，经主管副总审批后，传递相关部门；每
月 28 日前，营销计划员根据《年销售计划》编制《月销售计划》，经营销管理部部长确认，
营销中心总监审核，经财务中心综合评定销售量及价格,执行副总审批后执行；营销计划员
每周四编制《周交付计划》，经营销管理部部长审核，营销中心总监确认。
（3）合同及订单的审批：A、口头订单的审批：营销计划员根据销售员及客户提供的
口头订单信息填写《口头订单登记表》，交营销管理部部长审批，口头订单是指以口头方式
接到的库存中有存货、款到付货（一次 30 万以下，每月两次以下）或带款提货并符合《产
品价格制定原则》各项要求都有明确规定没有书面合同的订单；B、一般合同的审批：销售
员起草销售合同草稿，经营销计划员评审，单笔合同标的额 50 万以下、符合《产品价格制
定原则》或年合同规定的，由客户经理审核，营销管理部部长审批；单笔合同标的额在 50
万以上不符合《产品价格制定原则》及年合同规定的交营销中心总监审批，一般合同是指单
笔合同标的额 200 万以下，回款期 45 天以内，符合《产品企业标准》、《产品价格制定原则》
和《生产交付遵守原则》的合同；C、特殊合同的审批：由销售员或营销计划员起草合同草
稿，并填写《合同评审表》，经营销中心总监审核，组织相关部门对特殊条款进行评审，最
后经主管副总审批，特殊合同是指除一般合同外的所有合同。
（4）发货的控制：营销计划员每天 9 点前根据周交付计划编制发货计划及发货通知单，
物流中心发运计划员根据发货计划编制发运计划，交发运员实施，发运员根据发运计划及发
货通知单到仓库提货，物流中心与承运方签订货物运输协议，并开具一式三联送货单，一联
留存，另两联交承运方随货同行，待客户签字确认后收回签收联，交物流发运计划员存档，
物流发运计划员根据实际发货情况编制发运反馈表交营销计划员，营销计划员对到货情况与
客户进行电话确认。
（5）开票及应收账款、销售收入的记录：基地财务部开票员根据销售订单及产品出库
单信息开具销售发票，经营销中心跟单员复核无误后交给客户。基地财务部应收账款记账员
根据销售发票、出库单填制记账凭证，经财务部长审核后登记应收账款及销售收入。
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（6）收款：银行存款收款方式由客户直接汇到公司指定的账户，出纳每天到银行收取
到账通知单，取回后交给应收账款记账员在系统中填制收款凭证；现金收款方式由客户直接
到基地财务部出纳员处交款，出纳收款后填制收款收据，应收账款记账员根据收据在系统中
填制收款凭证；如采用票据结算，一般由客户邮寄，或者销售员直接到客户方索取，取回后
交给出纳，出纳清点审核后填制收款收据，应收账款记录员根据收据填制收款凭证；出纳员
登记票据备查簿。
(7) 应收账款监督控制管理：财务中心组织各基地财务部应收账款记录员依据销售合同
条款进行周、月应收款分析,并形成分析资料提供营销中心及相关领导，营销中心组织实施
应收款催收。
( 8）对账：营销中心不定期与客户进行应收款项占用核对，每年六月末及年末，由财
务中心牵头，与客户进行往来核对并形成书面记录，如有差异及时查明原因，根据不同情况
报相关领导审批后进行账务处理。
5、 筹资与投资
筹资：
为了加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低
资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用，公司制定了筹资制度，
对公司的筹资审批权限、审批程序、经营风险的防范等做了明确规定。
（1）岗位分工与授权批准：企业建立了筹资业务的岗位责任制，明确有关部门和岗位
的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不
得办理筹资业务的全过程。董事会负责筹资审批，并授权总裁订立筹资合同，相关部门负责
筹资业务的执行、相关资料的保管，财务中心负责相关会计记录。
（2）筹资决策：年度计划中资金预算需上报公司总裁和董事会审批，财务副总根据公
司资金预算以及实际资金需求情况提出筹资申请，总裁审批后由相关部门开展筹资活动。单
笔借款不论金额大小均需经董事会审批，董事会授权总裁签订借款合同。
（3）筹资执行：相关部门与银行洽谈综合授信协议或借款合同的主要条款，报总裁审
核并签订协议或合同。重大筹资合同或协议的订立，须征得公司聘用的律师及相关专家的意
见。
出纳根据经财务部长复核的银行借款借据等单证编制记账凭证，复核无误后登记短期借
款明细账。相关部门根据借款合同，登记借款备查簿，内容包括贷款情况（如借款银行、借
