600884 : 杉杉股份拟出售股权的新明达-明达针织品业务板块备考合并报表审计报告
宁波杉杉股份有限公司
拟出售股权的新明达-明达针织品业务板块
备考合并报表审计报告
2014年度1-6月
宁波杉杉股份有限公司
拟出售股权的新明达-明达针织品业务板块
备考合并报表审计报告
（2014年1月1日至2014年6月30日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-2
二、 财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考财务报表附注 1-58
审 计 报 告
信会师报字（2014）第114066号
宁波杉杉股份有限公司全体股东：
我们审计了后附宁波杉杉股份有限公司拟出售股权的新明达-明
达针织品业务板块按二、（一）编制基础编制的备考报表，包括2014
年6月30日备考合并资产负债表、2014年1-6月备考合并利润表以
及备考财务报表附注。
一、 管理层对财务报表的责任
按照二、（一）的编制基础及相关准则的规定编制的备考报表是
宁波杉杉股份有限公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实
施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）
作出合理的会计估计。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工
作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报
表的总体列报。
审计报告第1页
审计报告第2页
新明达-明达针织品业务板块
合并资产负债表
2014年6月30日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注五 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 （一） 90,897,385.80 99,624,187.55
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据 （二） 1,597,368.10
应收账款 （三） 138,862,963.39 151,133,914.12
预付款项 （五） 21,109,476.38 24,233,822.49
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 （四） 32,761,120.46 98,535,846.61
买入返售金融资产
存货 （六） 387,246,997.54 324,465,345.71
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 670,877,943.57 699,590,484.58
非流动资产：
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 （七） 26,547,495.77 27,334,101.21
投资性房地产
固定资产 （八） 394,939,588.68 398,149,487.55
在建工程 （九） 6,718,471.59 3,774,907.92
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （十） 65,265,857.08 66,000,799.93
开发支出
商誉
长期待摊费用 （十一） 2,483,276.44 2,649,654.57
递延所得税资产 （十二） 4,070,165.99 4,070,165.99
其他非流动资产
非流动资产合计 500,024,855.55 501,979,117.17
资产总计 1,170,902,799.12 1,201,569,601.75
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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新明达-明达针织品业务板块
合并资产负债表
2014年6月30日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益（或股东权益） 附注五 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 （十四） 567,651,220.31 505,714,595.39
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据 （十五） 57,848,615.60 67,112,062.04
应付账款 （十六） 116,199,219.83 124,557,020.65
预收款项 （十七） 14,831,513.65 12,092,409.32
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 （十八） 19,031,680.18 19,552,213.82
应交税费 （十九） -6,693,069.85 -8,924,797.82
应付利息 0.00
应付股利 4,982,283.62 4,982,283.62
其他应付款 （二十） 79,451,336.57 135,759,846.29
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 853,302,799.91 860,845,633.31
非流动负债：
长期借款 860,845,633.31
应付债券 -
长期应付款 （二十一） 8,267,092.98 8,588,266.35
专项应付款 （二十二） 49,349,903.63 49,959,013.53
预计负债
递延所得税负债 -
其他非流动负债
非流动负债合计 57,616,996.61 58,547,279.88
负债合计 910,919,796.52 919,392,913.19
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 93,534,805.06 93,534,805.06
资本公积 2,791,766.13 2,791,766.13
减：库存股
专项储备
盈余公积 0.00
一般风险准备
未分配利润 22,577,155.44 29,959,558.78
外币报表折算差额 -4,933,408.47 139,351.08
归属于母公司所有者权益合计 113,970,318.16 126,425,481.05
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 259,983,002.60 282,176,688.56
负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,170,902,799.12 1,201,569,601.75
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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新明达-明达针织品业务板块
合并利润表
2014年1-6月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 本期金额 上期金额
一、营业总收入 359,731,729.20 967,066,232.27
其中：营业收入 （二十三） 359,731,729.20 967,066,232.27
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 375,476,042.62 1,008,881,864.23
其中：营业成本 （二十三） 301,724,341.49 826,678,414.36
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 （二十四） 1,669,286.14 3,332,874.24
销售费用 （二十五） 17,283,004.28 51,028,760.73
管理费用 （二十六） 32,159,781.02 81,099,699.30
财务费用 （二十七） 19,448,502.78 45,711,664.04
资产减值损失 （二十九） 3,191,126.91 1,030,451.56
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0.00
投资收益（损失以“-”号填列） （二十八） -786,605.44 1,740,998.84
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -16,530,918.86 -40,074,633.12
加：营业外收入 （三十） 1,993,529.58 8,020,153.02
减：营业外支出 （三十一） 634,881.66 1,564,004.18
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -15,172,270.94 -33,618,484.28
减：所得税费用 （三十二） 1,948,655.47 451,696.24
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -17,120,926.41 -34,070,180.52
其中：被合并方在合并前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润 -7,382,403.34 -17,215,607.15
少数股东损益 -9,738,523.07 -16,854,573.37
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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新明达-明达针织品业务板块
2014年度1-6月
备考财务报表附注
新明达-明达针织品业务板块
2014年1-6月备考财务报表附注
一、 公司基本情况
(一) 本次拟出售股权的新明达-明达针织品业务板块构成如下：
1、 上海明芳服饰有限公司及其子公司：
子公司全称 子公司类型 注册地 注册资本 持股比例
宁波明达针织有限公司 控股子公司 宁波 1200万 55%
宁波大榭开发区恒祥针
控股子公司的子公司 宁波 300万 95%
织品有限公司
宁波伟安制衣有限公司 控股子公司的子公司 宁波 美元66万 54.55%
宁波高新区明达水洗有
控股子公司的子公司 宁波 150万 100%
限公司
宁波明达针织品进出口
控股子公司的子公司 宁波 300万 100%
有限公司
宁波杉杉股份有限公司之子公司上海杉杉休闲服饰有限公司持有上海明芳服饰有
限公司91%的股权，本次拟转让。
2、 宁波新明达针织有限公司及其子公司：
子公司全称 子公司类型 注册地 注册资本 持股比例
杉杉（芜湖）服饰有限公
控股子公司 芜湖 美元1776万 79.52%
司
新明达（柬埔寨）有限公
控股子公司 柬埔寨 美元700万 100%
司
杉杉（阜南）服饰有限公
