佛塑科技:无锡环宇包装材料有限公司清产核资专项审计报告
无锡环宇包装材料有限公司
清产核资专项审计报告
广会专字【2014】G14001210171号
目 录
报告正文……………………………………………..1-13
资产负债清查表……………………………..…......14-15
资金核实申报表……………………………….…..…..16
企业损失挂账情况表?…………………………………17
企业预计损失情况表…………………………………18
资产负债清查明细表………………………………19-52
清产核资专项审计报告
广会专字【2014】G14001210171号
佛山佛塑科技集团股份有限公司：
我们接受委托，对无锡环宇包装材料有限公司（以下简称“无锡环宇”）以2014年2月28日
为基准日的清产核资结果及相关资料进行了审查核实。无锡环宇的责任是建立健全内部控制制度，
保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在无锡
环宇资产清查的基础上，对无锡环宇清查出的各项资产损失及申报待核销净损失的处理预案的真实
性、合理性发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，实施了包括检查支持各项资产损失金额和
披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了对以2014年2
月28日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理
的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：
一、清产核资工作范围
无锡环宇包装材料有限公司（以下简称“公司”）系经江苏省人民政府外经贸“商外资苏府资
字【1993】13859号”文批准，由佛山佛塑科技集团股份有限公司（原佛山塑料集团股份有限公
司）、无锡市包装有限公司、住友商事（中国）有限公司、住友商事亚洲私人有限公司、日本住友
商事化工株式会社共同出资设立的中外合资企业，注册资本为2,072万美元，经营期限23年。
2011年，经股东会决议通过，住友商事（中国）有限公司、住友商事化工株式会社及
无锡市包装有限公司将所持本公司共计50%的股份（即1,036万美元）全部转让给佛山佛塑
科技集团股份有限公司。股权变更后，本公司由中外合资企业变更为内资企业，本公司注册
资本由2,072万美元变更为14,634.254915万元人民币，佛山佛塑科技集团股份有限公司出资人
民币14,634.254915万元，占100%股份。
公司住所：无锡国家高新技术产业开发区黄山路9号。
公司法定代表人：张广强。
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公司经营范围：开发生产塑料包装材料及深加工产品；塑料原辅材料的销售；自营和代理各类
商品及技术的进出口（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）；自有房屋租赁；仓储
服务。（依法须经批准的项目，经相关的部门批准后方可开展经营活动）
截至2014年2月28日止，无锡环宇包装材料有限公司账面资产总额78,792,831.75元，负债
总额76,231,902.56元，所有者权益2,560,929.19元。
二、清产核资的依据
（一）法规依据
1、《中国注册会计师审计准则》
2、《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）
3、《国有企业清产损失认定工作规则》（国资委国资评价【2003】72号）
4、《国有企业清产核资工作规程》（国资评价【2003】73号）
5、《国有企业清产核资资金核实工作规定》（国资评价【2003】74号）
6、《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》（国资评价【2003】78号）
7、关于印发清产核资工作问题解答的通知（一）、（二）、（三）
8、《企业财产损失财务处理暂行办法》（财企【2003】233号）
9、财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的规定》（财企【2002】513号）
（二）行为依据
专项审计约定书。
（三）公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、会计期间
公司自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
2、记账本位币
公司记账本位币为人民币。
3、记账基础和计量属性
公司以权责发生制为记账基础，采用借贷复式记账法进行会计核算。一般采用历史成本作为计量属
性，采用重�Z成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取
得并可靠计量。
2
4、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将持有的期限短
（3个月以内）、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资确定为现金等价
物。
5、外币业务和外币报表折算
公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折
合成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产
负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除为购建或生
产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原则处理外，均计入当期
损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算。
6、金融工具
金融资产的分类、确认和计量
―公司在金融资产初始确认时将其划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产、贷款和应收款项、可供出售金融资产、持有至到期投资。金融资产初始确认时按公允价值计
量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，对
于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指以短期内出售为持有的主要目的交易
性金融资产，或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行后续计量，持有期间将取
得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。处�Z
时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
――贷款和应收款项：公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产划
分为贷款和应收款项。贷款和应收款项按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认、发
生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
――可供出售金融资产：公司可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资
产，以及除贷款和应收款项、持有至到期投资、交易性金融资产以外的非衍生金融资产。可供出售
金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，直接计入所有者权益，直到