款合同编号、合同金额、借款日期、还款日期、借款用途、借款条件、合同利率、结息日等）。
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（4）筹资偿付：借款到期时，公司根据银行通知还款。出纳根据经财务部长复核的银
行还款本息回单等单证编制记账凭证，复核无误后登记短期借款明细账。相关部门同时需要
在借款备查簿中记录借款归还情况。
（5）利息支付：每月末，出纳根据银行借款利息回单编制付款凭证，并附相关单证，
提交财务部长审核。出纳根据经复核的付款凭证登记银行存款日记账及财务费用明细账。
投资：
（1）职责分工与授权批准：企业建立了对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和
岗位的职责权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。由规划发展
中心会同财务中心负责投资的可行性研究，董事会负责投资的决策，相关部门及财务中心负
责投资的执行。
（2）对外投资可行性研究、评估与决策控制：规划发展中心就拟投资项目作投资方案,
报总裁班子集体讨论，讨论通过后就拟投资项目进行可行性研究并编写可行性研究报告，报
总裁及董事会批准后执行。
（3）对外投资执行控制：根据经批准的可行性研究报告，财务中心编写具体投资分步
计划书，并报领导班子审批；相关部门负责草拟投资合同并报董事会审批，由董事会授权总
裁签署。
依据投资合同及投资分步计划书，相关部门填写长期投资付款申请单，由财务总监及财
务副总审批。财务中心出纳根据经批准的的长期投资付款申请单，编制付款凭证，并附相关
单证，提交会计主管复核。出纳员根据经复核无误的付款凭证办理付款，并及时登记银行存
款日记账。
（4）对外投资处置控制：相关部门就拟处置项目作处置方案，报总裁班子集体讨论，
并报总裁及董事会审批；相关部门负责对拟处置项目进行资产评估及审计，处置作价需由董
事会审批。
6、 固定资产
（1）职责分工与授权批准：公司建立了固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和
岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门
或个人不得办理固定资产业务的全过程。物流中心负责固定资产采购，各资产使用部门负责
固定资产验收，计划运营中心设施管理部是归口管理部门，负责固定资产的维修和保养的监
督管理与考核，财务中心负责组织款项支付和账务核算。
（2）请购与审批：各资产使用部门填制申请采购计划单，经部门部长确认,中心总监审
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核，执行副总审批后,交至物流部人员实施采购。对超出审批权限范围的固定资产采购需上
报具有相应审批权限的领导审批，对于重大的固定资产购置需经董事会或股东大会决议。物
流中心负责考察市场行情，精选三家以上供应商办理比价和议价并进行价格谈判，确定合适
采购供方，并对采购的全过程进行质量监督控制。物流中心对固定资产采购合同重要条款进
行审批，并授权物流部相关人员签署采购合同或订单。
（3）验收与付款：资产使用部门(主要是生产设备装置管理部门及办公室)对固定资产
进行验收，办理验收手续，出具验收单，与采购合同等凭据、资料进行核对后，计划运营中
心设施管理部在固定资产详细台账中进行记录。在合同约定的付款日期到期前，采购计划员
填写付款申请单交物流中心总监、财务总监审核、执行副总审批后出纳付款。
（4）会计记录：收到固定资产发票后，财务部会计将发票所载信息和申请采购计划、
采购合同等进行核对。财务部固定资产记账员根据已批准的发票在固定资产明细账中记录当
月增加的固定资产。
（5）折旧与减值：公司董事会制定并批准固定资产折旧的会计政策，当月增加的固定
资产，自下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定
资产采用直线法计提折旧，年度终了，对固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核。固定资产记账员每月根据固定资产明细计提折旧并登记入账。资产使用部门根据资产的
实际状况定期做减值测试，对存在发生减值迹象的资产，计算其可收回金额，可收回金额低
于账面价值的，应当计提减值准备，经相关领导审批后送交财务。对重大资产发生减值迹象
的，尚需经专业机构出具评估报告。