控股子公司 阜南 2000万 100%
司
芜湖杉杉新明达进出口
控股子公司的子公司 芜湖 100万 100%
有限公司
宁波杉杉实业发展有限
控股子公司 宁波 5000万 100%
公司
杉杉（亳州）服饰有限公
控股子公司的子公司 亳州 7000万 100%
司
水岩服饰整理（芜湖）有 控股子公司的子公司 芜湖 美元20万 55%
报表第4页
新明达-明达针织品业务板块
2014年度1-6月
备考财务报表附注
限公司
宁波杉杉股份有限公司之子公司上海杉杉休闲服饰有限公司持有宁波新
明达针织有限公司50%的股权，本次拟转让。
(二) 公司所属行业性质和业务范围
公司所处行业为服装行业。
各家子公司的业务范围为：
子公司全称 业务性质 经营范围
宁波明达针织有限公司 工业 针织服装
宁波大榭开发区恒祥针织品有限公司 工业 针织纺织
宁波伟安制衣有限公司 工业 服装、针织坯布的制造加工
宁波高新区明达水洗有限公司 工业 水洗高档织物的水洗加工
宁波明达针织品进出口有限公司 商业 自营或代理货物和技术的进出口
杉杉（芜湖）服饰有限公司 工业 服装加工与销售
新明达（柬埔寨）有限公司 工业 服装加工与销售
杉杉（阜南）服饰有限公司 工业 高档织物面料的织染及后整理加工
芜湖杉杉新明达进出口有限公司 商业 自营或代理货物和技术的进出口
实业投资，自营或代理货物和技术的进
宁波杉杉实业发展有限公司 商业
出口
杉杉（亳州）服饰有限公司 工业 高档织物面料的织染及后整理加工
水岩服饰整理（芜湖）有限公司 工业 服装家用纺织品的加工整理
(三) 本报告所述新明达-明达针织品业务板块的公司主要产品或提供的劳务：
主要产品针织服装以及自营和代理各类商品的进出口业务。
二、 主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则―基本
准则》和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务
报表。
报表第5页
新明达-明达针织品业务板块
2014年度1-6月
备考财务报表附注
本次备考财务报表是假设拟转让的上海明芳服饰有限公司及其子公司和宁波新明达
针织有限公司及其子公司共同组成新明达针织业务板块的构架，并假设这一架构在
报告期期初（即2014年1月1日）已经存在并持续运作，且在报告期内未发生重大
变化，以此假定的公司架构为会计主体编制而成。
(二)遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时
折算为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、 同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计
量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公
司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值
总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支
付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，
溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、 非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允
价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资
产、负债及或有负债的公允价值。
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2014年度1-6月
备考财务报表附注
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的
差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方
原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可
靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，
单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其
他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可
靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允
价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递
延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或
进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣
暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减
少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认
与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询
等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财
务报表。
2、 合并程序
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他
有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对
报表第7页
新明达-明达针织品业务板块
2014年度1-6月
备考财务报表附注
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影
响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目
下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超
过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少
数股东权益。
（1）增加子公司
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表
的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利
润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同
时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存
在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负
债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次
交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股
权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的
剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置
股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有
子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当
期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时
转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
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备考财务报表附注
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
�。�这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
��．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
�＃�一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
�ぃ�一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按附注二（六）2、（4）“不丧失控制权的情况下部分处置对子
公司的股权投资”进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司附注二（六）
2、（2）①“一般处理方法”进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，
调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，调整合并资产负债
表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存
收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
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新明达-明达针织品业务板块
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备考财务报表附注
记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货
币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由
此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生
的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相
关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置
境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置
当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债
等。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
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取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
