佛塑科技:2014年、2015年度备考盈利预测审核报告
佛山佛塑科技集团股份有限公司
2014年、2015年度备考盈利预测审核报告
广会专字【2014】G14001210463号
目录
一、审核报告……………………………………… 1
二、备考盈利预测表…………………………………2
三、备考盈利预测编制说明…………………………3-43
审 核 报 告
广会专字【2014】G14001210463号
佛山佛塑科技集团股份有限公司：
我们审核了后附的佛山佛塑科技集团股份有限公司（以下简称“佛塑科技”）按照后附盈
利预测报告中所述编制基础编制的2014年度、2015年度备考盈利预测报告。我们的审核根据是
《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号 预测性财务信息的审核》。佛塑科技管理层对
该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在后附的盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没
有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照
佛塑科技盈利预测报告中所述编制基础的规定进行了列报。
由于预期事件通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务
信息存在差异。
本报告仅供佛塑科技向中国证券监督管理委员会申请发行股份购买资产并募集配套资金事
宜使用，未经本会计师事务所书面许可，不得用于任何其他目的。我们同意本报告作为佛塑科
技收购广州华工百川科技股份有限公司股权的必备文件，随同其他文件一起报送。
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：洪文伟
中国注册会计师：郭小军
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中国 广州 二○一四年十月二十七日
备考盈利预测表
2014、2015年度
编制单位：佛山佛塑科技 集团股份有限公 司 单位：万元 币别：人民币
注 2014年预测数
2013年 2015年预
项目 释 已审数 1-6月已审 7-12月预测 测数
号 合计
数 数
一、营业收入 1 342,152.42 145,426.67 225,140.58 370,567.25 377,025.94
减：营业成本 1 275,892.44 119,421.82 176,463.82 295,885.64 302,234.61
营业税金及附加 2 3,238.31 840.66 4,733.94 5,574.60 4,505.48
销售费用 3 7,198.75 3,431.02 6,315.69 9,746.71 9,141.88
管理费用 4 31,401.61 13,179.53 17,637.09 30,816.62 30,362.62
财务费用 5 13,703.15 8,342.63 7,806.83 16,149.46 16,127.71
资产减值损失 6 3,011.89 1,816.90 480.76 2,297.66 2,059.52
加：公允价值变动收益（损失以 - - - - -
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填 7 8,581.56 5,819.53 2,395.71 8,215.24 7,543.95
列）
其中：对联营企业和合营企业 7,959.55 5,616.52 2,251.80 7,868.32 7,037.62
的投资收益
二、营业利润（亏损以“－” 号填列） 16,287.83 4,213.64 14,098.16 18,311.80 20,138.07
加：营业外收入 8 2,200.51 648.31 867.59 1,515.90 1,036.85
减：营业外支出 9 823.22 10.62 - 10.62 -
其中：非流动资产处�Z损失 142.42 7.54 - 7.54 -
三、利润总额（亏损总额以“－”号 17,665.12 4,851.33 14,965.75 19,817.08 21,174.92
填列）
减：所得税费用 10 3,463.82 586.45 4,036.04 4,622.49 4,621.58
四、净利润（净亏损以“－” 号填列） 14,201.30 4,264.88 10,929.71 15,194.59 16,553.34
归属于母公司所有者的净利润 11,621.11 2,954.09 9,917.10 12,871.19 12,980.53
少数股东损益 2,580.19 1,310.79 1,012.61 2,323.40 3,572.81
五、其他综合收益 11 -801.26 198.63 - 198.63 -
六、综合收益总额 13,400.04 4,463.51 10,929.71 15,393.22 16,553.34
归属于母公司所有者的综合收 10,819.85 3,152.72 9,917.10 13,069.82 12,980.53
益总额
2
归属于少数股东的综合收益总 2,580.19 1,310.79 1,012.61 2,323.40 3,572.81
额
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考盈利预测编制说明
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2014、2015年度备考盈利预测编制说明
重要提示：佛山佛塑科技集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）编制后附的2014、
2015年度备考盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈
利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、 盈利预测编制基础
1、本次备考合并盈利预测假设本公司已于2013年1月1日完成对广州华工百川科技股份有限
公司（以下简称“华工百川”）100%的股权收购并将华工百川预测期间的利润纳入备考盈利预
测。
2、本次备考合并盈利预测是在本公司与拟购买资产之2013年度和2014年1-6月已实现的备考
合并财务报表经营业绩及广东中联羊城资产评估有限公司出具的“中联羊城评字【2014】第
VSGQC0221号”《佛山佛塑科技集团股份有限公司拟收购股权涉及广州华工百川科技股份有限
公司全部股东权益资产评估报告》所确认的评估结果基础上，结合本公司2014年度及2015年
度的经营计划、资金使用计划及其他有关资料，并以下文“二、盈利预测基本假设”所述之基
本假设为前提，按照下文“五、主要会计政策、会计估计变更和前期差错”中所述本公司之主
要会计政策编制的。上述备考合并财务报表中涉及公司和华工百川2013年度及2014年1-6月
财务报表业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）审计。
3、本次备考合并盈利预测未预测不确定的非经常性项目对本公司2014年度和2015年度经营业
绩的影响，编制盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行的法律、法规及
财政部2006年颁布的企业会计准则的规定，在所有重大方面均与本公司以前一贯采用的会计政
策及核算方法一致。
二、 盈利预测基本假设
1、盈利预测期间公司所遵循的国家及地方现行的有关政策、法律、法规以及所处的政治、经
济状况无重大变化；
2、盈利预测期间公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变，所在行业形
势、市场行情无异常变化；
3、盈利预测期间公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
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备考盈利预测编制说明
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4、盈利预测期间公司生产经营涉及的国家现有的银行贷款利率、通货膨胀率和外汇汇率无重
大改变；
5、预测期内本公司采用的会计政策及其核算方法，在所有重大方面均与本公司以前一贯采用
的会计政策及核算方法一致；
6、盈利预测期间所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大改变；
7、盈利预测期间公司经营计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利完成，不会受到
政府行为、行业或劳资纠纷的影响；本公司的各项业务合同能够顺利执行，并与合同方无
重大争议和纠纷；
8、盈利预测期间公司经营所需的能源和主要原材料供应及价格不会发生重大波动；
9、盈利预测期间公司不会受重大或有负债的影响而导致营业成本的增加；
10、盈利预测期间公司经营活动、预计产品结构及产品市场需求状况、价格在正常范围内变动；
11、预测期内本公司核心管理人员及技术人员无重大变化；
12、预测期内本公司的组织结构无重大变化；
13、预测期内本公司无因高层管理人员舞弊、违法行为而造成重大不利影响；
14、无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。
三、 公司基本情况
1、公司概况
佛山佛塑科技集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为“佛山市塑料皮革
工贸集团股份公司”，于1988年6月根据佛山市政府及广东省有关部门的指示进行股份制探索
时设立，后经广东省企业股份制试点联审小组“粤联审办[1992]36号”文批准，进行股份制规
范化改造，1994年6月公司被广东省体改委“粤体改[1994]14号”文确认为规范的定向募集股
份有限公司，并更名为“佛山塑料集团股份有限公司”。1995年1月由佛山市政府“佛府函
[1995]005号”文批准，授权佛山市塑料工贸集团公司持有本公司的国有股权。
2000年4月，经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2000]36号”文批准，公司向社会公开
发行人民币普通股（A股）95,000,000股；2004年4月，经中国证券监督管理委员会“证监发
行字[2004]12号”文核准，公司向全体股东每10股配售3股，其中本公司国有股股东佛山市塑
料工贸集团公司和法人股股东佛山富硕宏信投资有限公司放弃该次配股权利，实际配售股份为
34,919,310股；2006年6月，公司根据股东大会决议以资本公积向全体股东每10股转增5股，
至此，本公司股本增加至612,554,865股。
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2009年6月15日，公司原控股股东佛山市塑料工贸集团公司（以下简称“工贸集团”）与广
东省广新外贸集团有限公司（2011年1月4日更名为“广东省广新控股集团有限公司”，以下
简称“广新集团”）签订了《关于佛山塑料集团股份有限公司之股份转让协议》，工贸集团将
其持有的全部本公司国有股127,307,201股转让给广新集团，股权转让的过户手续于2009年8
月27日办理完毕，股权转让后广新集团持有公司国有股127,307,201股，占公司总股本的
20.78%，成为公司的控股股东，工贸集团不再持有本公司股份。
2012年4月，经公司2011年度股东大会决议通过以资本公积金转增股本306,277,432股，总
股本增至918,832,297股。公司营业执照注册号为440000000047243。
经公司2013年第一次临时股东大会决议通过并经中国证券监督管理委员会“证监许可【2013】
1466号”文核准，公司向广东省广新控股集团有限公司非公开发行人民币普通股（A股）
48,590,874股购买广东合捷国际供应链有限公司（以下简称“广东合捷”）55%股权，发行后总
股本增至967,423,171股。
2、法定代表人
公司法定代表人为李曼莉女士
3、注册资本
公司注册资本为人民币967,423,171元
4、公司住所
广东省佛山市禅城区汾江中路85号
5、经营范围
生产、销售各类高分子聚合物、塑料化工新材料、塑料制品、包装及印刷复合制品、热缩材料、
工程塑料制品、建筑及装饰材料、电线电缆产品、聚酯切片和化纤制品（上述项目不含危险化
学品，生产由分支机构经营）；塑料机械设备制造、加工及工程设计安装；辐照技术服务（由
下属分支机构筹建）；房地产开发与经营，物业管理（持有效资质证书经营）；仓储、普通货
运；出版物、包装装潢印刷品、其他印刷品印刷；对外投资；技术咨询服务。经营本企业自产
产品及技术的出口业务，经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技
术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外），经营进料加工和“三
来一补”业务。提供土地、房产、设备、车辆租赁服务。
