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信永中和会计师事务所
 
审计报告 
 XYZH/2012CDA2044-2 
 
四川天齐锂业股份有限公司全体股东：  
我们审计了后附的四川天齐锂业股份有限公司（以下简称天齐锂业公司）按照备考
财务报表附注四所述编制基础编制的天齐锂业公司备考财务报表，包括2012年12月31
日、2013年3月31日的备考合并资产负债表，2012年度、2013年1-3月的备考合并利
润表及备考合并财务报表附注。 
一、 管理层对财务报表的责任  
按照后附的备考财务报表附注四所述编制基础编制财务报表是天齐锂业公司管理
层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公
允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报。 
二、 注册会计师的责任 
我们的责任是在实施审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守
职业道德规范，计划和实施审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保
证。  
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重
大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与备考财务报表编制相关的内部控制，
以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评
价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总
体列报。  
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。  
 
  三、 审计意见  
我们认为，后附的天齐锂业公司备考财务报表在所有重大方面按照该报表附注四所
述的编制基础编制。 
四、强调事项 
我们提醒财务报表使用者关注，本报告所附备考财务报表是根据其附注四所附
的编制基础编制的，该报表所列数据和信息并不构成天齐锂业公司本次重大资产重组
交易完成后的实际财务报表比较财务数据和信息。本段内容不影响已发表的审计意
见。 
天齐锂业公司编制的备考财务报表是为了向特定对象发行股票收购股权按附注四
所述编制基础编制的，可能不适用于除本次发行股票收购股权之外的其他报告使用者使
用，因此本报告仅限于天齐锂业公司本次发行股票收购股权之用，不得用于其他目的。
如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所无关。 
 
 
 
 
 
 
 
 
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）   中国注册会计师：尹淑萍 
   
 
    中国注册会计师：郝卫东 
   中国  北京    二○一三年六月七日 
 
 
编制单位：四川天齐锂业股份有限公司 单位：人民币元
项            目 附注 2013年3月31日 2012年12月31日
流动资产：
    货币资金 9-1 516,755,337.65 1,110,492,017.95
    交易性金融资产
    应收票据 9-2 136,136,299.98 130,372,368.42
    应收账款 9-3 76,947,905.10 82,392,049.01
    预付款项 9-4 6,200,151.64 9,738,429.80
    应收利息 3,199,847.46 5,155,491.42
    应收股利
    其他应收款 9-5 86,080,485.53 230,153,310.00
    存货 9-6 426,607,233.41 402,599,842.27
    一年内到期的非流动资产
    其他流动资产 9-7 10,667,986.17 14,972,037.73
流动资产合计 1,262,595,246.94 1,985,875,546.60
非流动资产：
    可供出售金融资产
    持有至到期投资
    长期应收款
    长期股权投资 9-8 83,281,211.53 83,090,766.57
    投资性房地产 16,889,355.86 17,095,615.83
    固定资产 9-9 1,007,038,763.11 997,694,191.65
    在建工程 9-10 469,062,047.30 430,602,582.29
    工程物资
　　固定资产清理
    生产性生物资产
    油气资产
    无形资产 9-11 3,436,661,077.42 3,414,624,112.58
    开发支出 3,972,522.61 2,915,323.47
    商誉 9-12 19,653,434.84 19,653,434.84
    长期待摊费用
    递延所得税资产 9-13 24,094,497.03 19,874,803.13
    其他非流动资产 9-14 597,812,259.01 257,662,472.98
非流动资产合计 5,658,465,168.71 5,243,213,303.34
资产总计 6,921,060,415.65 7,229,088,849.94
备考合并资产负债表
法定代表人：                      主管会计工作负责人：                       会计机构负责人：
 1
编制单位：四川天齐锂业股份有限公司 单位：人民币元
项            目 附注 2013年3月31日 2012年12月31日
流动负债：
    短期借款 9-17 352,497,315.17 369,803,639.07
    交易性金融负债
    应付票据
    应付账款 9-18 113,581,846.70 124,809,794.06
    预收款项 9-19 11,237,094.94 12,633,281.09
    应付职工薪酬 9-20 42,686,554.12 46,513,082.62
    应交税费 9-21 293,435,650.78 32,750,897.73
    应付利息 1,224,395.68 4,869,746.63
    应付股利
    其他应付款 9-22 27,770,351.25 971,525.86
    一年内到期的非流动负债 8-23 2,128,299.13 170,317,034.95
    其他流动负债
流动负债合计 844,561,507.77 762,669,002.01
非流动负债：
    长期借款 9-24 234,904,620.97 233,520,964.74
    应付债券
    长期应付款
    专项应付款
    预计负债 9-25 134,525,578.85 97,790,545.14
    递延所得税负债 9-13 22,405.15 22,426.76
    其他非流动负债 9-26 28,513,500.10 28,950,999.84
非流动负债合计 397,966,105.07 360,284,936.48
负 债 合 计 1,242,527,612.84 1,122,953,938.49
股东权益：
    股本 9-27 317,000,000.00 317,000,000.00
    资本公积 9-28 3,484,335,308.69 3,484,871,085.46
    减：库存股
    专项储备 50,758.52
    盈余公积 9-29 26,286,104.07 26,286,104.07
    一般风险准备
    未分配利润 9-30 -109,034,395.58  51,472,250.87
    外币报表折算差额 358,007,366.45 479,737,706.32
    归属于母公司股东权益合计 4,076,645,142.15 4,359,367,146.72
    少数股东权益 9-31 1,601,887,660.66 1,746,767,764.73
股东权益合计 5,678,532,802.81 6,106,134,911.45
负债和股东权益总计 6,921,060,415.65 7,229,088,849.94
备考合并资产负债表 (续)
法定代表人：                      主管会计工作负责人：                       会计机构负责人：
 2
编制单位：四川天齐锂业股份有限公司 单位：人民币元
项目 附注 2013年1-3月 2012年度
一、营业总收入 307,683,942.26 1,217,247,793.42
   其中：营业收入 9-32 307,683,942.26 1,217,247,793.42