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在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情
形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的
报价。
6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
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值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
单项金额重大的判断依据或金额标准：占应收账款余额10%以上的款项
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账
准备，计入当期损益。
对于期末单项金额重大的应收账款、其他应收款单独测试未发生减值的，包括
在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
2、 按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合 账龄
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 5 5
1－2年 10 10
2－3年 30 30
3－4年 50 50
4－5年 50 50
5年以上 100 100
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
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单项计提坏账准备的理由
除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似
的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基
础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例：
坏账准备的计提方法
账龄分析法：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年） 0－50 0－50
1－2年 0－100 0－100
2－3年 0－100 0－100
3－4年 0－100 0－100
4－5年 0－100 0－100
(十一)存货
1、 存货的分类
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、
委托加工物资、消耗性生物资产等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均计价。
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货
跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计
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提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法
（2）包装物采用一次转销法
(十二)长期股权投资
1、 投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股
本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进
行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损
益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业
合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于
发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步
实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面
价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合
并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公
允价值计入企业合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但
尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公
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允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加
可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付
的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确
定。
2、 后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权
益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允
价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初
始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，
不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损
益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例
计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资
本公积（其他资本公积）。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认
投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用
的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位
财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值
为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净
利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以
抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏
损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益）账面价值为限继续确认投
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资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分
担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同
时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表
中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变
动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比
例转入当期损益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股
权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股
权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，首先按处置或收回投资的比
例结转应终止确认的长期股权投资成本。在此基础上，比较剩余的长期股权投
资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值的份额，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面
价值；属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的，在调整长期股权投资成本的同时调整留存收益。对于原取得投资后至因
处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额，
一方面调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至处置投资当期
期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润）
中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投
资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位
所有者权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，计入
资本公积（其他资本公积）。
3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济
活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投
资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
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4、 减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权
投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来
现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收
回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将
差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
(十三)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产
－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无