该金融资产终止确认或发生减值时再转出，计入当期损益。因持有意图或能力等因素发生变化，或
公允价值不再能够可靠地计量，或持有期限已超过两个完整的会计年度，使可供出售金融资产仍按
公允价值计量不恰当时，公司将该金融资产改按摊余成本计量。重分类日，该金融资产的账面价值
作为其摊余成本。原直接计入所有者权益的该金融资产相关利得或损失，分别采用以下两种情况处
理：
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①该金融资产有固定到期日的，在该金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益。
该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊
稍，计入当期损益。该金融资产在随后的会计期间发生减值的，将原直接计入所有者权益的相关利
得或损失转出，计入当期损益。②该金融资产没有确定期限的，仍作为所有者权益，直至该金融
资产在随后的会计期间发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。该金融资产有固定到期日的，
在该金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益。
――持有至到期投资：公司将管理层有明确意图并有能力持有至到期，到期日固定、回收金额固定
或可确定的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。持有至到期投资按实际利率法，以摊余成本进
行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。持有至到期投资
部分出售或重分类的金额较大，使该投资剩余部分仍作为持有至到期投资不恰当时，该投资剩余部
分将重分类为可供出售金融资产，并以重分类日的公允价值结转，且在本会计年度及以后两个完整
的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。在重分类日，该投资剩余部分的摊余成本
与其公允价值之间的差额，计入所有者权益，直至该可供出售金融资产终止确认或发生减值时转出，
计入当期损益。
金融负债的分类、确认和计量
―公司在金融负债初始确认时将其划分为以下两类：交易性金融负债、其他金融负债。金融负债初
始确认时按公允价值计量。对于交易性金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融
负债，相关交易费用计入初始确认金额。
――交易性金融负债：公司将为了近期内以公允价值回购而持有的金融负债、作为采用短期获利模
式进行管理的金融工具组合中的一部分的金融负债、衍生金融负债（被指定为有效套期工具的衍生
工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益
工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外）划分为交易性金融负债。交易性金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
――其他金融负债：其他金融负债按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认或摊销时
产生的利得或损失，计入当期损益。
金融工具公允价值确定
―金融工具存在活跃市场的，以活跃市场中的报价确定其公允价值；金融工具不存在活跃市场的，
采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易
中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型
等。
金融资产减值测试及减值准备计提方法
―公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账
面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
――以摊余成本计量的金融资产减值的计量
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如果有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计
未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当
期损益。公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产从单项
或组合的角度进行减值测试，对已确定不存在减值客观证据的单项金额资产，再与具有类似信用风
险特性的金融资产构成一个组合进行减值测试，对已以单项为基础计提减值准备的金融资产，不再
纳入组合中进行减值测试。在后续期间，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但转回后的账面价
值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。按摊余成本计量的金融
资产实际发生损失时，冲减已计提的相关减值准备。
――可供出售金融资产
如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有
者权益的公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。累计损失是该可供出售金融资产
的初始取得成本，扣除已收回本金和摊销金额、发生减值时的公允价值和原计入损益的减值损失后
的净额。
7、应收款项
―单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
――单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大是指应收款项余额占本公司报表前五名或
占应收账款余额10%以上的款项。
――单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减
值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确
认减值损失，计提坏账准备。经单独进行减值测试未发生减值的，参照信用风险组合以账龄分析法
计提坏账准备。
―按组合计提坏账准备应收款项：
――确定组合的依据：
组合名称 依 据 计提方法
相同账龄的应收款项具有类似信用风 账龄分析法
账龄组合 险特征
――以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
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账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内 5 5
1-2年 10 10
2-3年 30 30
3-4年 50 50
4-5年 80 80
5年以上 100 100
―单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流
量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
8、存货
存货的分类：公司存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料等。
存货的计价：公司存货购入按实际成本计价，发出按加权平均法核算。
存货跌价准备：公司存货期末或每年年度终了按成本与可变现净值孰低法计量，对单个存货项目
可变现净值低于存货成本的差额，提取存货跌价准备。可变现净值，是指企业在正常生产经营过