二、营业总成本 514,435,273.00 1,329,215,766.71
   其中：营业成本 9-32 192,425,120.55 791,159,157.49
         利息支出
         营业税金及附加 9-33 677,112.59 3,115,408.91
         销售费用 9-34 3,886,314.75 22,207,558.87
         管理费用 9-35 309,215,388.68 194,576,405.83
         财务费用 9-36 8,673,450.46 2,129,632.44
         资产减值损失 9-37 -442,114.03  316,027,603.17
     加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 9-38 -1,377,714.68  -325,004.56 
         投资收益（损失以“－”号填列） 9-39 2,361,912.67 4,653,174.52
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -205,767,132.75  -107,639,803.33 
    加：营业外收入 9-40 1,623,133.00 8,284,280.20
    减：营业外支出 75,052.79 1,058,653.38
        其中：非流动资产处置损失 18,630.53 619,903.31
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -204,219,052.54  -100,414,176.51 
    减：所得税费用 9-41 4,045,523.13 29,386,929.26
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -208,264,575.67  -129,801,105.77 
    归属于母公司股东的净利润 -129,220,072.87  -54,473,892.91 
    少数股东损益 -79,044,502.80  -75,327,212.86 
六、其他综合收益 -5,568,852.84  91,756,321.09
七、综合收益总额 9-42 -213,833,428.51  -38,044,784.68 
    归属于母公司股东的综合收益总额 -132,839,827.22  5,167,715.80
    归属于少数股东的综合收益总额 -80,993,601.29  -43,212,500.48 
备考合并利润表
法定代表人：                      主管会计工作负责人：                       会计机构负责人：
 3
四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 
 2012年1月1日～2013年3月31日 
（本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 
 
  4 
一、公司的基本情况 
四川天齐锂业股份有限公司（以下简称本公司，在包含拟收购主体时称为本集团）系
由四川省射洪锂业有限责任公司（以下简称射洪锂业）以2007年11月30日为基准日整体
变更设立的股份有限公司。法定代表人：蒋卫平；注册地址：射洪县太和镇城北。 
经中国证监会“证监许可[2010]1062号”文《关于核准四川天齐锂业股份有限公司首次
公开发行股票的批复》的批准，本公司于2010年8月18日公开向社会公开发售人民币普通
股股票（“A”股）2,450.00万股，并于2010年8月31日在深圳证券交易所上市交易。 
根据本公司2011年5月9日2010年度股东大会决议，本公司以股本溢价形成的资本公
积向全体股东按每10股转增5股的比例转增股份4,900.00万股。至此本公司的股份增加至
14,700.00万股。 
本公司属于化学原料及化学制品制造业，经营范围：制造、销售：电池级碳酸锂、工业
级碳酸锂及其锂系列产品、其他化工产品（国家有专项规定除外）；兼营：经营本企业生产、
科研所需的原辅材料，机械设备，仪器仪表零配件及相关技术的进出口业务；经营本企业自
产的电池级碳酸锂、工业级碳酸锂及其锂系列产品的出口业务；矿石（不含煤炭、稀贵金属）
及锂系列产品的加工业务。矿石（不含煤炭、稀贵金属）及锂系列产品的加工业务。 
公司主要产品为“锂坤达”牌工业级碳酸锂、电池级碳酸锂、无水氯化锂、单水氢氧化
锂等四大系列、十多个品种规格的锂产品。 
本公司的基本组织架构：股东大会是公司的权力机构，股东大会下设董事会和监事会。
董事会是股东大会的执行机构，监事会是公司的内部监督机构，总经理负责日常经营管理工
作。公司下设销售分公司、生产部、财务部、库房管理部、供应部、工程部、审计部、技术
部、行政企划部、证券投资部等日常职能部门。本公司拥有雅安华汇锂业科技材料有限公司
（以下简称雅安华汇）、四川天齐盛合锂业有限公司（以下简称盛合锂业）和天齐香港有限
公司（英文名称：Tianqi HK Co., Limited,以下简称天齐锂业香港）三个全资子公司。 
二、拟非公开发行股份收购股权方案 
2012年12月20日本公司第二届董事会第二十次会议审议通过了《关于公司本次非公
开发行股票预案的议案》、《关于签订
<关于收购talison lithium limited股权之框架协议>
 
和
 <关于收购四川天齐矿业有限责任公司之股权转让框架协议》、《关于签订<关于收购 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 5 talison lithium limited之股权转让协议>
  暨关联交易的议案》；2013年6月7日召开的第 二届董事会第二十五次会议审议通过了《关于公司本次非公开发行股票预案（修订案）的议 案》、《关于签订
  <关于收购windfield holdings pty ltd.股权之框架协议>
   暨关联交易的议案》、 《关于签订
   <附生效条件的收购windfield holdings pty ltd. 之第二阶段股权转让协议>
    及
    <附 生效条件的收购四川天齐矿业有限责任公司之股权转让协议>
     暨关联交易的议案》等非公开 发行股票相关议案。 根据上述议案，本公司非公开发行股票收购股权的方案为： 本公司拟向不超过10名特定对象非公开发行不超过17,000万股A股股票，募集资金不 超过40 亿元人民币，用于收购公司控股股东成都天齐实业（集团）有限公司（以下简称天 齐集团）全资子公司天齐集团香港有限公司（英文名称：Tianqi Group HK Co., Limited， 更名前为DML Co., Limited，以下简称天齐集团香港）持有的文菲尔德控股私人有限公司（英 文名Windfield Holdings Pty Ltd，以下简称文菲尔德）65%的权益，以及天齐集团直接持 有的四川天齐矿业有限责任公司（以下简称天齐矿业）100%的股权。其中，收购文菲尔德65% 的权益分两个阶段实施。第一阶段公司以自有资金收购天齐集团间接拥有泰利森760万股份 已经本公司2013年第一次临时股东大会批准后实施；其涉及的具体交割标的经《第二阶段 股权转让协议》确定为天齐集团香港所持文菲尔德6.64%的权益。第二阶段，鉴于天齐集团 已成功收购泰利森，本公司通过天齐锂业香港以现金方式受让天齐集团香港拥有的文菲尔德 58.36%的权益，经本公司股东大会批准、非公开发行经中国证监会核准等相关生效条件满足 后履行。两个阶段的收购标的合计为天齐集团香港所持文菲尔德65%的权益，并同时交割， 在募集资金到账以后置换公司第一阶段购买6.64%权益的自有资金。 为实施第二阶段收购文菲尔德58.36%的权益，天齐锂业、天齐锂业香港、天齐集团、天 齐集团香港于2013年6月7日签署了《第二阶段股权转让协议》，双方同意由天齐锂业香港 收购天齐集团香港持有的文菲尔德58.36%的权益，收购价格按以下公式计算确定：截止2013 年3月31日天齐集团通过文菲尔德收购泰利森65%股权的成本费用价格为3,679,838,631.31 元―第一阶段收购价款334,283,900元+自2013年4月1日至付款日前一日期间的利息。“自 2013年4月1日至付款日前一日期间的利息”以2,695,627,000.00元（即截止2013年3月 31日工商银行等四家机构的借款合计4.3亿美元，该人民币按2013年3月31日的汇率的中 间价计算）*年利率10%*计息期”为上限，如果上述借款自2013年4月1日至付款日前一日 期间的实际利息低于按年利率10%计算的利息，则按实际利息计算；且各方同意计算上述利 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 6 息的计息期不得超过一年，如实际发生的计息期超过一年，则按一年的计息期计算；超过一 年发生的利息由天齐集团和天齐集团香港承担，天齐锂业和天齐锂业香港不承担。 