形资产相同的摊销政策执行。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
(十四)固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
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各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20－35 3 4.85－2.77
机器设备 8－10 3 12.13－9.7
运输设备 6－10 3 16.17－9.7
其他设备 5－8 3 19.40－12.13
固定资产装修 3－5 3 32.33－19.4
3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公
允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间
较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使
该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除
预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其
可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资
产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
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作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
(十五)在建工程
1、 在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为
固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但
尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或
者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政
策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价
值，但不调整原已计提的折旧额。
3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能
发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项
在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资
产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十六)借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额
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确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或
者溢价金额，调整每期利息金额。
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(十七)无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确
定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价
值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务
成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本
化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费
用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊
销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依 据
土地 20－50年按土地使用权证规定的使用年限
专有技术 5-20年按估计为企业带来经济利益的期限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
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3、 公司目前尚无使用寿命不确定的无形资产。
4、 无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能
发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资
产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相
应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账
面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
5、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
6、 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
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（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
(十八)商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
1、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、 摊销年限
主要为经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按租赁期与最佳预期经济利益
实现期限孰短来进行摊销。
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(二十)附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协
议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，
则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，
在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
(二十一)预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来
以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
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(二十二)收入
1、 销售商品收入确认和计量原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
2、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收
入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确
认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
(二十三)政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资
产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款
的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的
政府补助。
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2、 会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限
分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时
确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业
已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十五)经营租赁、融资租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁
收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
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收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（3）应收融资租赁款的坏账准备计提方法及比例
1）期末，根据公司的《租赁资产五级分类管理办法》，对应收融资租赁款的风
险及其可回收性进行分析，并确定其类别。
2）公司按照余额百分比法计提坏账准备：会计期末，根据不同类别应收融资
租赁款期末余额和相应的坏账准备计提比率计算期末坏账准备余额，其与坏账
准备期初余额的差额，计入当期损益中。
应收融资租赁款类别 坏账准备计提比率
正常、关注类 0.5%
次级类 20%
可疑类 50%
损失类 100%
(二十六)关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一
方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而
不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
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（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控
制、共同控制的其他企业。
(二十七)主要会计政策、会计估计的变更
1、 会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
2、 会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
(二十八)前期会计差错更正
本报告期未发现前期会计差错。
三、 税项