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6、公司基本组织架构
股东大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，监事会是公司的内部监督机构，
总裁负责公司的日常经营管理工作。
四、 发行股份购买资产的相关情况
1、拟非公开发行股份购买资产并募集配套资金交易事项
根据公司2014年10月27日第八届董事会第十七次会议审议通过的《关于公司发行股份购买资
产并募集配套资金方案的议案》及公司于2014年10月27日与广州华工百川科技股份有限公
司（以下简称“华工百川”）现有股东广州华南理工大学科技园有限公司（以下简称“科技园”）、
上海联创创业投资有限公司（以下简称“联创创业”）、马铁军、深圳市达晨财信创业投资管
理有限公司（以下简称“达晨财信”）、张海、广州诚信创业投资有限公司（以下简称“诚信
创业”）、广州浩淼自控系统工程有限公司（以下简称“浩淼自控”）、中山惠洋电器制造有
限公司（以下简称“惠洋电器”）、广州懋森信息科技有限公司（以下简称“懋森信息”）、
深圳市达晨创业投资有限公司（以下简称“达晨创业”）签署附生效条件的《发行股份购买资
产协议》，公司拟通过发行股份向科技园、联创创业、马铁军、达晨财信、张海、诚信创业、
浩淼自控、惠洋电器、懋森信息及达晨创业购买其合计持有的华工百川100%股权。公司同时拟
向其他不超过10名符合条件的特定投资者非公开发行股票募集配套资金不超过人民币20,000
万元，不超过本次交易总额的25%。
股权交易价格参考广东中联羊城资产评估有限公司出具的《佛山佛塑科技集团股份有限公司拟
收购股权涉及广州华工百川科技股份有限公司全部股东权益资产评估报告》（中联羊城评字
【2014】第VSGQC0221号）的评估结果，截止2014年6月30日，华工百川采用收益法评估
的估值为71,498.20万元，经交易各方充分协商并一致同意，确定本次交易价格为71,498.00万
元。
本次发行股份购买资产并募集配套资金事宜所涉股份的发行价格以佛塑科技第八届董事会第十
七次会议决议公告日前20个交易日公司股票交易均价确定，即5.95元/股，发行股份数量以华
工百川股权交易价格/股票发行价格确定，即120,164,700股，华工百川各股东按在股权交割日
各自持有华工百川的股权比例计算取得本次发行的相应股份数量，计算结果如出现不足1股的
尾数应舍去取整。具体情况如下：
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序号 交易对方 所获股份数量（股）
1 广州华南理工大学科技园有限公司 28,565,577
2 上海联创创业投资有限公司 22,671,092
3 马铁军 19,131,275
4 深圳市达晨财信创业投资管理有限公司 11,993,009
5 张海 7,142,360
6 广州诚信创业投资有限公司 9,463,916
7 广州浩淼自控系统工程有限公司 7,209,951
8 中山惠洋电器制造有限公司 5,667,773
9 广州懋森信息科技有限公司 5,485,860
10 深圳市达晨创业投资有限公司 2,833,887
合 计 120,164,700
本次发行股份募集配套资金所涉发行股份的价格为不低于佛塑科技第八届董事会第十七次会议
决议公告日前20个交易日的股票交易均价的90%，即不低于5.36元/股，最终发行价格将通过
询价方式确定。按为募集配套资金而发行的股份价格不低于5.36元/股测算，公司需向不超过10
名特定投资者发行股份的上限不超过37,313,432股。最终发行数量以发行价格和募集配套资金
的额度为测算依据，提请股东大会授权公司董事会按相关法律法规确定。
公司本次重组事宜尚待中国证券监督管理委员会批准。
2、拟购买资产基本情况
（1）公司概况
广州华工百川科技股份有限公司（以下简称“华工百川”）前身为广州华工百川自控科技有限
公司，系由广州华南理工大学科技园有限公司与张海、马铁军两自然人于2000年12月18日共
同设立，成立时的注册资本为500万元；2006年2月28日股东会通过增资决议，公司增资后
注册资本变更为840万元。
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2006年12月22日，经中华人民共和国教育部“教育部关于同意广州华工百川自控科技有限公
司整体变更为股份有限公司的批复”(教技发函【2006】54号)审核批准，并由2006年11月9
日广州华工百川自控科技有限公司董事会和临时股东会及2007年1月28日公司创立大会作出
决议，由广州华工百川自控科技有限公司各股东作为发起人，以广州华工百川自控科技有限公
司截止至2006年9月30日的净资产作为折股依据，将广州华工百川自控科技有限公司整体变
更为股份有限公司。公司已于2007年4月3日在广州市工商行政管理局注册登记并取得注册号
为4401011107709的企业法人营业执照，注册资本为人民币6,888万元。
2008年2月26日，经中华人民共和国教育部“教育部关于同意广州华工百川科技股份有限公
司以资本公积转增股本的批复”(教技发函【2008】8号)审核批准，公司以截止至2007年12月
31日的资本公积50,425,520.63元中的10,000,000.00元转增为注册资本。
2008年3月28日，经中华人民共和国教育部“教育部关于同意广州华工百川科技股份有限公
司引进新的战略投资者并增资扩股的批复”(教技发函【2008】14号)审核批准，公司吸收自然
人张克强为个人股东，由其认购公司股份1,000万股，每股认购价5元，共计5,000万元，其中
1,000万元作为注册资本，其余4,000万元作为资本公积。是次增资后公司股本变更为8,888万
元。
根据2011年2月18日临时股东大会决议关于变更公司股东的议案，公司股东张克强将其所持
有公司1,000万股股份（占股本11.2511%），分别转让给公司股东马铁军300万股（占股本的
3.3753%）、转让给新股东广州诚信创业投资有限公司700万股（占股本7.8758%）。
（2）法定代表人
公司法定代表人为马铁军先生
（3）注册地址
广州市萝岗区青年路329号301之54房。
（4）经营范围
开发、研制、销售计算机软件、硬件、计算机控制系统、机电设备、普通机械、电子产品、化
工材料、生化材料。计算机软件及网络系统的安装，普通机械的设计、维修（国家专营专控商
品及项目除外）。货物进出口、技术进出口（法律、行政法规禁止的项目除外，法律、行政法规
限制的项目须取得许可后方可经营）。
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五、 主要会计政策、会计估计变更和前期差错
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的盈利预测报告符合企业会计准则的要求，并基于以下会计政策及会计估计进行
编制。
2、会计期间
公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
―同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一
控制下企业合并。
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股
本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对
被合并方控制权的日期。
―非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。
购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的
权益性证券在购买日的公允价值，企业合并中发生的各项直接费用计入当期损益。付出资产的
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权
的日期。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负
债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉。
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
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5、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。子公司的经营成果和财务状况由控制
开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公
司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比
较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定
的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被
合并子公司纳入合并范围。
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会
计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、
余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净
利润项目下单独列示。
6、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将持有的期
限短（3个月以内）、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资确定为
现金等价物。
7、外币业务和外币报表折算
公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇
率折合成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除
为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原则处理
外，均计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算。
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8、金融工具
金融资产的分类、确认和计量
―公司在金融资产初始确认时将其划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产、贷款和应收款项、可供出售金融资产、持有至到期投资。金融资产初始确认时按公
允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入
当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指以短期内出售为持有的主要目的交
易性金融资产，或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行后续计量，持有期
间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动形成的利得或损失计入当期
损益。处�Z时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变
动损益。
――贷款和应收款项：公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产划分为贷款和应收款项。贷款和应收款项按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止
确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
――可供出售金融资产：公司可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金
融资产，以及除贷款和应收款项、持有至到期投资、交易性金融资产以外的非衍生金融资产。
可供出售金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，直接计入所有
者权益，直到该金融资产终止确认或发生减值时再转出，计入当期损益。因持有意图或能力等
因素发生变化，或公允价值不再能够可靠地计量，或持有期限已超过两个完整的会计年度，使
可供出售金融资产仍按公允价值计量不恰当时，公司将该金融资产改按摊余成本计量。重分类
日，该金融资产的账面价值作为其摊余成本。原直接计入所有者权益的该金融资产相关利得或
损失，分别采用以下两种情况处理：
①该金融资产有固定到期日的，在该金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损
益。该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际
利率法摊稍，计入当期损益。该金融资产在随后的会计期间发生减值的，将原直接计入所有者
权益的相关利得或损失转出，计入当期损益。②该金融资产没有确定期限的，仍作为所有者权