为实施收购天齐矿业100%的股权，根据公司与天齐集团于2012年12月20日签订的《天 齐矿业股权转让框架协议》，基于北京亚超资产评估有限公司对天齐矿业100%股权进行评估 的评估值高于信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)审定的天齐矿业截止2013年3月31日 的净资产值，公司与天齐集团于2013年6月7日签订了《天齐矿业股权转让协议》，双方同 意：天齐矿业收购价格以天齐矿业经审计的净资产值为准，即88,307,762.69元人民币，收 购价款在本次非公开发行募集资金到位后按照协议约定支付。 三、拟收购目标企业的概况 天齐集团 文 菲 尔 德 立德投资 天齐集团香港 泰利森 文菲尔德芬可 65 % 35 % 100 % 100 % 100% 天 齐 矿 业 天齐实业 100% 100% 本公司 63.75% 1、文菲尔德概况 文菲尔德：2012年9月21日，天齐集团在澳大利亚注册成立了全资子公司文菲尔德，公 司编号：160 456 164，注册地址：Corner Hunter and Phillip Streets Sydney NSW 2000 Australia； 2012年9月26日，天齐集团将持有的文菲尔德股权转让给其在香港的全资子公司天齐集团香 港。2013年2月25日，天齐集团、天齐集团香港、文菲尔德和立德投资有限责任公司（以下 简称立德投资）签订《股东协议》，由文菲尔德向立德投资发行有表决权股份，发行后，天 齐集团香港持有文菲尔德65%权益，立德投资持有文菲尔德35%权益。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 7 文菲尔德从注册成立起除收购泰利森股权外未开展其他经营业务活动。 文菲尔德芬可公司：2013年2月18日，文菲尔德在澳大利亚珀斯市注册成立全资子公 司文菲尔德芬可公司（Windfield Finco Pty Ltd.）。该公司从注册成立至2013年3月31日未 开展任何经营活动。 泰利森：系依据澳大利亚法律于2009年10月在西澳大利亚州珀斯市注册的股份有限公 司，于2010年9月在加拿大多伦多证券交易所上市，其主营业务为锂辉石矿的生产销售。截 止2012年12月6日，文菲尔德已通过加拿大多伦多证券交易所及场外协议取得泰利森19.99% 股份并与泰利森公司董事会签署了《协议安排实施协议》，将以每股7.50加元收购泰利森剩 余80.01%的股份；2013 年 2 月27日 ，泰利森股东大会审议通过了文菲尔德以协议安排方 式收购泰利森剩余 80.01%的股份事宜。2013年3月13日交易结束后，泰利森在加拿大多伦 多证券交易所停止交易；2013年3月26日，文菲尔德完成收购泰利森剩余80.01%的股份， 至此，泰利森成为文菲尔德的全资子公司。 2、天齐矿业概况 天齐矿业系2005年11月由自然人股东设立的有限责任公司，原注册资本500.00万元，经 过股东间多次股权转让，2008年8月天齐集团取得90%股权，2012年4月取得100%股权，变更 为天齐集团的全资子公司。经天齐集团2012年6月和8月两次增资后，注册资本增加至 6,000.00万元。企业法人营业执照号为510107000093134，住所为成都市武侯区火车南站西 路6号F座4楼。主要从事境内锂辉石矿产品贸易业务，其销售的锂精矿均来源于泰利森。 天齐矿业拥有一家全资子公司四川天齐实业有限责任公司（以下简称天齐实业）。天齐实 业成立于1997年8月，由自然人股东投资设立，原注册资本为500万元，经过2002年7月和2011 年11月两次增资后，注册资本增加至2,000.00万元。天齐实业股权经过股东间多次转让，天 齐集团于2008年1月取得56.25%股权，至2011年12月持有天齐实业100%股权。2012年1月天齐 集团将持有的天齐实业100%股权转让给天齐矿业。 3、上述交易方案完成后的组织架构 上述收购交易完成后，本集团的组织架构将变更为： 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 8 本公司 文 菲 尔 德 天齐锂业香港 立德投资 泰利森 文菲尔德芬可 65% 35% 100% 100 % 100% 天 齐 矿 业 天齐实业 100% 雅安华汇 盛合锂业 100% 100% 100% 天齐集团 29.56% 四、备考财务报表的编制基础和方法 1、本备考财务报表是按照中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司重大资产重组管理 办法》、《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第26号――上市公司重大资产重组申 请文件》等相关规定和要求编制。 2、根据《企业会计准则第20号―企业合并》及其应用指南的规定，本公司本次收购天 齐矿业100%股权和收购文菲尔德65%的权益为同一控制下的企业合并；文菲尔德收购泰利森 100%股权为非同一控制下的企业合并，因此文菲尔德对泰利森的合并报表按非同一控制下的 企业合并编制，同时文菲尔德对泰利森的股权收购虽然分两次完成，参考企业会计准则解释 第5号第五条有关一揽子交易的规定，文菲尔德对泰利森的股权收购按一揽子交易进行会计 处理。 3、本备考财务报表是假设本公司股东大会已审核通过本次交易方案，且该方案获得了相 关政府部门及监管机构的批准并能顺利实施。 4、本备考报表是以假定本集团上述非公开发行股票购买资产交易完成后的组织架构于本 报告首期期初即已存在的基础上按下述方法编制而成： 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 9 （1）假定本报告期首期期初前已按非公开发行股票方案确定的发行规模（17,000万股） 取得募集资金40亿元人民币（含发行费用）；收购文菲尔德65%权益和天齐矿业100%股权的 收购价款合计与募集资金扣除发行费用后的金额相同。需要说明的是，本公司实际实施时发 行数量和取得的募集资金可能会发生变化，收购文菲尔德65%权益的收购对价也会因实际完 成收购时间的长短而发生变化（主要是计息时间的长短影响较大），因此，最终的实施结果 可能会与备考报表呈现较大差异； （2）上述股权收购交易均已于报告期首期期初前完成，购买日为本报告比较报表的首 期期初，将实际合并完成时的会计处理前推至比较报表首期期初，以经信永中和会计师事务 所审计的本公司、文菲尔德、天齐矿业2012年度、2013年1-3月的合并财务报表为基础， 对除下述事项外的实际购买日（2013年3月26日）可辨认净资产公允价值与其账面价值的 差额在报告期内进行摊销调整（泰利森2013年3月26日可辨认净资产的公允价值系根据安 永澳洲公司于2013年5月21日基于财务报表目的出具的、以文菲尔德公司收购泰利森公司 成本为基础分配的泰利森公司合并日可辨认净资产的公允价值报告《泰利森锂业有限公司购 买价格分配报告》，以下简称“PPA报告”为基础确定）。 根据《企业会计准则-基本准则》关于会计信息质量的要求，在编制备考报表时，文菲 尔德仅将对未来期间有长期影响的因素作为备考报表编制时应当考虑的调整事项，将其对财 务报表的影响追溯调整至报告期首期期初。对于其他仅为一次性影响的因素未予追溯，而是 仍确认于实际发生当期，以便于会计信息的可比性及与历史财务报表、盈利预测报表相联系 的可理解性。这些一次性影响因素包括： A、泰利森2012年度在建工程中智利7盐湖减值。 泰利森于2010年以6,260万澳元收购智利的一个卤水锂探测项目（“智利7盐湖”或 “Salares 7项目”）50%的开采权，并有权额外收购Salares 7项目20%的权益。Salares 7 项目是一个锂和钾勘探项目，包括位于智利北部Atacama地区的7个盐湖。考虑到对格林布 什锂矿持续性发展的战略重点，及在智利锂矿勘探开采受一定限制等，泰利森在短期内暂不 打算在Salares 7项目进行进一步勘探或评估，至2012年末，经泰利森董事会批准按此确 认的减值金额4,810万澳元，折合人民币314,683,627.20元。 智利7 盐湖工程在模拟报告期内，一直处于勘探状态，项目本身无实质上的变化。PPA 报告基于财务报表目的出具的，安永澳洲公司综合考虑各项因素分析，及根据独立技术专业 机构的贝里多贝尔（澳大利亚）有限公司（简称“BDA”）编制的矿产资产评估报告价值，将 该资产公允价值确定为2,755万澳元。 由于该项目处于勘探评估状态，未达到可使用转固状态，在备考报告期后也不涉及折旧， 其公允价值和账面价值差异不对报告期后在建期间的损益产生影响。为不影响财务报告的可 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 10 比性，未予追溯模拟调整该资产的公允价值与账面价值差异可能对模拟报告期的影响。 B、存货的公允价值 2013年3月26日存货公允价值增值43,330,573.60澳元，折合人民币282,948,645.61 元。文菲尔德在盈利预测报告中，已将该增值全额计入2013年4-12月利润表。