公司主要税种和税率
税 种 计税依据 税率(%)
增值税 应税收入 17
营业税 应税收入 5
企业所得税 应纳税所得额 25
城市维护建设税 应纳流转税 5－7
教育费附加 应纳流转税 5
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四、 企业合并及合并财务报表
（本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。）
(一) 子公司情况
1、 通过设立或投资等方式取得的子公司
业务 经营 持股 是否合并报
子公司全称 子公司类型 注册地 注册资本 期末实际出资额 表决权比例(%)
性质 范围 比例(%) 表
宁波明达针织有限公司 控股子公司 宁波 工业 1,200.00 针织服装 1,200.00 55 55 是
宁波大榭开发区恒祥针织品有限公司 控股子公司的子公司 宁波 工业 300.00 针织纺织 300.00 95 95 是
自营或代理货物和技
宁波明达针织品进出口有限公司 控股子公司的子公司 宁波 工业 300.00 300.00 100 100 是
术的进出口
水洗高档织物的水洗
宁波高新区明达水洗有限公司 控股子公司的子公司 宁波 工业 150.00 150.00 100 100 是
加工
服装、针织坯布的制造
宁波伟安制衣有限公司 控股子公司的子公司 宁波 工业 美元66 美元66万 54.55 54.55 是
加工
杉杉（芜湖）服饰有限公司 控股子公司 芜湖 工业 美元1776 服装加工与销售 美元1775 79.52 79.52 是
高档织物面料的织染
杉杉（阜南）服饰有限公司 控股子公司 阜南 工业 2,000.00 2,000.00 100 100 是
及后整理加工
新明达（柬埔寨）有限公司 控股子公司 柬埔寨 工业 美元700 服装加工与销售 美元700 100 100 是
实业投资，自营或代理
宁波杉杉实业发展有限公司 控股子公司 宁波 工业 5,000.00 5,000.00 100 100 是
货物和技术的进出口
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业务 经营 持股 是否合并报
子公司全称 子公司类型 注册地 注册资本 期末实际出资额 表决权比例(%)
性质 范围 比例(%) 表
高档织物面料的织染
杉杉（亳州）服饰有限公司 控股子公司的子公司 亳州 工业 7,000.00 7,000.00 100 100 是
及后整理加工
服装家用纺织品的加
水岩服饰整理（芜湖）有限公司 控股子公司的子公司 芜湖 工业 美元20 美元20 55 55 是
工整理
自营或代理货物和技
芜湖杉杉新明达进出口有限公司 控股子公司的子公司 芜湖 工业 100.00 100.00 100 100 是
术的进出口
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(二) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率
本公司目前在境外注册的子公司情况如下：
子公司名称 记账本位币
新明达（柬埔寨）有限公司 美 元
其中新明达（柬埔寨）有限公司外币报表折算时资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他
项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折
算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下
单独列示。
五、 合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
期末余额
项目
外币金额 折算率 人民币金额
现金
人民币 11,330.97
美元 5,999.25 6.1528 36,912.19
欧元 1,556.00 8.3946 13,062.00
小计 61,305.16
银行存款
人民币 58,995,919.67
港币 4.26 0.7938 3.38
美元 1,112,681.56 6.1528 6,846,107.10
欧元 4,386.54 8.3946 36,823.25
柬埔寨币 119,134,589.00 0.0015 178,701.88
小计 66,057,555.28
其他货币资金
人民币 23,742,937.81
美元 168,311.59 6.1528 1,035,587.55
小计 24,778,525.36
合 计 90,897,385.80
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其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额
银行承兑汇票保证金 20,700,601.86
信用证保证金 4,035,587.55
保函保证金
冻结的银行存款
履约保证金
用于质押的定期存款或通知存款
诉讼冻结存款
其他保证金 42,335.95
合 计 24,778,525.36
(二) 应收票据
1、 应收票据的分类
种类 期末余额
银行承兑汇票 0.00
商业承兑汇票 0.00
合计 0.00
2、期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据总额为19,173,292.30元，均为银行
承兑汇票。
3、 期末应收票据中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
(三) 应收账款
1、应收账款账龄分析
期末余额
账龄 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内（含1
141,916,503.39 77.48% 9,252,888.41 6.52%
年）
1-2年（含2年） 5,801,079.79 3.17% 2,143,489.84 36.95%
2-3年（含3年） 9,311,291.13 5.08% 7,348,283.29 78.92%
3-4年（含4年） 3,298,885.01 1.80% 2,860,535.55 86.71%
4-5年（含5年） 9,666,381.09 5.28% 9,525,979.94 98.55%
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5年以上 13,160,429.70 7.19% 13,160,429.69 100.00%
合计 183,154,570.11 100.00% 44,291,606.72 24.18%
2、应收账款按种类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 145,633,021.90 79.51% 21,209,208.52 14.56%
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收
37,521,548.21 20.49% 23,082,398.20 61.52%
账款
合计 183,154,570.11 100.00% 44,291,606.72 24.18%
应收账款种类的说明：
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 124,446,805.23 85.45% 6,222,340.26 5%
1－2年 4,063,988.84 2.79% 406,398.89 10%
2－3年 2,804,296.91 1.93% 841,289.07 30%
3－4年 876,698.93 0.60% 438,349.47 50%
4－5年 280,802.29 0.19% 140,401.14 50%
5年以上 13,160,429.70 9.04% 13,160,429.69 100%
合计 145,633,021.90 100.00% 21,209,208.52 15%
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
1年以内 17,469,698.16 3,030,548.15 17.35% 注
1－2年 1,737,090.95 1,737,090.95 100.00% 注
2－3年 6,506,994.22 6,506,994.22 100.00% 注
3－4年 2,422,186.08 2,422,186.08 100.00% 注
4－5年 9,385,578.80 9,385,578.80 100.00% 注
5年以上
合计 37,521,548.21 23,082,398.20 61.52%
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注：单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款的说明
风险类别：系各账龄段中，部分款项既定政策所得规定比例计提的坏账准备
不足以弥补收款风险，视不同情况再额外追加计提坏账准备。
3、 期末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
4、 应收账款中欠款金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占应收账款总额的比例(%)
客户A 非关联方 31,208,263.85 1年以内 17.04%
客户B 非关联方 30,790,628.33 1年以内 16.81%
客户C 非关联方 22,371,773.20 1年以内 12.21%
客户D 非关联方 7,158,606.77 1年以内 3.91%
客户E 非关联方 3,630,519.20 1年以内 1.98%
合计 95,159,791.35 51.96%
5、期末应收账款无关联方单位欠款。
6、期末用于质押应收账款情况：
质押应收账款金额 借款金额 借款期限
71,360,309.96 72,777,620.31 2014.4.17-2014.12.23
(四) 其他应收款
1、 其他应收款账龄分析
期末余额
账龄 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内（含1年） 11,380,551.81 29.71% 20,205.35 0.18%
1-2年（含2年） 25,778,154.61 67.31% 4,870,989.62 18.90%
2-3年（含3年） 318,393.35 0.83% 123,693.61 38.85%
3-4年（含4年） 83,777.76 0.22% 83,777.76 100.00%
4-5年（含5年） 597,818.54 1.56% 298,909.27 50.00%
5年以上 141,495.50 0.37% 141,495.50 100.00%
合计 38,300,191.57 100.00% 5,539,071.11 14.46%
2、 其他应收款按种类披露：
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期末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏
10,976,444.85 28.659% 0.00