程中，以估计售价减去估计完工成本以及销售所必需的估计费用后的价值。
存货的盘存制度：公司存货核算采用永续盘存制。
9、固定资产
公司固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持
有的；使用年限超过一年。
固定资产按取得时的成本入账，固定资产折旧采用直线法计算，并根据各类固定资产使用年限和
预计残值确定分类折旧率如下：
固定资产类别 预计净残值率（%） 使用年限 年折旧率（%）
房屋及建筑物 3% 20 4.85
6
机器设备 3% 14 6.93
运输工具 3% 5-10 9.70-19.40
其他设备 3% 5-10 9.70-19.40
固定资产减值准备：公司在报告期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈
旧、损坏、长期闲�Z等原因，导致固定资产可收回金额低于其账面价值，则按照其差额计提固定资
产减值准备，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。可收回金额根据资产的公允
价值减去处�Z费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流
量的现值则按照资产在持续使用过程中和最终处�Z时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现
率对其进行折现后的金额加以确定。
10、 在建工程
在建工程类别：在建工程按工程项目进行明细核算。
在建工程的计量：在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预
定可使用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的
试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或结转为
产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。购建或者生产符合资本化条件的资
产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建
或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前按可资本化金额计入资产
成本，其后计入当期损益。
在建工程结转为固定资产的标准和时点：在建工程在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建
造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日
起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按照固定资产折
旧政策计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整，但不调整原已计
提的折旧额。
在建工程减值准备：公司在报告期末对在建工程进行全面检查，如果在建工程存在长期停建且预计
未来3年内不重新开工、所建项目无论在性能或技术上已经落后且给企业带来的经济效益具有很大
的不确定性、以及其他足以证明在建工程已经发生减值的情形时，按单个在建工程项目的可收回金
额低于在建工程账面价值的差额计提在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计
期间不得转回。
11、 无形资产计价和摊销方法
无形资产计价
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―外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。
―内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资本化
条件的，确认为无形资产成本。
―投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不公
允的除外。
―接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按换入
无形资产的公允价值入账。
―非货币性交易取得的无形资产，以该非货币性资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成
本。
无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预见无
形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无
形资产不进行摊销。
无形资产减值准备：公司在报告期末对无形资产进行全面检查，如果无形资产存在已被其他新技术
所替代而使其为企业创造经济效益的能力受到重大不利影响、某项无形资产的市价大幅下跌且在剩
余摊销年限内预期不会恢复、某项无形资产已超过法律保护期限但仍有部分使用价值、以及其他足
以证明某项无形资产已经发生减值的情形时，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准
备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
12、 长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用。长
期待摊费用项目按形成时发生的实际成本计价，在受益期内按直线法平均摊销，如不能使以后会计
期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
13、 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入
相关资产成本；其他的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足以下条件时予以资本化：资产支出（包括为购建或者生产符合资本化条件的资产
而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）已经发生；借款费用已经发生；
为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
借款利息资本化金额：购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发
生的借款利息，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，
应按以下方法确定资本化金额：
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―为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费
用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金
额确定为应予以资本化的费用。
―为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
暂停资本化：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超
过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当
期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件
的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。
14、 预计负债