由于泰利森 公司存货的周转期较短，该部分增值主要影响收购当年的利润表中营业成本项目下存货成本 的后续计量，对以后期间的经营成果几乎不产生影响。该因素对财务报表期间的影响仅仅与 收购时点主观假设相关，如作为调整因素考虑，备考财务报表不能客观反映公司实际经营结 果，反而误导投资者。为增强财务报表的可理解性， 本备考报表未将存货增值追溯模拟调 整至期初；在备考报表期内，存货价值的增加只是考虑了固定资产、矿权增值等长期资产因 折旧、摊销对存货初始计量、后续计量（即当期及后期利润表）的影响。 C、与本次收购相关的印花税 与本次收购相关的税费同样属于一次性的影响因素。与存货类似，此因素对财务报表结 果的影响也只与收购时点的主观假设相关；如果将其作为本备考报表的调整因素，备考报表 所反映的收购时点所在会计期间的经营结果与实际经营结果将不具备可比性。 本备考报表是在上述基础上按照下述六所述的重要会计政策、会计估计及合并财务报表 的编制方法编制而成。 需要说明的是，实际收购完成后，根据《企业会计准则第20号―企业合并》和《企业 会计准则第33号-合并财务报表》的规定，文菲尔德将只合并购买日之后泰利森的利润表和 现金流量表，并不追溯调整文菲尔德及本集团的前期财务报表，收购天齐矿业及文菲尔德完 成后，将对本集团前期财务报表进行追溯调整，因此，本集团在本次交易完成前的财务报表 将只受收购天齐矿业和文菲尔德自身财务状况、经营成果和现金流量的影响。 五、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的备考财务报表除本附注四所述编制基础和方法外，符合企业会计准则的要 求，真实、完整地反映了本集团2012年12月31日、2013年3月31日的备考财务状况以及 2012年度、2013年1-3月的备考经营成果。 六、重要会计政策、会计估计及合并财务报表的编制方法 1、会计期间 本集团备考财务报表会计期间为公历1月1日至12月31日。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 11 2、记账本位币 本备考财务报表境内公司的记账本位币为人民币；境外公司采用人民币以外的货币作为 记账本位币，本集团在编制备考财务报表时将这些公司的外币财务报表按本附注所述外币折 算会计政策折算成了人民币报表。 3、记账基础和计价原则 本备考报表以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产、非同一 控制下的企业合并取得的资产及负债、债务重组、开展具有商业实质的非货币性资产交换中 换入和换出的资产等以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。 4、企业合并 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。本集 团在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债，合并日或购买日为实际取得被合并 方或被购买方控制权的日期。参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制 且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并，其余为非同一控制下的企业合并。 对于同一控制下的企业合并，作为合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日 在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 对于非同一控制下企业合并，合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定原则 本集团将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。控制是指有 权决定一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。 （2）合并财务报表所采用的会计方法 本集团合并财务报表是按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要 求编制， 合并时所有内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均予以抵销。内部交易发 生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。子公司少 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 12 数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润 项目下单独列示。 子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 集团的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 本集团通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买 日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买 日起将被购买子公司资产、负债及经营成果纳入本集团财务报表中。 本集团通过同一控制下的企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同该 企业合并于合并当期的期初已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现 金流量纳入合并财务报表。其中，合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而 进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份 面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 如果归属少数股东的亏损超过少数股东在该子公司所有者权益中所享有的份额，除公司 章程或协议规定少数股东有义务承担并且少数股东有能力予以弥补的部分外，其余部分冲减 母公司股东权益。如果子公司以后期间实现利润，在弥补由母公司股东权益所承担的属于少 数股东的损失之前，所有利润全部归属于母公司股东权益。 6、现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金 等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小 的投资。 7、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易 本集团外币交易采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币记账；在资产 负债表日，将外币货币性项目按照资产负债表日的即期汇率进行调整，资产负债表日即期汇 率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，符合资本化条件 的，按借款费用资本化的原则处理，其余的计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性 项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 （2）外币报表折算 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 13 外币资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项 目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中收入和费用项目，采用交易发生日的 即期汇率折算。外币报表折算差额确认为其他综合收益，在股东权益项下的的外币报表折算 差额中列报。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额， 在现金流量表中单独列示。 8、金融资产和金融负责 （1）金融资产 1）金融资产分类 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售 的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括 应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分 为其他类的金融资产。 2）金融资产确认与计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，以公允价值在资产负债表内确认。