（6）日常保管及盘点：公司固定资产由各使用部门保管。年度终了，财务部门和资产
使用部门对固定资产进行盘点。对盘点差异进行查找原因，落实责任，由使用部门及财务部
门提出处理意见，根据审批权限报经审批人批准后进行账务处理。
（7）维修与处置：年度末，基地生产部编制并审核下年设备维修费用计划表，交计划
运营中心设施管理部确认、经计划运营中心主管副总监审核、执行副总审批后，交物流部采
购相关维修材料。
对使用期满、正常报废的固定资产，由固定资产使用部门或管理部门人员填制固定资产
报废单，经资产使用部门经理批准后对该固定资产进行报废清理。对使用期限未满，非正常
报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回
收残值、预计出售价值等，并经公司相关领导审批后进行报废清理；对于重大固定资产的处
置，采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。
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7、 在建工程
为加强对工程项目的管理，公司制定了《工程项目策划程序》，对工程项目职责分工、
项目决策、项目执行、费用控制及竣工决算等环节进行了控制。
（1）职责分工与授权批准：公司建立了工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和
岗位的职责权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。董事会负责
项目决策，项目管理部负责项目实施，财务中心负责组织款项支付，物流中心负责物资采购，
相关部门负责项目验收。
（2）项目决策控制：项目建设部依据公司的发展规划和公司总裁班子对拟建项目的指
令组织编报项目建议书报经董事会审批，委托有资质的规划、设计单位或工程咨询单位编制
可行性研究报告。可行性研究报告获批准后即可委托有资质的规划、设计单位进行工程项目
的初步设计，初步设计完成并经项目管理部及董事会或其授权审批后，进行项目的实施运作。
（3）价款支付控制：项目经办人员根据合同资料填写付款申请单，经项目部负责人审
批，财务副总审核后交财务部出纳付款。
（4）竣工决算控制：工程竣工后由相关部门组织验收，并对竣工结算进行审核，金额
较大项目实行竣工决算审计。验收合格的工程项目，及时编制财产清单，由财务部办理资产
移交手续，并根据结算资料作结转固定资产处理。
8、 重点控制活动
（1）对控股子公司的控制
公司制定了《子公司管理制度》、《重大信息内部报告制度》等制度，规范了控股子公司
人事、财务、运营、监察审计等方面的工作，明确了控股子公司重大信息内部报告工作以及
相关的职责和程序，加强对控股子公司的管理，控制控股子公司的经营风险。
（2）关联交易的控制
《公司章程》、《关联交易管理制度》等公司制度中详细规定了关联交易的决策权限、审
批程序、披露要求等。同时针对大股东或实际控制人占用上市公司资金制定了明确和具体的
措施；在关联交易的审批程序中，公司充分发挥独立董事、审计委员会委员，内部审计机构
的审核作用，并借助保荐机构的外部监督，加强公司对关联交易的控制，确保公司资金、财
产安全。
（3）对外担保的控制
《公司章程》及《对外担保管理制度》中明确了股东大会、董事会关于对外担保事项的
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审批权限，以及违反审批权限和审批程序的责任追究机制。公司对外担保的内部控制遵循合
法、审慎、互利、安全的原则，严格控制担保风险。公司严格地控制担保行为，对担保原则、
担保标准和条件、担保责任等相关内容已作了明确规定，以便及时了解和掌握被担保人的经
营和财务状况，以防范潜在的风险，避免和减少可能发生的损失。
（4）募集资金使用的控制
为规范募集资金管理，保护中小投资者的权益，提高募集资金使用效率，公司严格执行
《募集资金使用管理制度》，对募集资金的存放、使用、管理与监督作了详细规定，确保了
募集资金的使用程序和专款专用，切实保护投资者的权益。报告期内，公司募集资金严格遵
循公司规定按计划使用，严格履行募集资金使用的审批手续，无占用、挪用现象，募集资金
管理制度得到了有效执行。
（5）信息披露管理的控制
公司建立了《信息披露制度》、内幕信息知情人登记制度》、外部信息使用人管理制度》、
《年报信息披露重大差错责任追究制度》，从信息披露机构和人员、信息披露文件、事务管
理、披露程序、信息报告、保密措施、档案管理、责任追究等方面作了详细规定。公司严格