益，直至该金融资产在随后的会计期间发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。该金融资
产有固定到期日的，在该金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益。
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――持有至到期投资：公司将管理层有明确意图并有能力持有至到期，到期日固定、回收金额
固定或可确定的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。持有至到期投资按实际利率法，以摊
余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。持
有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，使该投资剩余部分仍作为持有至到期投资不恰当
时，该投资剩余部分将重分类为可供出售金融资产，并以重分类日的公允价值结转，且在本会
计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。在重分类日，
该投资剩余部分的摊余成本与其公允价值之间的差额，计入所有者权益，直至该可供出售金融
资产终止确认或发生减值时转出，计入当期损益。
金融负债的分类、确认和计量
―公司在金融负债初始确认时将其划分为以下两类：交易性金融负债、其他金融负债。金融负
债初始确认时按公允价值计量。对于交易性金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于
其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
――交易性金融负债：公司将为了近期内以公允价值回购而持有的金融负债、作为采用短期获
利模式进行管理的金融工具组合中的一部分的金融负债、衍生金融负债（被指定为有效套期工
具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可
靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外）划分为交易性金融
负债。交易性金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期
损益。
――其他金融负债：其他金融负债按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认或摊
销时产生的利得或损失，计入当期损益。
金融工具公允价值确定
―金融工具存在活跃市场的，以活跃市场中的报价确定其公允价值；金融工具不存在活跃市场
的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的
市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和
期权定价模型等。
金融资产减值测试及减值准备计提方法
―公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
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――以摊余成本计量的金融资产减值的计量
如果有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至
预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益。公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产从单项或组合的角度进行减值测试，对已确定不存在减值客观证据的单项金额资产，再与
具有类似信用风险特性的金融资产构成一个组合进行减值测试，对已以单项为基础计提减值准
备的金融资产，不再纳入组合中进行减值测试。在后续期间，如有客观证据表明该金融资产价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入
当期损益。但转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的
摊余成本。按摊余成本计量的金融资产实际发生损失时，冲减已计提的相关减值准备。
――可供出售金融资产
如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入
所有者权益的公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。累计损失是该可供出售
金融资产的初始取得成本，扣除已收回本金和摊销金额、发生减值时的公允价值和原计入损益
的减值损失后的净额。
9、应收款项
―单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
――单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大是指应收款项余额占本公司合并报表
前五名或占应收账款余额10%以上的款项。
――单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：期末对于单项金额重大的应收款项单独进
行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额，确认减值损夫，计提坏账准备。经单独进行减值测试未发生减值的，参照信用风险组合
以账龄分析法计提坏账准备。
―按组合计提坏账准备应收款项：
――确定组合的依据：
组合名称 依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
已关停业务组合 已关停业务涉及的应收款项具有类似的可收回风险特征
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――按组合计提坏账准备的计提方法：
组合名称 计提方法
账龄组合 账龄分析法
已关停业务组合 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
――以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内 5 5
1-2年 10 10
2-3年 30 30
3-4年 50 50
4-5年 80 80
5年以上 100 100
―单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金
流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
10、存货
存货的分类：公司存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料、低值易耗品、委托加工物
资、开发成本及开发产品等。
存货的计价：公司存货购入按实际成本计价，发出按加权平均法核算；开发用土地的价值按建
筑面积分摊计入开发项目成本，房地产开发中的公共配套设施费用按受益各开发项目建筑面积
分摊，计入各开发项目成本；开发产品销售时按个别确认法结转成本；专为单个设备采购的原
材料按个别计价法核算。
存货跌价准备：公司存货期末或每年年度终了按成本与可变现净值孰低法计量，对单个存货项
目可变现净值低于存货成本的差额，提取存货跌价准备。可变现净值，是指企业在正常生产经
营过程中，以估计售价减去估计完工成本以及销售所必需的估计费用后的价值。
存货的盘存制度：公司存货核算采用永续盘存制。
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11、长期股权投资
长期股权投资的计价
―企业合并形成长期股权投资
――与同一控制下的企业合并，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。
――与非同一控制下的企业合并，合并成本为公司在购买日为取得对方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为进行企业合并发生的各项直接相
关费用计入当期损益。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买
日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入投
资成本。
―以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
―发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
―投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或
协议约定价值不公允的除外。
―通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其初始投资成本以
该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本。
―通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。
长期股权投资的后续计量及收益确认方法
―公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，和对被投资单位不具有共同控制或重大影
响、并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。除
取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单
位宣告发放的现金股利或利润确认为当期投资收益。
―公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。长期股权投
资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股
权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净
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资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。确认被投资单位
发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减
记至零为限（公司负有承担额外损失义务的除外）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整
后确认。
公司因处�Z部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的会计处理方法
―在个别财务报表中，对于处�Z的股权，处�Z价款与处�Z投资对应的账面价值的差额，确认为
当期投资收益；对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处�Z
后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法进行会计处理。
―在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处�Z
股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股
权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时转为当期投资收益。
长期股权投资减值准备
―公司在报告期末对长期股权投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状
况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不
可能恢复，则将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备。可
收回金额根据资产的公允价值减去处�Z费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
较高者确定。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
12、固定资产
公司固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而
持有的；使用年限超过一年。
固定资产按取得时的成本入账，固定资产折旧采用直线法计算，并根据各类固定资产使用年限
和预计残值确定分类折旧率如下：
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固定资产类别 预计净残值率（%） 使用年限 年折旧率（%）
房屋及建筑物 0―10 20-40 2.25-5.00
机器设备 0―10 5-15 6.00-20.00