以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损 益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同 权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该 金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值 进行后续计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动 损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与 初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 14 可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利息， 计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资 收益；处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后 的差额，计入投资损益。 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其他 金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准 备。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益 的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。 3）金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其他金融 资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信 用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值下降或未来不能恢复的非暂时性下降，原直接计入股东 权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供 出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的， 原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资， 期后公允价值上升直接计入股东权益。 4）金融资产转移 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方；③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收 到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 15 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对 价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前 述账面金额的差额计入当期损益。 （2）金融负债 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价 值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出 计入当期损益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部 分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 1）金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市 场上，本集团已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允 价值；本集团拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允 价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大 变化的，则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。最近交易日后 经济环境发生了重大变化时，参考类似金融资产或金融负债的现行价格或利率，调整最近交 易的市场报价，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。本集团有足够的证据表明最近交 易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价作出适当调整，以确定该金融资产或 金融负债的公允价值。 2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟 悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资 产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 9、应收款项 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 16 本集团境内企业将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资 不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债 务等；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准 备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批 准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过200万元的应收款项视为重大应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 根据期末未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计 提坏账准备 （2） 按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 账龄组合 本公司将单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值 的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前 年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账 款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项 组合计提坏账准备的比例，据此计算本年度应计提的坏账准 备。 无风险组合 以应收款项的款项性质、与交易对象关系以及交易对象信用 为特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 无风险组合 泰利森公司的债权信用期为120天，120天以内的划分至无风险组 合，根据公司的历史经验，正常信用期内的债权不会发生坏账风险， 故不计提坏账准备。 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 5% 5% 1－2年（含2年） 10% 10% 2－3年（含3年） 30% 30% 3－4年（含4年） 50% 50% 4－5年（含5年） 80% 80% 5年以上 100% 100% （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额非重大且按照组合计提坏账准备不能反映其 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 17 风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提 坏账准备 10、存货 （1）存货的分类：本集团存货主要包括原材料、在产品、库存商品、自制半成品、低 值易耗品等。 （2）存货取得和发出的计价方法：本集团存货采用永续盘存制，每年进行定期盘点。 原材料、产成品采用实际成本核算，发出时按月末加权平均价结转。在产品月末按约当产量 法核算结存成本。低值易耗品和包装物采用一次摊销法核算，在领用时一次性计入当期成本 或费用。 （3）存货的减值准备：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受 毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取 存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现 净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 （4）可变现净值的确定：库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品 存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用 于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。为执行销售合同或者劳务合同而 持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购 数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。 11、长期股权投资 长期股权投资主要包括本集团持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响 的权益性投资，或者对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没 有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要为任 何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策 需要各合营方一致同意等。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或与其 他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为当本集团直接或通过子公司 间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权股份时，除非有明确证据表明该 种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 18 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权 益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，以在合并（购买）日为取得对被合并（购买）方的控制权而付出的资产、发 生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实 际支付的购买价款作为初始投资成本，初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费 用、税金及其他必要支出；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值 作为初始投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按相关会 计准则的规定确定初始投资成本。 本集团对子公司投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按权益法进行调整；对合营 企业及联营企业投资采用权益法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场 中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对不具有控制、共 同控制或重大影响，但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为 可供出售金融资产核算。 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期股 权投资的成本。采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现 的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项 可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及 合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位 的净利润进行调整后确认。对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股 权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权 投资借方差额，确认投资损益。 本集团对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响，并且在活跃市 场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改按成本法核算；对因追加投资等 原因能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，也改按成本法核算；对因追加投资等原因 能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，或因处置投资等原因对被投资 单位不再具有控制但能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的长期股权投资，改按权益 法核算。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益 法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权 益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 19 12、固定资产 （1）固定资产确认标准：本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提 供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计期间的，单位价值在2000元以 上的单个或成套有形资产。 （2）固定资产的分类：固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、土地、电 子及其他设备等。 （3）固定资产的计价：按取得时的实际成本计量。其中，外购的固定资产成本包括买 价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于 该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发 生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值， 但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日 租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。 （4）固定资产后续支出：与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出 等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价 值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。 （5）固定资产折旧：本集团所有资产按原值扣除其预计净残值和减值准备后作为基数 计提折旧。除下列资产外，其他资产均按预计使用寿命采用年限平均法分类计提折旧。 1）已提足折旧仍继续使用的固定资产和土地（土地指澳大利亚境内的土地，拥有永久 所有权，不需要计提折旧）； 2）受酸碱强腐蚀的关键生产设备按双倍余额递减法计提折旧； 3）矿上建筑物、机器设备的年限按其经济可采储量年限（产量法）和20年孰短作为该 资产的折旧年限。 4）融资租赁资产按资产的预计使用年限与租赁期两者中较短者按直线法计提折旧。 （6）各类固定资产的预计使用寿命和年折旧率根据固定资产的性质和使用情况确定。 