（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
――该义务是企业承担的现时义务；
――履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
――该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围
内的中间值确定。
在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
――或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
――或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
15、 职工薪酬
职工薪酬包括在职工为公司提供服务的会计期间，公司给予职工各种形式的报酬以及其他相关支
出，包括支付的职工工资、奖金、津贴、补贴和职工福利费，以及为职工缴纳医疗保险费、养老
保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金等。在职工劳动合同
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到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予补偿的建议，并即将实施，
企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议，公司确认由此而产生的预计负债，同时计入
当期费用。除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，公司于职工提供服务的期间确认应付职工
薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
16、 收入确认原则
公司销售商品取得的收入，在下列条件均能满足时予以确认：公司已交货，或已发货并客户已签
收确认；已开具发票或结算凭据；已经收款或取得索取货款凭据；相关已发生或将发生的成本能
够可靠计量。
公司对外提供劳务，其收入按以下方法确认：
――在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如果劳务的开始和完成分属不
同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确
认相关的劳务收入。
――在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日对收入分别以下情况确认和
计量：如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认收入，并按
相同金额结转成本；如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，按能够得到补偿的劳务成
本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本作为当期费用；如果已经发生的劳务成本预计全部不
能得到补偿，按已经发生的劳务成本作为当期费用，不确认收入。
提供他人使用公司资产取得收入，在下列条件均能满足时予以确认：与交易相关的经济利益能够
流入公司；收入的金额能够可靠地计量。提供他人使用本公司的资产等而应收的使用费收入，按
有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认营业收入。
17、 政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资
本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助在能够满足政府补
助所附的条件，且能够收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允
价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益，其
中，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期
间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已
经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
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已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分
计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
18、 所得税
公司采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理。所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直
接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益
或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得
税费用或收益均计入当期损益。
―公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返还
的所得税金额计量。递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性
差异确定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。
―递延所得税资产的确认
――公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异
产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所
得税资产不予确认：（1）、该项交易不是企业合并；（2）、交易发生时既不影响会计利润也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
――公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，
确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
――公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
―递延所得税负债的确认
――除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税
负债：（1）、商誉的初始确认；（2）、同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始
确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵
扣亏损）。（3）、公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同
时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。
―资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能
获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