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
2,901,016.75 7.574% 671,872.77 23.16%
应收款
单项金额虽不重大但单项计
24,422,729.97 63.767% 4,867,198.34 19.93%
提坏账准备的其他应收款
合计 38,300,191.57 100.00% 5,539,071.11 14.46%
其他应收款种类的说明：
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
海关应收出口退税 10,976,444.85 国家信用不必计提
合计 10,976,444.85
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内小计 404,106.96 13.930% 20,205.35 5%
1－2年 1,580,080.39 54.466% 158,008.04 10%
2－3年 177,515.36 6.119% 53,254.61 30%
3－4年 0 0.000% 0
4－5年 597,818.54 20.607% 298,909.27 50%
5年以上 141,495.50 4.877% 141,495.50 100%
合计 2,901,016.75 100.00% 671,872.77 23%
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例
1年以内
1－2年 24,198,074.22 4,712,981.58 19.48%
2－3年 140,877.99 70,439.00 50.00%
3－4年 83,777.76 83,777.76 100.00%
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4－5年 0.00 0.00
5年以上 0.00 0.00
合计 24,422,729.97 4,867,198.34 19.93%
3、 期末其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
4、 其他应收关联方账款情况详见附注六、（五）、6。
5、 其他应收款余额较大的项目为：
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 性质或内容
应收补贴款 非关联方 10,976,444.85 1年以内 出口退税
上海杉杉新明达实业
非合并关联方 24,004,163.21 1-2年 暂借款
有限公司
(五) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额
账龄
账面余额 比例(%)
1年以内 19,822,135.81 93.90%
1至2年 1,202,740.57 5.70%
2至3年 49,300.00 0.23%
3年以上 35,300.00 0.17%
合计 21,109,476.38 100.00%
2、 期末预付款项中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
3、 期末预付款项中无关联方单位欠款。
(六) 存货
1、 存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
在产品 241,863,267.11 0.00 241,863,267.11
原材料 53,580,186.52 7,247,297.18 46,332,889.34
包装物 108,537.41 0.00 108,537.41
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低值易耗品 249,830.95 0.00 249,830.95
库存商品 83,104,544.46 139,967.85 82,964,576.61
委托加工物资 16,579,862.69 851,966.57 15,727,896.12
合计 395,486,229.14 8,239,231.60 387,246,997.54
(七) 长期股权投资
1、 长期股权投资分类如下
项目 期末余额
合营企业
联营企业 26,547,495.77
其他股权投资
小计 26,547,495.77
减：减值准备
合计 26,547,495.77
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2、 合营企业、联营企业相关信息
（金额单位：人民币元）
本企业在被投资
被投资单位名称 本企业持股比例(%) 期末资产总额 期末负债总额 期末净资产总额 本期营业收入总额 本期净利润
单位表决权比例(%)
联营企业
宁波乐谊服饰整理有限公
25.00 25.00 6,207,345.85 459,835.41 5,747,510.44 2,640,487.20 -1,923,470.12
司
宁波杉杉甬江置业有限公
26.43 26.43 145,124,955.08 47,620,531.29 97,504,423.79 212,020.00 -1,156,782.60
司
3、 长期股权投资明细情况
其中：联营及
在被投资单 在被投资单位持股
核算 合营企业其他 在被投资单位 本期计提本期现金
被投资单位 投资成本 年初余额 增减变动 期末余额 位表决权 比例与表决权比例减值准备
方法 综合收益变动 持股比例(%) 减值准备 红利
比例(%) 不一致的说明
中享有的份额
宁波乐谊服饰整理有限公司 权益法 1,241,565.00 1,506,320.15 -480,867.53 1,025,452.62 25.00 25.00 - - -
宁波杉杉甬江置业有限公司 权益法 26,430,000.00 25,827,781.06 -305,737.91 25,522,043.15 26.43 26.43 - - -
合计 27,334,101.21 -786,605.44 26,547,495.77
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(八) 固定资产
1、固定资产情况
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值合计： 669,228,369.66 13,544,614.55 1,103,230.57 681,669,753.64
其中：房屋及建筑物 373,088,756.70 9,482,092.51 0.00 382,570,849.21
机器设备 280,494,640.31 3,699,675.37 0.00 284,194,315.68
运输工具 5,945,547.45 12,142.54 1,103,230.57 4,854,459.42
其他设备 9,699,425.20 350,704.13 0.00 10,050,129.33
二、累计折旧合计： 271,078,882.11 16,627,772.84 976,489.99 286,730,164.96
其中：房屋及建筑物 58,679,669.15 8,336,310.59 67,015,979.74
机器设备 200,077,995.6 7,901,543.68 207,979,539.28
运输工具 4,642,119.73 193,025.69 976,489.99 3,858,655.43
其他设备 7,679,097.63 196,892.88 0.00 7,875,990.51
三、固定资产账面净值合计 398,149,487.55 394,939,588.68
其中：房屋及建筑物 314,409,087.55 315,554,869.47
机器设备 80,416,644.71 76,214,776.40
运输工具 1,303,427.72 995,803.99
其他设备 2,020,327.57 2,174,138.82
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
机器设备
运输工具
其他设备
五、固定资产账面价值合计 398,149,487.55 394,939,588.68
其中：房屋及建筑物 314,409,087.55 315,554,869.47
机器设备 80,416,644.71 76,214,776.40
运输工具 1,303,427.72 995,803.99
其他设备 2,020,327.57 2,174,138.82
期末用于抵押或担保的固定资产账面价值为115,428,642.16元，详见附注八、（一）、
1。
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2、 期末未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 180,761,343.46 亳州自建厂房，尚在办理中
合 计 180,761,343.46
(九)在建工程
期末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
亳州设备安装工程 6,234,273.65 6,234,273.65
其他 484,197.94 484,197.94
合 计 6,718,471.59 6,718,471.59
(十)无形资产
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、账面原值合计 72,945,847.11 0.00 0.00 72,945,847.11
(1).土地使用权 72,241,790.53 72,241,790.53
(2).专有技术 209,800.00 209,800.00
(3).商标使用权 0.00
(4).其他 494,256.58 494,256.58
2、累计摊销合计 6,945,047.18 734,942.85 0.00 7,679,990.03
(1).土地使用权 6,500,633.15 709,272.18 7,209,905.33
(2）.专有技术 22,728.29 10,489.98 33,218.27
(3).商标使用权 0.00
(4).其他 421,685.74 15,180.69 436,866.43
3、无形资产账面净值合计 66,000,799.93 65,265,857.08
(1).土地使用权 65,741,157.38 65,031,885.20
(2).专有技术 187,071.71 176,581.73
(3).商标使用权 0.00 0.00
(4).其他 72,570.84 57,390.15
4、减值准备合计
(1).土地使用权
(2).专有技术
(3).商标使用权
(4).其他
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5、无形资产账面价值合计 66,000,799.93 65,265,857.08
(1).土地使用权 65,741,157.38 65,031,885.20
(2).专有技术 187,071.71 176,581.73
(3).商标使用权 0.00 0.00
(4).其他 72,570.84 57,390.15
期末用于抵押或担保的无形资产账面价值为5,970,155.16元，详见附注八、（一）、1。