运输工具 0―10 4-8 11.25-25.00
其他设备 0―10 3-10 9.00-33.33
固定资产减值准备：公司在报告期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技
术陈旧、损坏、长期闲�Z等原因，导致固定资产可收回金额低于其账面价值，则按照其差额计
提固定资产减值准备，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。可收回金额根
据资产的公允价值减去处�Z费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确
定。资产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程中和最终处�Z时所产生的预计未来现
金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
13、在建工程
在建工程类别：在建工程按工程项目进行明细核算，具体核算内容包括：建筑工程、安装工程、
在安装设备、待摊支出等。
在建工程的计量：在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到
预定可使用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取
得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或
结转为产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。购建或者生产符合资本化
条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费
用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前按可资本
化金额计入资产成本，其后计入当期损益。
在建工程结转为固定资产的标准和时点：在建工程在达到预定可使用状态时转作固定资产。所
建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态
之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按照固定
资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整，但不调
整原已计提的折旧额。
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在建工程减值准备：公司在报告期末对在建工程进行全面检查，如果在建工程存在长期停建且
预计未来3年内不重新开工、所建项目无论在性能或技术上已经落后且给企业带来的经济效益
具有很大的不确定性、以及其他足以证明在建工程已经发生减值的情形时，按单个在建工程项
目的可收回金额低于在建工程账面价值的差额计提在建工程减值准备。在建工程减值损失一经
确认，在以后会计期间不得转回。
14、无形资产计价和摊销方法
无形资产计价
―外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。
―内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资
本化条件的，确认为无形资产成本。
―投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值
不公允的除外。
―接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按
换入无形资产的公允价值入账。
―非货币性交易取得的无形资产，以该非货币性资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账
成本。
无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预
见无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不
确定的无形资产不进行摊销。
无形资产减值准备：公司在报告期末对无形资产进行全面检查，如果无形资产存在已被其他新
技术所替代而使其为企业创造经济效益的能力受到重大不利影响、某项无形资产的市价大幅下
跌且在剩余摊销年限内预期不会恢复、某项无形资产已超过法律保护期限但仍有部分使用价值、
以及其他足以证明某项无形资产已经发生减值的情形时，按单项预计可收回金额与账面价值差
额计提减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
15、商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处�Z时予以转出，计入当期损益。
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本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方
法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商
誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价
值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按
照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行
分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产
组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回
金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面
价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，
确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
16、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费
用。长期待摊费用项目按形成时发生的实际成本计价，在受益期内按直线法平均摊销，如不能
使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
17、借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足以下条件时予以资本化：资产支出（包括为购建或者生产符合资本化条件的
资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）已经发生；借款费用
已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
借款利息资本化金额：购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借
款发生的借款利息，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状
态之前，应按以下方法确定资本化金额：
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―为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息
费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益
后的金额确定为应予以资本化的费用。
―为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资
本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
暂停资本化：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计
入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本
化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。
18、预计负债
（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
――该义务是企业承担的现时义务；
――履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
――该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该
范围内的中间值确定。
在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
――或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
――或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
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19、职工薪酬
职工薪酬包括在职工为公司提供服务的会计期间，公司给予职工各种形式的报酬以及其他相关
支出，包括支付的职工工资、奖金、津贴、补贴和职工福利费，以及为职工缴纳医疗保险费、
养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金等。在职工劳
动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予补偿的建议，并
即将实施，企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议，公司确认由此而产生的预计负
债，同时计入当期费用。除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，公司于职工提供服务的期
间确认应付职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
20、收入确认原则
公司销售商品取得的收入，在下列条件均能满足时予以确认：公司已交货，或已发货并客户已
签收确认；已开具发票或结算凭据；已经收款或取得索取货款凭据；相关已发生或将发生的成
本能够可靠计量。
房地产销售收入，公司在下列条件均能满足时予以确认：
房产竣工验收合格（取得竣工验收报告），签订了不可逆转的销售合同或其他结算通知书，取得
了买方付款证明（其中选择银行按揭的，收到首期款并办好按揭手续；不选择银行按揭自行付
款的，收到50%以上房款），发出收楼通知（在规定的期限内因业主原因未及时办手续的视同收
楼）时确认收入的实现。
公司对外提供劳务，其收入按以下方法确认：
――在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如果劳务的开始和完成分
属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百
分比法确认相关的劳务收入。
――在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日对收入分别以下情况确认
和计量：如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认收入，
并按相同金额结转成本；如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，按能够得到补偿的
劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本作为当期费用；如果已经发生的劳务成本预
计全部不能得到补偿，按已经发生的劳务成本作为当期费用，不确认收入。
提供他人使用公司资产取得收入，在下列条件均能满足时予以确认：与交易相关的经济利益能
够流入公司；收入的金额能够可靠地计量。提供他人使用本公司的资产等而应收的使用费收
入，按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认营业收入。
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21、政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的
资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助在能够满足政
府补助所附的条件，且能够收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损
益，其中，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于
补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损