―如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税与同一应
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纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。
19、 利润分配方法
根据公司章程，公司利润按以下顺序分配：
――弥补以前年度亏损；
――提取10%法定盈余公积金；
――经股东大会决议，提取任意公积金；
――剩余利润根据股东大会决议予以分配。
三、清产核资过程及实施情况
（一）工作基准日
本次清产核资工作基准日为2014年2月28日。
（二）工作起止日期
本次清产核资工作自2014年5月13日开始至2014年5月20日结束。
（三）具体实施情况
1、对无锡环宇包装材料有限公司清产核资基准日的资产负债表进行审计，协助编制资产负债
清查表；
2、核对、询证、查实无锡环宇包装材料有限公司债权、债务，监盘现金和抽查存货；
3、勘察、抽查无锡环宇包装材料有限公司固定资产、在建工程，并验证固定资产产权。
四、清产核资专项审计情况
（一）申报处理资产损失（收益）情况
在此次清产核资过程中，无锡环宇资产不存在申报处理资产损失（收益）情况。
（二）经本所审核确认资产损失
经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失（收益）共0笔，金额为净损失0.00元。
五、清产核资处理意见
（一）申报待核销净损失（收益）的处理预案
12
经本所审核确认的清查出的资产净损失金额为0.00元，其中：申报增加公司所有者权益0.00
元，列损益0.00元。
（二）审计意见批复后所有者权益的变化情况
经账务清理调整，无锡环宇的所有者权益为2,560,929.19元，其中实收资本146,342,549.15元，
资本公积7,334,655.51元，盈余公积18,375,929.07元，未分配利润-169,492,204.54元。
六、报告使用范围
以上清产核资专项审计报告仅用于无锡环宇包装材料有限公司股权转让事项的参考依据，非法
律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。
附件：资产负债清查表
资金核实申报表
企业损失挂账情况表
企业预计损失情况表
资产负债清查明细表
广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：洪文伟
中国注册会计师：黄广荷
中国 广州 二○一四年五月二十八日
13
资产负债清查表
基准日：2014年02月28日
编制单位：无锡环宇包装材料有限公司 单位：人民币元
项 目 附表 账面价值 基准数 清查值
流动资产:
货币资金 3,663,844.86 3,663,844.86 3,663,844.86
1
交易性金融资产 - - -
应收票据 3,152,142.53 3,152,142.53 3,152,142.53
2
应收账款 8,641,370.05 8,641,370.05 8,641,370.05
3
预付款项 4,930,274.28 4,930,274.28 4,930,274.28
4
应收股利 - - -
应收利息 - - -
其他应收款 424,174.85 424,174.85 424,174.85
5
存货 19,758,659.83 19,758,659.83 19,758,659.83
6
一年内到期的流动负债 - - -
其他流动资产 53,356.64 53,356.64 53,356.64
7
流动资产合计 40,623,823.04 40,623,823.04 40,623,823.04
非流动资产:
可供出售金融资产 - - -
持有至到期投资 - - -
长期应收款 - - -
长期股权投资 - - -
投资性房地产 - - -
14
固定资产原价 123,679,395.11 123,679,395.11 123,679,395.11
8
减：累计折旧 85,510,386.40 85,510,386.40 85,510,386.40
8
固定资产净值 38,169,008.71 38,169,008.71 38,169,008.71
8
减：固定资产减值准备 - - -
8
固定资产净额 38,169,008.71 38,169,008.71 38,169,008.71
8
在建工程 - - -
工程物资 - - -
固定资产清理 - - -
生产性生物资产 - - -
油气资产 - - -
无形资产 - - -
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 - - -
递延所得税资产 - - -
其他非流动资产 - - -
非流动资产合计 38,169,008.71 38,169,008.71 38,169,008.71
清产核资待处理 - - -
资 产 总 计 78,792,831.75 78,792,831.75 78,792,831.75
法定代表人：张广强 主管会计工作的负责人：谭新文 会计机构负责人：谭新文
资产负债清查表（续）
基准日：2014年02月28日
编制单位：无锡环宇包装材料有限公司 单位：人民币元
15
项 目 账面数 基准数 清查值
附表
流动负债:
短期借款 - - -
交易性金融负债 - - -
应付票据 - - -
应付账款 7,088,853.66 7,088,853.66 7,088,853.66
9
预收款项 1,695,227.57 1,695,227.57 1,695,227.57
10
应付职工薪酬 755,740.12 755,740.12 755,740.12
11
应付利息 - - -
应交税费 155,790.28 155,790.28 155,790.28
12
应付股利 9,405,703.99 9,405,703.99 9,405,703.99
其他应付款 57,130,586.94 57,130,586.94 57,130,586.94
13
一年内到期的非流动负债 - - -
其他流动负债 - - -
流动负债合计 76,231,902.56 76,231,902.56 76,231,902.56
非流动负债:
长期借款 - - -
应付债券 - - -
长期应付款 - - -
专项应付款 - - -
预计负债 - - -
递延所得税负债 - - -
16
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 - - -
负债合计 76,231,902.56 76,231,902.56 76,231,902.56
所有者权益
实收资本 146,342,549.15 146,342,549.15 146,342,549.15
14
国家资本 - - -
集体资本 - - -
法人资本 146,342,549.15 146,342,549.15 146,342,549.15
14
其中：国有法人资本 146,342,549.15 146,342,549.15 146,342,549.15
14
资本公积 7,334,655.51 7,334,655.51 7,334,655.51
14
盈余公积 18,375,929.07 18,375,929.07 18,375,929.07
14
未分配利润 -169,492,204.54 -169,492,204.54 -169,492,204.54
14
所有者权益合计 2,560,929.19 2,560,929.19 2,560,929.19
负债和所有者权益总计 78,792,831.75 78,792,831.75 78,792,831.75
法定代表人：张广强 主管会计工作的负责人：谭新文 会计机构负责人：谭新文
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