各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率如下： 类别 残值率 预计使用年限（年） 年折旧率 房屋及建筑物 5% 11-22 8.64%～4.75% 矿上建筑物、机器设备 0 按其经济可采储量年限（产 量法）和20年孰短 5% 其他非矿上资产 0 资产使用年限 15% ~ 37.5% 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 20 机器设备 5% 10 双倍余额递减法或9.5% 运输设备 5% 5 19.00% 电子及其他 5% 5 19.00% 土地 境外土地不摊销 （7）本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进 行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 （8）当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该 固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金 额计入当期损益。 13、在建工程 （1）在建工程的计量：按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、 直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备 的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当 资本化的借款费用和汇兑损益。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点：建造的固定资产在达到预定可使用状态之 日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计 提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。 14、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态 时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本 化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产 活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 21 如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超 过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 15、无形资产 （1）无形资产的分类：本集团无形资产包括采矿权、未探明矿区权益、专利和专利技 术、商标权、土地使用权等。 （2）无形资产的初始计量：无形资产按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资 产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合 同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际 成本。企业合并中取得的并且与商誉分开确认的无形资产按其在购买日的公允价值（即被视 为该等无形资产的成本）进行初始计量。 （3）无形资产的摊销： 1）采矿权根据已探明储量在矿山服务年限内按照当期实际开采量进行摊销；澳大利亚 子公司的采矿权以澳大利亚联合矿石储备委员会（以下简称JORC）核定的矿石储量为基础采 用产量法进行摊销。 2）未探明矿区权益是代表采矿中一矿区经勘探评价活动后估计其潜在经济可采储备量 （不包括采矿权中已探明的矿石储量的部分）的公允价值（参见勘探及评价支出）。 3）专利和专利技术、商标权按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效 年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 4）土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销。 （4）无形资产的减值：对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年 年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不 确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则 估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。 16、勘探及评价支出 发生的勘探和评价支出按单一矿区可独立辨认的收益区域归集。只有当满足以下条件 时，勘探和评价支出才会资本化或暂时资本化：受益区域的开采权是现时的并且可以通过成 功开发和商业利用或出售该受益区域收回成本；或受益区域的开发尚未达到可判断是否存在 可开采储量且与开采相关的重要工作尚在进行中。对企业合并中取得的勘探和评价资产，以 其于收购日的公允价值确认。即于收购日其潜在经济可采储量的公允价值，以“未探明矿区 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 22 权益”列示。 对各受益区域的支出进行定期审核以确定继续资本化该等支出的恰当性。废弃区域的累 计支出在决定废弃的期间予以全部冲销。当有证据或者环境显示该项资产的账面价值可能超 过可收回金额，需要评价勘探和评价支出的账面金额是否存在减值。 当生产开始时，相关区域的累计支出按照经济可开采储量的耗用率在该区域的服务年限 内摊销。 勘探及评价资产根据其性质区分为固定资产、在建工程或无形资产。 当有证据或者环境显示该项资产的账面价值可能超过可收回金额，需要评价勘探和评价 支出的账面金额是否存在减值。这些减值迹象包括： 1）勘探权期限在报告期间内到期或即将到期，且预计将不再续约； 2）无对矿产资源的勘探及评价支出继续投入的预算或计划； 3）对矿产资源的勘探和评价未能使得发现具有商业价值的矿产资源，并决定终止对该 领域的勘探和评价活动； 4）有充分的证据表明，尽管在某一领域的开发很可能有收益，但勘探和评价支出的账 面价值不可能通过成功开发或销售得以收回。 当出现一项减值迹象时，需要对每一现金产出单元的可收回金额进行评价。当一个现金 产出单元的账面价值超过可收回金额时，需计提资产减值损失，确认的资产减值损失计入当 期损益。 17、研究与开发支出 本集团的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确 定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发 阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 23 （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支 出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出， 自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。 18、非金融长期资产减值准备 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无 形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，并进行减值测试。 对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难 以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资 产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值 减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计 的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在 近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计 未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创 造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 19、商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的 被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。与子公司有 关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 24 投资的账面价值中。 本集团不对商誉进行摊销，但在会计年度末对商誉进行减值测试，其减值确认及计提方 法见18.非金融长期资产减值准备。 20、长期待摊费用 长期待摊费用是指已经支出但将于正常生产经营后摊销或摊销期限超过一年的各项费 用。除开办费在开始生产经营时一次计入当期损益外，其余长期待摊费用按受益期限平均摊 销，计入各摊销期损益。 