(十一)长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
①_装修费 2,393,044.57 800,135.10 715,069.23 2,478,110.44
②_广告标志费 8,610.00 3,444.00 5,166.00
合计 2,401,654.57 800,135.10 718,513.23 2,483,276.44
(十二)递延所得税资产
（1）递延所得税资产
项 目 期末余额
资产减值准备 4,070,165.99
无形资产加速摊销
合并中未实现毛利产生的递延所得税
资产性政府补助产生暂时性差异
预提费用产生的暂时性差异
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产公允价值变动
折旧年限差异产生暂时性差异
小计 4,070,165.99
(2)应纳税差异和可抵扣差异项目明细
项 目 期末余额
可抵扣差异项目
资产减值准备 16,280,663.96
无形资产加速摊销
合并中未实现毛利
资产性政府补助产生暂时性差异
预提费用产生的暂时性差异
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指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产公允价值变动
折旧年限差异产生暂时性差异
小计 16,280,663.96
(十三)资产减值准备
本期减少
项 目 年初余额 本期增加 期末余额
转回 转销 退出合并范围
坏账准备 49,726,787.78 913,357.05 809,467.00 49,830,677.83
存货跌价准备 5,151,994.74 3,087,236.86 8,239,231.60
长期股权投资减值
准备
固定资产减值准备
合计 54,878,782.52 4,000,593.91 809,467.00 - - 58,069,909.43
(十四)短期借款
项目 期末余额
应收账款质押借款 72,777,620.31
保函质押借款 0.00
押汇借款 0.00
抵押借款 242,500,000.00
保证借款 242,373,600.00
信用借款 10,000,000.00
承兑汇票贴现 0.00
合计 567,651,220.31
(十五)应付票据
种类 期末余额
银行承兑汇票 57,848,615.60
商业承兑汇票 0.00
合计 57,848,615.60
(十六)应付账款
1、
期末余额
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116,199,219.83
2、 期末数中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
3、 期末应付账款无欠关联方款。
(十七)预收款项
1、
期末余额
14,831,513.65
2、 期末数中无预收持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
3、 期末数中无欠关联方单位款项。
(十八)应付职工薪酬
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和
65,265.34 93,034,794.98 93,085,404.98 14,655.34
补贴
（2）职工福利费 18,169,207.64 4,232,890.95 4,244,795.96 18,157,302.63
（3）社会保险费 573,642.54 4,625,905.39 5,199,443.93 104.00
其中：医疗保险费 111,793.48 1,152,984.36 1,264,777.84 0.00
基本养老保险费 339,837.19 2,579,141.53 2,918,874.72 104.00
失业保险费 56,635.07 352,207.40 408,842.47 0.00
工伤保险费 37,344.85 409,511.40 446,856.25 0.00
生育保险费 28,031.95 132,060.70 160,092.65 0.00
（4）住房公积金 7,020.00 89,166.84 89,301.84 6,885.00
（5）工会经费和职工教育
734,485.40 123,224.91 7,570.00 850,140.31
经费
（6）因解除劳动关系给予
0.00
的补偿
（7）职工奖福基金 0.00
（8）其他 2,592.90 0.00 0.00 2,592.90
合计 19,552,213.82 102,105,983.07 102,626,516.71 19,031,680.18
(十九) 应交税费
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税费项目 期末余额
增值税 -7,675,575.20
营业税 3,309.28
企业所得税 -348,413.87
个人所得税 239,154.18
城市维护建设税 84,344.39
堤防费 12,122.47
教育费附加 63,912.10
土地使用税 141,151.37
河道管理费 21,128.30
其他 765,797.13
合计 -6,693,069.85
(二十)其他应付款
1、
期末余额
79,451,336.57
2、 期末数中欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位-宁波杉杉股份
有限公司5000万元。
3、 其他应付款余额较大的项目为：
单位名称 期末余额 性质或内容
鄞县明达职工持股会 3,815,242.24 改制前职工缴纳的股本金
宁波杉杉股份有限公司 52,377,616.44 借款
宁波杉杉甬江置业有限公司 10,694,453.60 杉杉大厦购房尾款
4、 期末数中其他应付款欠关联方款项情况详见本附注六、（四）、6
(二十一)长期应付款
系搬迁补助
项 目 补助总额 期初余额 当期结转 累计摊销 期末余额
新明达部分厂房及土地拆迁 11,800,000.00 8,588,266.35 321,173.37 3,532,907.02 8,267,092.98
2008年宁波新明达针织有限公司部分厂房及土地拆迁收到1,180万元补偿企
业临时厂房建设费，计入其他非流动负债，2009年上述补贴购建的临时厂房
和设备已投入使用，因此按相关资产的折旧年限同步分期计入营业外收入，
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本期摊销321,173.37元。
(二十二)专项应付款
系收到的与资产相关的政府补助：
项 目 年初余额 当期收到 当期结转 其他减少 期末余额
亳州工业园区项目补助 注1 46,313,180.20 484,109.90 45,829,070.30
芜湖二期工业项目补贴 注2 3,645,833.33 125,000.00 3,520,833.33
合计 49,959,013.53 609,109.90 49,349,903.63
注1：系亳州市市政府为支持杉杉（亳州）服饰有限公司亳州产业园项目建设，拨
付的购地专项补助，金额为4,728.14万元，自2013年1月起随土地摊销年限586个
月摊销结转，每年确认递延收益968,219.80元，本期确认递延收益484,109.90元。
注2：系南陵县人民政府与芜湖杉杉新明达制衣有限公司签订协议，为支持公司二
期工业项目建设和扶持企业开展研发工作，由南陵县财政给予公司500万元人民币
奖励。奖励二期工业城项目建设开工，于2007年、2008年分别收到100万元和400
万元奖励款。由于该项目已完工并开始计提折旧，故从09年开始按折旧年限每期确
认递延收益。每年确认递延收益25万元，本期确认递延收益12.5万元。
(二十三)营业收入和营业成本
1、 营业收入、营业成本
项 目 本期金额
351,197,775.93
主营业务收入
8,533,953.27
其他业务收入
301,724,341.49
营业成本
2、 公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
客户A 58,176,225.21 19.28%
客户B 41,699,025.70 13.82%
客户C 39,799,783.20 13.19%
客户D 24,006,389.62 7.96%
客户E 15,921,791.07 5.28%
合计 179,603,214.80 59.53%
报表第46页
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(二十四)营业税金及附加
项目 本期金额
营业税 108,205.33
城市维护建设税 901,522.42
教育费附加 659,558.39
其他 0.00
合计 1,669,286.14
(二十五)销售费用
项目 本期金额
职工薪酬 2,426,781.38
业务经费 2,122,574.63
运输及汽车使用费 7,978,094.60
市场费用 4,755,553.67
合计 17,283,004.28
(二十六)管理费用
项目 本期金额
职工薪酬 19,514,973.77
租赁、折旧及摊销 5,659,825.75
办公费 2,386,713.75
公司经费 2,276,586.19
税费 2,321,681.56
合计 32,159,781.02
(二十七) 财务费用
类别 本期金额
利息支出 20,126,848.59
减：利息收入 245,068.00
汇兑损益 -1,608,646.59
其他 1,175,368.78
合计 19,448,502.78
(二十八) 投资收益
报表第47页
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项目 本期金额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 -786,605.44
处置长期股权投资产生的投资收益
持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
其他
合 计 -786,605.44
(二十九) 资产减值损失
项目 本期金额
坏账损失 103,890.05
存货跌价损失 3,087,236.86
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他
合计 3,191,126.91
(三十)营业外收入
1、 营业外收入分项目情况
项目 本期金额
非流动资产处置利得合计 206,506.53
报表第48页
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其中：处置固定资产利得 206,506.53
处置在建工程利得
非货币性资产交换利得
债务重组利得
搬迁补助本期结转额 321,173.37
政府补助 763,232.25
其中：收到的与收益相关的政府补助 154,122.35
与资产相关的政府补助本期结转额 609,109.90
其他 702,617.43
合计 1,993,529.58
2、 政府补助明细
政府补助的种类及项目 本期金额
1．收到的与资产相关的政府补助
（1）亳州工业园区项目补助结转 484,109.90
（2）芜湖二期工业项目补贴结转 125,000.00
小 计 609,109.90