益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产和递延所得税负债
公司采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理。所得税包括当期所得税和递延所得税。除
与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综
合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税
和递延所得税费用或收益均计入当期损益。
―公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或
返还的所得税金额计量。递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳
税暂时性差异确定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。
―递延所得税资产的确认
――公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性
差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生
的递延所得税资产不予确认：（1）、该项交易不是企业合并；（2）、交易发生时既不影响会计利
润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
――公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用
来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
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――公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
―递延所得税负债的确认
――除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债：（1）、商誉的初始确认；（2）、同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的
初始确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
（或可抵扣亏损）。（3）、公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性
差异，同时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异
在可预见的未来很可能不会转回。
―资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很
可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
―如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税与同一应
纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列
示。
23、经营租赁
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租
人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
24、套期保值
套期保值的分类、确认和计量
―公司套期保值分为以下三类：公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。套期保
值同时满足下列条件的，才能运用套期会计方法进行处理：在套期开始时，公司对套期关系有
正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件，套期必须与具
体可辨认并被指定的风险有关，且最终影响损益；该套期预期高度有效，且符合最初为该套期
关系所确定的风险管理策略；对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发生，且必须使企
业面临最终将影响损益的现金流量变动风险；套期有效性能够可靠地计量；套期在套期关系被
指定的会计期间内高度有效。
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――公允价值套期：公允价值套期的套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利
得或损失计入当期损益，套期工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利得
或损失计入当期损益；被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被
套期项目的账面价值。
――现金流量套期：现金流量套期的套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，按套期工具
自套期开始的累计利得或损失与被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额
二者绝对额中较低者，直接确认为所有者权益，套期工具利得或损失中属于无效套期的部分（即
扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失），计入当期损益；现金流量套期原直接计入所
有者权益中的套期工具利得或损失，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损
益。但是，如果预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补
时，将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
――对境外经营净投资的套期：对境外经营净投资套期的套期工具形成的利得或损失中属于有
效套期的部分，直接确认为所有者权益，并在处�Z境外经营时转入当期损益。套期工具形成的
利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。
25、利润分配方法
根据公司章程，公司利润按以下顺序分配：
――弥补以前年度亏损；
――提取10%法定盈余公积金；
――经股东大会决议，提取任意公积金；
――剩余利润根据股东大会决议予以分配。
26、会计政策、会计估计变更和重要前期差错更正
公司本期无会计政策、会计估计变更及重要前期差错更正事项。
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六、 税项
佛塑科技及华工百川主要应纳税项列示如下：
1、增值税
佛山佛塑科技集团股份有限公司及下属分子公司
本公司为增值税一般纳税人，按17%税率计算销项税（农用大棚膜系列产品增值税适用13%税
率）。
佛塑科技下属子公司广东合捷国际供应链有限公司为增值税一般纳税人，按应税现代服务业收
入的6%计算销项税，按销项税额扣除允许抵扣的进项税额的差额计算缴纳。
―根据财政部、国家税务总局、商务部《关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》
（财税【2010】64号），财政部、国家税务总局《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分
现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税【2012】71号），广州市人民政府办公厅《关
于印发广州市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作方案的通知》（穗府
办【2012】47号）规定和中华人民共和国国务院办公厅《国务院办公厅关于进一步促进服务外
包产业发展的复函》（国办函【2013】33号）自2012年11月1日起至2018年12月31日，广
州市企业从事离岸服务外包业务中提供的应税服务免征增值税。该子公司供应链管理服务费属
于该离岸服务外包业务范围，2014年经主管税务机关受理备案后可享受该税收优惠。
广州华工百川科技股份有限公司及下属分子公司
华工百川为增值税一般纳税人，按17%税率计算销项税，按销项税额扣除允许抵扣的进项税额
的差额计算缴纳。
―根据财税字【1999】第273号财政部、国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加
强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知，华工百川及其子公司的
技术转让、技术开发业务免征营业税。并从2013年8月1日起，根据财政部、国家税务总局下
发《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财
税【2013】37号），华工百川及其子公司所从事的技术转让、技术开发业务及与之相相关的技
术咨询、技术服务业务取得的收入在取得技术合同认定并经税务局备案后，原先免征营业税部
分继续免征增值税。
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―根据国发【2011】4号《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策
的通知》，华工百川及其子公司销售自行开发生产的软件产品，至上述关于鼓励软件产业和集
成电路产业发展有关税收政策问题的通知期满后，继续享受按17％的法定税率征收增值税后，
对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退的优惠政策。
2、所得税
佛山佛塑科技集团股份有限公司母公司及下属分公司
本公司被认定为2008年第二批高新技术企业并于2011年通过复审，分别获发编号为
GR200844001015及编号为GF201144001044的《高新技术企业证书》，按照2007年颁布的《中
华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，2011年度至2013
年度适用15%所得税税率。目前公司的高新技术企业复审工作正在办理中，2014年1-6月暂按
15%税率预征企业所得税。
本公司于广西南宁设立的佛山佛塑科技集团股份有限公司南宁经纬分公司由母公司汇总计算并
缴纳企业所得税。
本公司于山西临汾设立的佛山佛塑科技集团股份有限公司临汾经纬分公司按25%税率计缴企业
所得税。
佛山佛塑科技集团股份有限公司下属子公司
―公司下属子公司佛山纬达光电材料有限公司被认定为2010年第一批高新技术企业并于2013
年通过复审，获发编号为GR201044000044及编号为GF201344000118的《高新技术企业证书》，
按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关
规定，该公司2013年度至2015年度按15%税率计缴企业所得税。
―公司下属子公司广东合捷国际供应链有限公司于2013年12月5日被认定为技术先进型服务
企业并获发编号20134400010006的《技术先进型服务企业证书》，按照2007年颁布的《中华
人民共和国企业所得税法》及《关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财
税[2010]65号）的相关规定，该公司2013、2014及2015年度减按15%税率计缴企业所得税。
―除上述子公司外，其余下属子公司均按25%税率计缴企业所得税。
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2003年7月11日，经广东省信息产业厅颁发《软件企业认定证书》（证书编号粤R－2003－0123
号，无期限），华工百川被认定为软件企业。此外，华工百川被认定为2008年第一批高新技术
企业并于2011年通过复审，分别获发编号为GR200844000423及编号为GF201144000590的《高
新技术企业证书》，按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认
定管理办法》的相关规定，2011年度至2013年度适用15%所得税税率。目前华工百川的高新
技术企业复审工作正在办理中，2014年1-6月暂按15%税率预征企业所得税。
广州华工百川科技股份有限公司下属子公司
―华工百川下属子公司柳州市华工百川橡塑科技有限公司于2009年9月18日被认定为高新技
术企业并于2012年通过复审，获发编号为GR200945000007及编号为GF201245000092的《高
新技术企业证书》，按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认
定管理办法》的相关规定，2012年度至2014年度该公司执行所得税率为15%。