按照有关法律法规规则和公司制度规定的信息披露范围、事宜及格式，详细编制披露报告，
将公司信息真实、准确、及时、完整地在指定的报纸和网站上进行披露；做好信息披露机构
及相关人员的培训和保密工作，未出现信息泄密事件；指导并督促下属子公司建立和完善了
配合母公司搞好信息披露管理的有关管理制度，严格按制度的规定做好了信息披露管理及保
密工作。
(五) 信息交流与沟通
企业建立了《信息交流控制程序》等信息交流与沟通制度，明确了内部控制相关信息的
收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制的有效运行。
公司的信息沟通包括内部信息沟通与外部信息沟通，内部信息沟通主要系公司内部各层
次及各职能部门之间的信息，由其产生的部门负责传达到相关部门和人员；外部信息沟通由
总裁办负责接受和识别确认，并将识别确认的结果传递到相关部门（包括相关方）。
公司信息沟通方式包括会议沟通、邮件沟通、EAS 软件工作流沟通、文件沟通。公司
会议包括公司总裁班子例会、公司经营周例会、公司经营月例会、各中心或部门周例会、临
时工作会议、集体协商会议等；通过各种例会和邮件形式采取由下而上和由上而下相结合的
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形式将收集的下列信息反馈管理层及传达给各级人员：公司方针、目标完成情况，国家政策、
法律法规及上级主管部门下发的有关公司安全、质量、环保方面的信息，新产品新市场等信
息，供方信誉及原材料市场信息，目标顾客的相关信息、顾客满意度测量情况；市场动态、
同行业信息反馈等信息，顾客对产品质量（质标）、应能性能（质标）的信息及反馈情况，
销售产品的分布情况等信息，售后服务情况，新产品、新市场的信息等。EAS 软件采用工
作流的方式，完成各职能部门间工作信息沟通。文件沟通主要指总裁办负责公司文件、信函
和通知的归口管理，并按照文件规定要求发放到位，根据公司发展战略规划要求，结合公司
实际情况，对外进行新闻与公共形象的宣传策划和组织实施，策划和指导公司办公软件应用
建设，策划和监督指导公司局域网络和通讯网络建设，建立公司内部高效的信息沟通系统。
(六) 对控制的监督
公司制定了内部控制监督制度，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责
权限，规范内部监督的程序、方法和要求。
内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进
行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、
关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对
性的监督检查。
对监督过程中发现的内部控制缺陷，公司管理层分析缺陷的性质和产生的原因，提出整
改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告，并跟踪内部控制缺陷整改
情况，就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
四、公司准备采取的措施
（一）根据法律法规、部门规章制度以及监管部门对上市公司规范运作的新要求，结合
公司业务的发展和经营环境的变化，进一步加强内部控制制度的健全和完善。
（二）进一步完善公司治理结构，提高公司规范治理的水平，加强董事会各专门委员会
的建设和运作，更好地发挥各委员会在专业领域的作用，进一步提高上市公司科学决策能力
和风险防范能力。
（三）加强内部控制制度的执行力度，充分发挥审计委员会和内部审计部门的监督职能，
定期和不定期地对公司各项内控制度进行检查，确保各项制度得到有效执行。
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五、内部控制自我评价
本公司管理层认为，公司现有的内部控制制度已覆盖了公司运营的各层面和各流程环
节，内部控制制度得到有效执行，能够预防和及时发现、纠正公司运营过程中可能出现的重
大错误和舞弊，保护公司资产的安全和完整，保证会计记录和会计信息的真实性、准确性和
及时性，在完整性、合理性及有效性方面不存在重大缺陷。随着公司的不断发展，外部环境
的变化和管理要求的提高，公司将进一步改进和完善内部控制制度。
辽宁奥克化学股份有限公司
2012 年 2 月 25 日
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