2．收到的与收益相关的政府补助
（1）税费返还
（2）财政专项补助
（3）科技项目补助
（4）其他补助 154,122.35
小 计 154,122.35
合 计 763,232.25
(三十一)营业外支出
项目 本期金额
非流动资产处置损失合计 2,669.46
其中：固定资产处置损失 2,669.46
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠
其中：公益性捐赠支出
罚款支出
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水利基金等 369,700.35
违约金支出 749.20
其他 261,762.65
合计 634,881.66
(三十二)所得税费用
项目 本期金额
按税法及相关规定计算的当期所得税 1,948,655.47
递延所得税调整 0.00
合计 1,948,655.47
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六、 关联方及关联交易
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 本公司的母公司情况
（金额单位：万元）
法定 本公司最终
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 业务性质 注册资本
代表人 控制方
上海杉杉休闲 宁波杉杉股
母公司 有限责任公司 上海 钱程 服装 25000
服饰有限公司 份有限公司
(二) 本公司的合营和联营企业情况
（金额单位：万元）
法定 业务性 本企业持股 本企业在被投资单
被投资单位名称 企业类型 注册地 注册资本 关联关系 组织机构代码
代表人 质 比例(%) 位表决权比例(%)
联营企业
宁波乐谊服饰整理有限公司 有限责任公司（中外合资） 宁波鄞州中心区嵩江路 石井斡雄 服装 美金50 25.00 25.00 联营 73424476-8
宁波望春工业园区杉杉
宁波杉杉甬江置业有限公司 有限责任公司（民营企业） 贺方卿 房产 人民币10,000 26.43 26.43 联营 79300298-8
路228号
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(三) 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
邱妙发 股东
香港博启有限公司 邱妙发控制的其他公司
上海明达君力织造有限公司 邱妙发控制的其他公司
上海杉杉新明达实业有限公司 邱妙发控制的其他公司
(四) 关联交易情况
1、 存在控制关系且已纳入本公司合并报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2、 采购商品/接受劳务情况
无
出售商品/提供劳务情况
无
3、 关联租赁情况
无
报表第52页
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4、 关联担保情况
（金额单位：元）
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 实际贷款金额 应付票据余额 担保是否已经履行完毕
宁波杉杉股份有限公司 宁波新明达针织有限公司 30,000,000.00 2013/8/6 2015/8/6 30,000,000.00 否
宁波杉杉股份有限公司 宁波新明达针织有限公司 30,000,000.00 2014/4/24 2014/10/21 10,000,000.00 否
宁波杉杉股份有限公司 宁波新明达针织有限公司 80,000,000.00 2013/7/5 2014/7/4 80,000,000.00 否
宁波杉杉股份有限公司 宁波新明达针织有限公司 55,000,000.00 2013/3/1 2016/3/1 14,373,635.89 否
宁波杉杉股份有限公司 杉杉（芜湖）服饰有限公司 60,000,000.00 2014/6/5 2015/6/5 49,873,600.00 4,833,955.07 否
宁波杉杉股份有限公司 杉杉（芜湖）服饰有限公司 40,000,000.00 2013/12/25 2014/12/24 30,000,000.00 2,152,170.72 否
合计 295,000,000.00 199,873,600.00 21,359,761.68
信用证（扣除保
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 实际贷款金额 应付票据余额 担保是否已经履行完毕
证金）
邱妙发 宁波新明达针织有限公司 160,000,000.00 2013-8-21 2016-8-21 128,000,000.00 4,200,000.00 2,223,228.92 否
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5、 关联方资金拆借
（1） 向关联方拆入资金
（金额单位：万元）
关联方 拆入金额 起始日 到期日 利率 说明
宁波杉杉股份有限公司 5,000.00 2013-6-27 2014-9-26 7% 已支付73万利息
合计 5,000.00
宁波新明达针织有限公司的股东香港博启有限公司、上海明达君力织造有限公司分别
以其持有的宁波新明达针织有限公司35%和15%的股权向宁波杉杉股份有限公司为上述借
款提供质押担保，同时邱妙发个人为上述借款提供保证担保。
（2） 向关联方拆出资金
无
6、 关联方往来
（金额单位：元）
项目名称 关联方 期末余额
其他应收款 上海杉杉新明达实业有限公司 24,004,163.21
应付股利 上海杉杉休闲服饰有限公司 2,492,558.89
其他应付款 宁波杉杉股份有限公司 52,377,616.44
宁波杉杉甬江置业有限公司 10,694,453.60
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七、 或有事项
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
最高额授信额 担保贷款余额 银行承兑汇票出票担保余额 信用证（扣除保证金） 实际使用资金
被担保单位
255,000,000.00 90,227,620.31 7,214,879.65 7,000,000.00 104,442,499.96
合并范围内子公司互相担保
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八、 承诺事项
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 重大承诺事项
1、 抵押资产情况：
项 目 抵押物原值 抵押物净值
170,082,563.80 115,428,642.16
房屋建筑物
7,654,892.70 5,970,155.16
土地使用权
截止2014年06月30日，上述抵押物所担保的债务情况如下：
项 目 金额
242,500,000.00
（1）银行借款
8,874,656.64
（2）应付票据
（3）信用证 2,223,228.92
土地使用权明细：
土地权证 土地位置 产权人
甬鄞国用(2008)第06-05424 宁波市鄞州区五乡镇高隘村 宁波新明达针织有限公司
宁波市鄞州区首南街道日丽中路777号
甬鄞国用（2012）第99-15601号 宁波新明达针织有限公司
1801室
宁波市鄞州区首南街道日丽中路777号
甬鄞国用（2012）第99-15600号 宁波新明达针织有限公司
1901室
宁波市鄞州区首南街道日丽中路777号
甬鄞国用（2012）第99-15603号 宁波新明达针织有限公司
2001室
宁波市鄞州区首南街道日丽中路777号
甬鄞国用（2012）第99-15610号 宁波新明达针织有限公司
2101室
宁波市鄞州区首南街道日丽中路777号
甬鄞国用（2012）第99-15602号 宁波新明达针织有限公司
2201室
宁波市鄞州区首南街道日丽中路777号
甬鄞国用（2012）第99-15599号 宁波新明达针织有限公司
2301室
南国土资国用2011第4-（8）
南陵县工业园 杉杉（芜湖）服饰有限公司
-75-003855-7号
房屋建筑物明细表：
权证编号 建筑物名称 产权人
车间厂房 宁波新明达针织有限公司
鄞房权证五字第200816716号
鄞房权证五字第200816902号 职工宿舍 宁波新明达针织有限公司
报表第56页
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甬鄞州区字第201211741号 杉杉大厦18层1801 宁波新明达针织有限公司
甬鄞州区字第201211740号 杉杉大厦19层1901 宁波新明达针织有限公司
甬鄞州区字第201211739号 杉杉大厦20层2001 宁波新明达针织有限公司
甬鄞州区字第201211738号 杉杉大厦21层2101 宁波新明达针织有限公司
甬鄞州区字第201211737号 杉杉大厦22层2201 宁波新明达针织有限公司
甬鄞州区字第201211736号 杉杉大厦23层2301 宁波新明达针织有限公司
房地权证南陵县字第20110175号 A楼宿舍 杉杉（芜湖）服饰有限公司
房地权证南陵县字第20110174号 餐厅楼 杉杉（芜湖）服饰有限公司
房地权证南陵县字第20110173号 A楼厂房 杉杉（芜湖）服饰有限公司
房地权证南陵县字第20110171号 B楼厂房 杉杉（芜湖）服饰有限公司
房地权证南陵县字第20110172号 锅炉配电房 杉杉（芜湖）服饰有限公司
房地权证南陵县字第20120643号 B楼宿舍 杉杉（芜湖）服饰有限公司
房地权证南陵县字第20120642号 C楼厂房 杉杉（芜湖）服饰有限公司
房地权证南陵县字第20120644号 D楼厂房 杉杉（芜湖）服饰有限公司
房地权证南陵县字第20120645号 浴室 杉杉（芜湖）服饰有限公司
房地权(南陵县)字第201112872号 E楼厂房 杉杉（芜湖）服饰有限公司
房地权(南陵县)字第201112873号 F楼厂房 杉杉（芜湖）服饰有限公司
房地权(南陵县)字第201112876号 G楼厂房 杉杉（芜湖）服饰有限公司
房地权(南陵县)字第201112874号 C楼宿舍 杉杉（芜湖）服饰有限公司
房地权(南陵县)字第201112875号 水洗厂房 杉杉（芜湖）服饰有限公司
房地权(南陵县)字第201112878号 办公楼 杉杉（芜湖）服饰有限公司
房地权(南陵县)字第201112877号 计划部房 杉杉（芜湖）服饰有限公司
2、 资产质押
被质押资产
被质押资产 原币金额 所担保的债务内容
20,700,601.86 银行承兑汇票出票
其他货币资金－承兑汇票保证金
4,035,587.55 信用证出票
其他货币资金－信用证保证金
人民币应收账款质押 51,489,433.01 短期借款
外汇应收账款质押（美元金额） 3,229,566.53 短期借款
3、 未结清信用证
币 种 原币金额
报表第57页
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备考财务报表附注
美元 529,647.72
人民币 10,000,000.00
二�一四年八月十四日
报表第58页
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