―华工百川下属子公司桂林华工百川科技有限公司被认定为广西壮族自治区2011年第一批复
审高新技术企业，获发证书编号为GR201145000011的《高新技术企业证书》，按照2007年颁
布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，2011年
度至2013年度该公司执行所得税率为15%。目前该公司的高新技术企业复审工作正在办理中，
2014年1-6月暂按15%税率预征企业所得税。
―华工百川下属子公司华工百川（香港）有限公司位于中国香港特别行政区，根据中国香港特
别行政区的相关规定，2013年度按16.50%计缴利得税。
―除上述子公司外，其余下属子公司均按25%税率计缴企业所得税。
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七、 盈利预测合并范围
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
实质上构
成对子公
注册资本 2014.6.30实际出 司净投资 持股比
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 经营范围
（万美元） 资额（万美元） 的其他项 例(%)
目余额
（万元）
生产经营偏光膜，光电材料，光学薄膜及
佛山纬达光电材料有限公司 控股子公司 佛山市 生产销售 1,395.68 713.89 - 51.15
光电胶粘制品
佛山华韩卫生材料有限公司 控股子公司 佛山市 生产销售 210.00 生产经营卫生塑料薄膜及其系列产品 126.00 - 60.00
佛山易事达电容材料有限公司 控股子公司 佛山市 生产销售 699.00 生产经营金属化薄膜、电容器系列 524.25 - 75.00
生产经营塑料复合编织材料及其相关产
佛山纬业塑胶制品有限公司 控股子公司 佛山市 生产销售 211.00 158.25 - 75.00
品，产品内外销售。
佛山市三水顺通聚酯切片有限公 生产、销售聚酯切片和化纤制品，各类高
全资子公司 佛山市 生产销售 RMB10,000万元 RMB10,000万元 - 100.00
司 分子聚合物，塑料化工新材料
佛山市合盈�Z业有限公司 全资子公司 佛山市 房地产 RMB18,063万元 房地产开发经营及对外投资 RMB18,063万元 - 100.00
佛山市卓越房地产开发有限公司 全资子公司 佛山市 房地产 RMB21,566万元 房地产开发经营及对外投资 RMB21,566万元 - 100.00
RMB6936.0454万 生产经营高档聚氯乙烯薄膜及其他塑料制 RMB6936.0454
佛山市三水长丰塑胶有限公司 全资子公司 佛山市 生产销售 - 100.00
元 品 万元
成都东盛包装材料有限公司 控股子公司 成都市 生产销售 1,325.30 生产经营塑料新型包装系列薄膜 675.908 - 51.00
RMB14634.2549万 RMB14634.2549
无锡环宇包装材料有限公司 全资子公司 无锡市 生产销售 塑料包装材料及深加工产品 - 100.00
元 万元
佛山冠丰塑胶有限公司 控股子公司 佛山市 生产销售 580.00 生产经营仿皮革及PVC膜制品 435.00 - 75.00
佛山市金冠高科新材料有限公司 控股子公司 佛山市 生产销售 RMB100.00万元 研发、加工、制造、销售：高分子聚合物 RMB54.50万元 - 54.50
研发、销售节能贴膜及其衍生相关产品筹
佛山金智节能膜有限公司 控股子公司 佛山市 生产销售 RMB1,200.00万元 RMB500.00万元 - 82.00
建：生产节能贴膜及其衍生相关产品
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RMB11,611.00万 RMB11,611.00万
佛山市富大投资有限公司 全资子公司 佛山市 投资 实业投资；厂房建设；物业管理 - 100.00
元 元
佛山市来保利高能科技有限公司 全资子公司 佛山市 服务 RMB50.00万元 提供辐照技术服务 RMB50.00万元 - 100.00
研发、制造、加工、销售：无孔透湿薄膜；
佛山金万达新材料科技有限公司 控股子公司 佛山市 生产销售 RMB680.00万元 RMB510.00万元 - 75.00
研发、销售：薄膜衍生相关产品
续上表
表决权 是否 少数股东权益中用于冲减 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损
子公司全称 少数股东权益
比例(%) 合并报表 少数股东损益的金额 超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额
佛山纬达光电材料有限公司 51.15 是 122,497,246.01
佛山华韩卫生材料有限公司 60.00 是 14,432,393.93
佛山易事达电容材料有限公司 75.00 是 16,259,450.68
佛山纬业塑胶制品有限公司 75.00 是 8,073,805.63
佛山市三水顺通聚酯切片有限公司 100.00 是 -
佛山市合盈�Z业有限公司 100.00 是 -
佛山市卓越房地产开发有限公司 100.00 是 -
佛山市三水长丰塑胶有限公司 100.00 是 -
成都东盛包装材料有限公司 51.00 是 32,648,950.80
无锡环宇包装材料有限公司 100.00 是 -
佛山冠丰塑胶有限公司 75.00 是 2,540,446.38
佛山市金冠高科新材料有限公司 54.50 是 380,535.54
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2014、2015年度 人民币万元
佛山金智节能膜有限公司 82.00 是 -1,085,011.27
佛山市富大投资有限公司 100.00 是 -
佛山金智节能膜有限公司 82.00 是 -1,085,011.27
佛山市富大投资有限公司 100.00 是 -
佛山市来保利高能科技有限公司 100.00 是 -
佛山金万达新材料科技有限公司 75.00 是 1,646,009.20
注1、佛山华韩卫生材料有限公司是2001年成立的中外合作企业，已获佛山市对外贸易经济合作局“佛外经贸促字[2001]39号”文批准并于2001年11月
15日取得企业法人营业执照。按合作经营合同规定，本公司投入的资金占注册资本的75%，从营业执照领取之日起5年内按71.25%分得合作企业利润，
第六年开始至合作企业清算时按出资比例进行利润及财产分配。
注2、佛山纬业塑胶制品有限公司是2004年成立的中外合作企业，已获佛山市对外贸易经济合作局“佛外经贸促字[2004]13号”文批准并于2004年2月25
日取得企业法人营业执照。按合作经营合同规定，本公司投入的资金占注册资本的75%，外方投入的资金占注册资本的25%。合作公司所获得的利润总
额在缴纳所得税并提取“三项基金”后，按本公司占82%，外方占18%进行分配，合作公司发生亏损由合作双方按其所占注册资本的比例承担，合作企业
清算时按出资比例进行利润及财产分配。
（2）本公司通过同一控制下的企业合并取得的子公司情况如下：
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本（万元） 经营范围
纺织原料及纺织制品、日用消费品、醋、化学产品（不含危险化学品）、塑料及其制品、皮革毛皮及其
广东合捷国 制品、木及木制品、鞋帽伞及其零件；贱金属及其制品的国内外采购及相关产品的进出口、批发业务（涉
际供应链有 控股子公司 广州市 仓储物流 7,000.00 及配额许可证管理、专项规定管理的商品按照国家有关规定办理）；提供仓储、流通加工、配送、通关、
限公司 国际货物运输代理（不含国际快递）信息处理及有关咨询服务；从事无船承运业务；从事道路货物专用
运输（集装箱）（凭道路运输经营许可证经营）。
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续上表
实质上构成对子公 少数股东权益中用于 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分
期末实际出 持股比 表决权 是否
子公司全称 司净投资的其他项 少数股东权益 冲减少数股东损益的 担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初
资额（万元） 例(%) 比例(%) 合并报表
目余额（万元） 金额 所有者权益中所享有份额后的余额
广东合捷国际供 3,850.00 - 55.00 55.00 是 65,785,886.99
应链有限公司
广东合捷国际供应链有限公司是2013年经中国证券监督管理委员会“【2013】1466号”文核准，本公司向广东省广新控股集团有限公司非公开发行
48,590,874股收购广东合捷国际供应链有限公司55%股权而取得的子公司。本公司与广东合捷国际供应链有限公司同受广东省广新控股集团有限公司控
制，由此形成同一控制下的企业合并。
（3）非同一控制下企业合并取得的子公司
实质上构成对
期末实际 持股
注册 注册资本 子公司净投资
子公司全称 子公司类型 业务性质 经营范围 出资额（万 比例
地 （万元） 的其他项目余
元） (%)
额（万元）
佛山鸿华聚酯切 佛山 USD
控股子公司 生产销售 USD210.00 生产经营聚酯功能母料及其相关塑料、化工制品。 - 70.00
片有限公司 市 147.00
佛山冠达复合材 佛山 USD USD
控股子公司 生产销售 生产经营聚氨脂、聚氯乙烯涂层复合品 338 95.00
料有限公司 市 320.00 302.50
开发、研制、销售计算机软件、硬件、计算机控制系统、机电设备、
橡胶加工 普通机械、电子产品、化工材料、生化材料。计算机软件及网络系统
广州华工百川科 广州
全资子公司 专用设备 8,888.00 的安装，普通机械的设计、维修（国家专营专控商品及项目除外）。 8,888.00 - 100.00
技股份有限公司 市 制造 货物进出口、技术进出口（法律、行政法规禁止的项目除外，法律、
行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）
桂林华工百川科 桂林 设计、研 计算机软、硬件、计算机控制系统、机电设备（不含小轿车）、橡塑机
孙公司 100.00 100.00 - 100.00
技有限公司 市 发、生产 械开发、制造、销售，普通机械的设计制造及维修
柳州市华工百川 计算机软硬件及其控制系统、机电设备、普通机械、电子产品、橡塑
柳州 设计、研
橡塑科技有限公 孙公司 4,000.00 材料及制品研制、销售；计算机软件及网络系统安装橡塑机械设计、 4,000.00 - 100.00
市 发、生产
司 制造、安装及维修、对外贸易（国家专营专控商品及项目除外）。
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2014、2015年度 人民币万元
实质上构成对
期末实际 持股
子公司 注册资本 子公司净投资
子公司全称 注册地 业务性质 经营范围 出资额（万 比例
类型 （万元） 的其他项目余
元） (%)
额（万元）
柳州华工百川新材 设计、研 研制、开发、生产、销售高分子复合材料及其制品，汽车配件。装修
孙公司 柳州市 1,600.00 1,600.00 - 100.00
料科技有限公司 发、生产 装饰工程承接施工、技术服务、软件开发服务。
轮胎制造装备.橡塑机械.模具研发、制造、销售，天然橡胶、化工原
青州茂森机械科技 设计、研 料、橡塑制品、轮胎销售（国家法律法规限制或禁止经营的及危险品
孙公司 青州市 5,000.00 2,550.00 - 51.00
有限公司 发、生产 除外，需许可证经营的凭许可证经营）(依法须经批准的项目，经相
关部门批准后方可开展经营活动)。
硫化机生产、轮胎机械制造，汽车零部件研发、加工、销售，批发：
橡胶制品、建材、金属材料（不含贵重金属），并经营本企业自产品
青岛百川森合机械 设计、研
孙公司 青岛市 10,000.00 及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技 200.00 - 51.00
科技有限公司 发、生产 术的进口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
华工百川（香港）有 HKD800.00 HKD
孙公司 香港 - - - 100.00
限公司 万 0.00万
续上表
表决权 是否 少数股东权益中用于冲减 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过
子公司全称 少数股东权益
比例(%) 合并报表 少数股东损益的金额 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额
佛山鸿华聚酯切片 70.00 是 3,522,900.37
有限公司
佛山冠达复合材料 95.00 是 -20,228.34
有限公司
广州华工百川科技 100.00 是 -
股份有限公司
桂林华工百川科技 100.00 是 -
有限公司
柳州市华工百川橡 100.00 是 -
塑科技有限公司
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表决权 是否 少数股东权益中用于冲减 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过
子公司全称 少数股东权益
比例(%) 合并报表 少数股东损益的金额 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额
柳州华工百川新材 100.00 是 -
料科技有限公司
青州茂森机械科技 51.00 是 23,889,890.02
有限公司
青岛百川森合机械 51.00 是 12,309,164.63
科技有限公司
华工百川（香港） 100.00 是 -
有限公司
注1、佛山鸿华聚酯切片有限公司（以下简称“鸿华公司”）是2006年经佛山市对外贸易经济合作局“佛外经贸促字[2006]135号”文批复，本公司收购
其70%股权而取得的子公司，自股权购并日将鸿华公司纳入合并范围。按照鸿华公司补充合同规定，鸿华公司所获得的税后利润，在提取15％作为“三项
基金”后，可分配利润按本公司占90%，外方占10%的比例进行分配。
注2、佛山冠达复合材料有限公司是2006年经佛山市对外贸易经济合作局“佛外经贸促字[2006]20号”文批复，本公司收购其75％的股权而取得的子公
司，自股权购并日起将冠达公司纳入合并范围，2006年9月11日经佛山市对外经济贸易合作局“佛外经贸促字[2006]137号”文批复，本公司单方增资
美元250万增持股权比例至95%。
注3、广州华工百川科技股份有限公司及其下属子公司系通过本次重组，根据本备考盈利预测的编制基础假设取得的子公司及其下属子公司，假设公司对
华工百川及其下属子公司合并的公司架构于2013年1月1日业已存在，自2013年1月1日起将华工百川及其下属子公司纳入财务报表的编制范围，公司按照
此架构持续经营。
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八、 盈利预测表主要项目说明
1、营业收入/营业成本
―分类明细
2014年预测数
2013年度已审数 2015年度预测数
项 目 1-6月已审数 7-12月预测数 合计
收入 成本 收入 成本 收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务小计 320,617.16 262,105.26 140,252.14 116,061.02 210,047.17 162,811.64 350,299.31 278,872.66 358,198.32 285,836.04
（1）销售货物 255,647.65 224,870.31 118,390.60 103,148.97 142,590.73 121,811.00 260,981.33 224,959.97 267,071.98 228,230.90
（2）房地产 20,244.02 10,501.84 - - 38,546.00 23,561.16 38,546.00 23,561.16 36,585.00 23,714.58
（3）物流服务 10,979.51 6,213.67 5,568.11 3,153.25 9,812.97 5,674.51 15,381.08 8,827.76 12,442.80 6,799.90
（4）软件及技术服务 1,885.79 - - - 2,262.95 - 2,262.95 - 2,441.84 -
（5）专用装备 31,860.19 20,519.44 16,293.43 9,758.80 16,834.52 11,764.97 33,127.95 21,523.77 39,656.70 27,090.66
其他业务小计 21,535.26 13,787.18 5,174.53 3,360.80 15,093.41 13,652.18 20,267.94 17,012.98 18,827.62 16,398.57
（1）材料销售 17,466.96 11,914.33 3,111.66 2,198.55 13,576.27 12,828.96 16,687.93 15,027.51 14,498.42 13,909.54
（2）经营租赁 2,185.96 412.86 1,003.03 342.22 832.74 191.25 1,835.77 533.47 2,035.28 673.74
（3）其他 1,882.34 1,459.99 1,059.84 820.03 684.40 631.97 1,744.24 1,452.00 2,293.92 1,815.29
合 计 342,152.42 275,892.44 145,426.67 119,421.82 225,140.58 176,463.82 370,567.25 295,885.64 377,025.94 302,234.61
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备考盈利预测编制说明
2014、2015年度 人民币万元
―主营业务（分产品）
2014年预测数
2013年度已审数 2015年度预测数
类 别 1-6月已审数 7-12月预测数 合计
收入 成本 收入 成本 收入 成本 收入 成本 收入 成本
渗析材料 23,971.68 20,462.91 12,350.09 10,405.35 14,514.63 12,255.21 26,864.72 22,660.56 37,062.90 30,789.15
电工材料 18,091.88 14,292.29 6,771.88 5,663.44 12,699.94 9,301.41 19,471.82 14,964.85 14,692.64 12,621.93
光学材料 19,074.21 13,353.28 9,233.49 5,867.00 10,611.52 8,500.41 19,845.01 14,367.41 19,000.00 12,800.00
阻隔材料 152,775.98 139,333.64 69,508.66 63,902.30 81,287.72 70,857.02 150,796.38 134,759.32 114,558.02 100,532.26
PET切片材料 23,410.05 22,362.36 10,432.92 9,555.61 9,522.67 9,185.41 19,955.59 18,741.02 23,295.45 21,198.86
PVC压延材料 11,841.99 10,586.02 5,753.70 4,785.94 7,976.82 7,743.62 13,730.52 12,529.56 14,640.37 13,013.90
高分子材料 6,481.86 4,479.81 4,339.86 2,969.33 5,977.43 3,967.92 10,317.29 6,937.25 19,822.60 13,987.80
商品房、商铺销售 20,244.02 10,501.84 - - 38,546.00 23,561.16 38,546.00 23,561.16 36,585.00 23,714.58
物流服务 10,979.51 6,213.67 5,568.11 3,153.25 9,812.97 5,674.51 15,381.08 8,827.76 12,442.80 6,799.90
塑胶粒材料 - - - - - - - - 24,000.00 23,287.00
软件及技术服务 1,885.79 - - - 2,262.95 - 2,262.95 - 2,441.84 -
专用装备 31,860.19 20,519.44 16,293.43 9,758.80 16,834.52 11,764.97 33,127.95 21,523.77 39,656.70 27,090.66
合 计 320,617.16 262,105.26 140,252.14 116,061.02 210,047.17 162,811.64 350,299.31 278,872.66 358,198.32 285,836.04
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2014、2015年度 人民币万元
―公司主营业务收入是根据预计销售量和销售价格预测的。其中销售量是结合公司以前年度实
际销售情况，并考虑目前国内薄膜行业及橡胶机械行业的市场状况，在预测销量时假设产销平
衡，即根据生产计划预测的产量预测销售量；销售价格是依据以前实际销售价格的历史资料，
结合市场价格水平、供求关系的变动趋势及盈利预测主体的定价策略进行的预测。其他业务收
入为本公司材料收入和租金收入，材料收入是根据预计销售量和销售价格预测的，租金收入根
据已签订的合同预计。
―公司主营业务成本是根据单位产品生产成本和预测销售量预测的。单位产品生产成本的预测
是结合以前年度的毛利率水平，考虑预测期间直接材料、燃料与动力、直接人工及制造费用的
变化趋势，以及产品升级可能造成的影响加以分析后确定的。其中直接材料成本主要根据产品
单耗及所耗用材料的市场价格变动进行预测的；直接人工主要根据生产人员编制计划和薪酬增
长计划进行预测的；制造费用中职工薪酬支出主要根据生产管理人员编制和薪酬增长计划进行
预测的；折旧费根据上年末固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值及采用的折旧政
策进行预测的；其他费用依据历史资料及变动趋势进行预测的。
―按照上述方法，预计本公司2014年度主营业务收入为350,299.31万元，较2013年度实际数
增加29,682.15万元，增幅为9.26%；主营业务成本较2013年度实际数增加16,767.40万元，增
幅为6.40%，主要系公司全资子公司佛山市卓越房地产有限公司开发的卓景花园二期预计2014
年实现销售，本期可售房产面积增加所致。
―2014年7-12月主营业务收入预测数较1-6月已审数增加69,795.03元，主要系公司全资子公
司佛山市卓越房地产有限公司开发的卓景花园二期部分楼盘预计在2014年7-12月实现销售。
―按照上述方法，预计本公司2015年度主营业务收入为358,198.32万元，较2014年度预测数
增加7,899.01万元，增幅为2.25%，主要系控股子公司广东合捷国际供应链有限公司开拓塑胶
料贸易业务，塑胶料材料销售增加24,000.00万元，渗析材料新增生产线的投产使得2015年度
渗析材料销售比2014年增加10,198.18万元，此外由于转让全资子公司无锡环宇包装材料有限
公司股权，导致2015年度主营业务收入比2014年下降27,517.52万元。
2、营业税金及附加
2014年预测数
2013年已 2015年预测
项 目 审数 1-6月已审数 7-12月预测数 合计 数
营业税 1,298.94 161.74 2,023.81 2,185.55 2,054.86
城市维护建设税 845.49 386.95 606.50 993.45 915.59
教育费附加 608.02 291.97 420.60 712.57 656.99
土地增值税 485.86 - 1,683.03 1,683.03 878.04
合 计 3,238.31 840.66 4,733.94 5,574.60 4,505.48
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2014、2015年度 人民币万元
―营业税金及附加主要为营业税、城市建设维护税、教育费附加、土地增值税。本公司根据预
测的营业税和应纳增值税测算相关营业税金及附加，土地增值税以销售房产取得的收入，减除
法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照相应税率进行测算。
―预计2014年营业税金及附加为5,574.60万元，较2013年度增加2,336.29万元，增幅为72.15%，
主要是2014年度商品房、商铺销售增加而导致相关税费增加所致。
―2014年7-12月营业税金及附加预测数较1-6月已审数增加3,893.28万元，主要系公司全资子
公司佛山市卓越房地产有限公司开发的卓景花园二期部分楼盘预计在2014年7-12月实现销售，
各项税费相应增加。
―预计2015年营业税金及附加为4,505.48万元，较2014年度预测数减少1,069.12万元，减幅
为19.18%，主要是预测2015年度商品房、商铺销售减少而导致相关税费减少所致。
3、销售费用
2014年预测数
2013年已审 2015年预测
项 目 数 数
1-6月已审数 7-12月预测数 合计
运输费 4,090.24 1,852.18 2,426.22 4,278.40 4,081.25
广告费 262.69 217.19 1,137.39 1,354.58 503.56
职工薪酬 1,557.08 824.97 1,285.53 2,110.50 2,882.39
业务经费 409.16 193.07 231.06 424.13 399.57
差旅费 239.68 128.59 197.39 325.98 329.16
售楼费用 140.59 89.36 126.14 215.50 282.48
其 他 499.31 125.66 911.96 1,037.62 663.47
合 计 7,198.75 3,431.02 6,315.69 9,746.71 9,141.88
―公司销售费用是结合以前年度费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的，其中运输
费是根据销售量和销售区域所需运输费进行预测；广告费是以以前年度的广告费为基础，结合
销售收入、以前年度广告费用水平以及根据2013年度签订的广告合同、2014年度和2015年度
公司计划的广告投放情况进行预测的；职工薪酬是根据销售人员人数、工资标准及薪酬增长计
划等因素综合考虑进行预测；业务经费、差旅费、售楼费用、其他费用是根据历史平均数据并
考虑预测期间一定的变化趋势后进行预测。
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2014、2015年度 人民币万元
―预计2014年度销售费用为9,746.71万元，较2013年度增加2,547.96万元，增幅为35.39%，主要
系运输费、广告费及职工薪酬增加所致。
―2014年7-12月销售费用预测数较1-6月已审数增加2,884.67万元，主要系公司全资子公司佛山市
卓越房地产有限公司开发的卓景花园三期将在2014年下半年达到预售条件，预计2014年7-12月
广告费及售楼费用支出有所增加所致。
―预计2015年度销售费用9,141.88万元，相比2014年预测数减少604.83万元，减幅6.21%，
主要是广告费减少所致。
4、管理费用
2014年预测数
2013年已 2015年预测
项 目 审数 数
1-6月已审数 7-12月预测数 合计
职工薪酬 13,172.81 5,563.27 7,591.36 13,154.63 12,774.85
研究与开发费用 7,473.36 2,928.53 4,287.50 7,216.03 7,090.17
折旧、摊销费 2,504.61 1,457.71 1,453.65 2,911.36 3,215.49
税费 1,909.52 792.75 805.70 1,598.45 1,653.36
业务招待费 1,131.80 465.98 694.11 1,160.09 1,167.38
办公费 1,011.96 390.49 468.63 859.12 783.67
差旅费 594.91 257.75 267.76 525.51 539.69
水电费 271.41 140.90 117.69 258.59 321.67
聘请中介机构费 849.00 441.18 512.17 953.35 623.86
修理费 475.77 106.78 195.90 302.68 225.26
租赁费 536.81 374.03 119.67 493.70 532.24
交通费 520.14 173.67 220.09 393.76 490.49
其他 949.51 86.49 902.86 989.35 944.49
合计 31,401.61 13,179.53 17,637.09 30,816.62 30,362.62
―公司预测管理费用主要依据管理架构及人员配备，结合各项费用的历史资料、考虑变动趋势
等因素进行预测，其中职工薪酬是根据人员编制及工资增长计划进行预测；折旧摊销费以2013
年度实际提取数据为基础，加上预测期间固定资产原值增减额、采用的折旧政策等进行预测；
办公费、运输费、差旅费、业务招待费等费用系根据以前年度的实际情况、公司费用控制目标
及2014年度和2015年度的经营变动趋势进行的测算；研究与开发费用系根据预计的开发项目进
行测算。
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2014、2015年度 人民币万元
―本公司管理费用2013年度实际数为31,401.61万元，2014年度预计管理费用30,816.62万元，
2014年度预测数与2013年度基本持平，2015年度预计管理费用30,362.62万元，2015年度预
测数与2014年度基本持平。
5、财务费用
2014年预测数
2013年已审 2015年预测
项 目 数 1-6月已审数 7-12月预测数 合计 数
利息支出 13,412.30 8,195.27 8,126.46 16,321.73 15,842.64
减：利息收入 674.98 493.79 498.86 992.65 596.94
汇兑损益 -187 53.55 -48.55 5.00 6.30
其 他 1,152.83 587.6 227.78 815.38 875.71
合 计 13,703.15 8,342.63 7,806.83 16,149.46 16,127.71
―利息收入主要根据公司预测期间的经营现金流、借款计划和预计存款利率预测，利息支出主
要根据预计的借款规模、还款计划及预计的贷款利率预测。
―本公司预计2014年度财务费用为16,149.46万元，相比2013年度已审数增加2,446.31万元，增幅
17.85%，主要系随公司业务规模增长，公司增加对外筹集资金以满足营运资金增加的需求，导
致财务费用相应增加。预计2015年度财务费用基本与2014年度预测数持平。
6、资产减值损失
2014年预测数
2013年已审 2015年预测
项 目 数 数
1-6月已审数 7-12月预测数 合计
坏账损失 1,943.61 1,029.80 223.03 1,252.83 1,065.52
存货跌价损失 1,068.28 787.1 257.73 1,044.83 994.00
合 计 3,011.89 1,816.90 480.76 2,297.66 2,059.52
―本公司资产减值损失包括应收款项坏账损失、存货跌价损失。坏账损失的预测结合本公司未
来销售情况及各个客户的授信条件，考虑未来应收款项坏账的可能性，依据公司坏账政策来计
算资产减值损失。存货跌价损失的预测根据目前公司呆滞品预计发生损失的可能性确定。
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7、投资收益
2014年预测数
2013年已 2015年预
项 目 审数 1-6月已审数 7-12月预测数 合计 测数
投资收益 8,581.56 5,819.53 2,395.71 8,215.24 7,543.95
―本公司投资收益中，权益法核算项下的投资收益是根据对参股公司及联营公司的预计经营状
况分析而预测的。
8、营业外收入
2014年预测数
2013年已 2015年预
项 目 审数 测数
1-6月已审数 7-12月预测数 合计
非流动资产处�Z利得 5.23 287.08 - 287.08 -
政府补助 1,490.20 271.91 867.59 1139.5 1,036.85
其 他 705.08 89.32 - 89.32 -
合 计 2,200.51 648.31 867.59 1,515.90 1,036.85
―政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助及即征即退增值税，公司根据
已收到的补助金额和形成资产的折旧年限预测2014年度和2015年度与资产相关的政府补助，
另外按照公司高分子材料技术服务及加工工艺软件所预测的收入乘以14%（即17％的法定税率
征收增值税后对其增值税实际税负超过3％的部分差额）预测相关的退税。除此外的其他营业
外收入项目具有偶然性，2014年7-12月及2015年度不予预测。
9、营业外支出
2014年预测数 2015年预
项 目 2013年已审数 测数
1-6月已审数 7-12月预测数 合计
非流动资产处�Z损失 142.42 7.54 - 7.54 -
或有事项损失 571.43 - - - -
对外捐赠 50.00 - - - -
其 他 59.37 3.08 - 3.08 -
合 计 823.22 10.62 - 10.62 -
―2014年1-6月已实际发生的营业外支出10.62万元，由于营业外支出具有偶然性和不确定性，
对2014年7-12月和2015年度营业外支出不予预测。
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10、所得税费用
2014年预测数
2013年已审 2015年预测
项 目 数 数
1-6月已审数 7-12月预测数 合计
3,738.06 947.80 3,894.31 4,842.11 4,686.29
本期应纳所得税
-274.24 -361.35 141.73 -219.62 -64.71
递延所得税费用
3,463.82 586.45 4,036.04 4,622.49 4,621.58
合 计
―本公司所得税费用是依据预测期内各盈利预测主体预期的应纳税所得额及其递延所得税影响
为基础，按照各盈利预测主体预期适用的所得税税率计算得出的。
11、其他综合收益
2014年预测数
2013年已 2015年
项 目 审数 1-6月已审数 7-12月预测数 合计 预测数
现金流量套期工具产生的利得
-801.26 198.63 - 198.63 -
（或损失）金额
减：现金流量套期工具产生的
- - - - -
所得税影响
前期计入其他综合收益当
- - - - -
期转入损益的净额
转为被套期项目初始确认
- - - - -
金额的调整
合 计 -801.26 198.63 - 198.63 -
―其他综合收益主要系公司为规避原材料价格波动带来的风险，对PTA、PVC、LLDPE、PP等
品种进行塑料期货交易以达到套期保值的目的，期末未平仓合约相关浮动盈亏按现金流量套期
的处理规定反映于本项目形成，由于期货价格具有不确定性，2014年7-12月及2015年度未予
预测。
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九、 影响盈利预测结果实现的主要风险因素及对策
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则，但由于盈利预测所依
据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料，并注
意如下主要风险：
1、政策风险
公司盈利预测系建立在上述基本假设基础之上，基本假设的任何重大变动均将对盈利预测
结果产生影响。
对策：公司将注重对政府有关政策信息的收集，加强对政府有关方针、政策的研究，及时
做出相应的经营决策，以减少政策改变对盈利预测结果的不利影响。
2、市场与竞争风险
公司大部分产品面临充分的市场竞争，市场开拓维护的压力加大，导致价格竞争激烈，公
司盈利能力可能受到进一步挑战。
对策：公司将加快推进产品结构、市场结构的调整，用高新技术改造传统产业，提升产品
附加值。
3、企业经营风险
（1）原材料价格波动风险
公司产品成本中PTA、聚丙烯、LLDPE、尼龙料、各种树脂、多元醇、碳钢板材、型材等
主要原材料成本占比较大，大宗原材料的价格的宽幅波动直接影响公司的生产成本，公司成本
管控压力增加。
对策：深化与主要原材料供应商的战略合作关系，合理利用期货套期保值工具，应对原材
料价格波动的风险。同时，推进工艺优化、技术创新，提高原材料利用率，减少原材料价格波
动对公司生产经营的影响。
（2）整合风险
本次交易完成后，华工百川成为佛塑科技的全资子公司。从公司整体角度分析，佛塑科技
与华工百川需在企业文化、管理制度、业务拓展等方面进行整合，如后续整合不利，佛塑科技
与华工百川之间难以充分发挥协同效应，则影响本次交易的预期目标。
对策：公司将本着求同存异的原则，互相借鉴经营管理方面的优秀经验，在公司治理、财
务管理、财务制度及内控、人力资源管理、业务合作等方面制定切实可行的整合措施，有效降
低整合风险。
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佛山佛塑科技集团股份有限公司
备考盈利预测编制说明
2014、2015年度 人民币万元
4、盈利预测风险
本次根据拟收购的华工百川出具经审核后的盈利预测报告，对佛塑科技未来一段时期的盈
利状况做出预测。盈利预测建立在一系列假设条件的基础上，而未来的不确定性始终存在，相
关假设与实际情况可能会出现差异。若华工百川的实际盈利没有达到预测的盈利水平，或者出
现不可抗力风险，将可能对佛塑科技未来的盈利预期产生影响。
5、商誉减值风险
本次交易收购华工百川，为非同一控制下的企业合并，根据《企业会计准则》相关规定，
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为
商誉。该商誉不作摊销处理，但需在未来每年年度终了进行减值测试。如果华工百川未来经营
状况恶化，则存在商誉减值的风险，从而对佛塑科技当期损益造成不利影响，提请投资者注意。
对策：本次交易完成后，本公司将利用上市公司和华工百川在技术和渠道等方面的互补性
进行资源整合，力争通过发挥协同效应，保持并提高华工百川的竞争力，以尽可能降低商誉减
值风险。
十、 盈利预测承诺函
本公司董事会向投资者郑重承诺：
1、对所编制的盈利预测报告负责。
2、本公司盈利预测的编制基准系根据本公司2013年度、2014年1-6月的经营业绩为基础，
按2014年度和2015年度公司的生产经营计划、各项业务收支计划、已签订的销售合同及其他
有关资料，考虑市场和业务拓展计划而编制。
3、本公司盈利预测的基本假设是合理的。
4、本公司盈利预测结果是谨慎的，并在正常情况下是可以实现的。
5、本公司盈利预测说明是真实、准确和完整的。
佛山佛塑科技集团股份有限公司
二�一四年十月二十七日
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