如果预期某项长期待摊费用不能给公司带来经济利益的，则将其账面价值予以转销，计 入当期损益。 21、职工薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服 务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期 损益。 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费（医疗保险费、 养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等）及住房公积金、工会经费和职工教 育经费、年假、病假及长期服务休假等其他与获得职工提供的服务相关的支出，将于很可能 发生支出并且能够可靠计量时予以计提。 预计在12个月内支付的职工福利按照实际支付时所预期的报酬率计量。预计在12个月 以后支付的职工福利按照预计现金流出的现值计量。 22、股份支付 股份支付是指为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为 基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允 价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况 下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或 费用，相应增加资本公积。 以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的 公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用， 相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 25 个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额， 将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变 动计入当期损益。 23、权益工具 直接归属于普通股和股票期权发行时的增量成本按照扣减相关税收影响的净额冲减权 益。 本集团回购股份时，支付的交易对价扣除相关税收后的净额冲减权益。回购股份作为库 存股管理，库存股成本按扣减税收影响后的净额列报。当出售库存股或库存股再发行时，收 到的款项增加权益，同时，将收到款项超过（或低于）库存股成本的的部分确认为资本溢价。 24、预计负债 （1）预计负债的确认原则：当与因开采矿产而形成的复垦、弃置及环境清理事项，以 及对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项 相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债： 1） 该义务是本集团承担的现时义务； 2） 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； 3） 该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债计量方法：预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行 初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间 价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对 预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 25、递延采矿成本 在露天矿开采过程中发生的剥采及废料分离支出，根据其未来可产生经济利益的期间递 延和按照产量法以可开采年限内的预计剥采率（废料与矿石的比）为基础计入营业成本。剥 采率的变化适用于未来适用法。在评估其减值时，需要结合其他相关现金产出单元的资产组 进行减值的评估。 26、专项储备 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 26 根据财政部、国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取的使用管理办法》（财 企[2012]16号）、财政部《关于印发企业会计准则解释第3号的通知》（财会[2009]8号） 的相关规定，结合自身实际提取安全生产费用，计提比例为： 企业类型 计提依据 计提比例（%） 危险品生产与 储存―金属锂 产品 主营业务收入（1,000万元及以下的部分） 4.00 主营业务收入（1,000万元至10,000万元(含)的部分 2.00 主营业务收入（10,000万元至100,000万元(含)的部分 0.50 主营业务收入（100,000万元以上的部分 0.20 提取的安全生产费用计入当期损益,使用提取的安全生产费用时,属于费用性质支出的, 直接冲减专项储备。使用专项储备形成资产的，待安全项目完工达到可使用状态时确认为固 定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固 定资产在以后期间不再计提折旧。 27、收入确认原则 （1）收入确认原则： 本集团营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，收入确 认原则如下： 1）商品销售收入：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常 与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠 地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2）提供劳务收入：在劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能 够流入本集团，劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日， 提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入；提供劳务交易 结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补 偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能 够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当 期损益，不确认提供劳务收入。 3）让渡资产使用权收入：在满足相关的经济利益很可能流入公司、收入的金额能够可 靠地计量时确认。 （2）收入具体确认政策： 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 27 1）碳酸锂产品销售 国内销售依据本集团与购买方签订的购货协议或合同约定的条件，在货物已发出，购买 方收到货物，本集团收到款项或取得收款的依据，并根据以往的经验确认不会退货与款项能 够收回的情况下确认销售收入的实现。 国外销售在CIF（Cost Insurance and Freight）及CFR （Cost and Freight）条件下， 交货地在到岸港口，但实际业务中不可能真正到对方港口再交货，公司也无法准确获得到 港时间，这时航运公司的提单作为存货的权利凭证，是否交付提单是判断货物是否交给对 方的重要依据，国外销售具体结算模式下不同处理如下： A、先T/T 模式，即：先由客户电汇款后公司再组织报关出口业务。该模式下，公司先 收到货款，然后装船报关。报关装船后已同时满足了14号准则第四条规定的收入确认的五 个条件，所以将报关出口时作为确认收入的时点。 B、L/C 模式，即：信用证模式，公司按合同约定组织货物，报关装船，取得航运公司 的提单后，按约定将单据交给开具信用证的银行，由银行核对单据后当期或者远期由银行兑 付款项。这种模式下，由于在报关时已经收到了对方的信用证，只要货物报关装船，公司将 提单交付开具信用证的银行时就能够确认收到货款，满足了14号准则第四条规定确认条件 的第三至五款，同时将提单交付开具信用证的银行后公司也不再保留该货物的所有权，满足 了收入确认的14号准则第四条规定确认条件的一至二款，所以将报关装船后取得的货运提 单交付银行时作为确认收入的时点。 C、后T/T 模式，即：直接给与客户信用期的出口业务，该模式下，公司将货物报关装 船，在取得提单后将提单寄至客户，客户按合同约定付款，一般是在提单上注明的装船日起 90 天内付款。公司将提单交付客户后，不再保留对存货的管理权，满足了收入确认的②③⑤ 条款。此模式只针对信用较好的大客户，该类客户违约风险极低，从而确保了经济利益能够 很可能流入企业，满足收入确认的①④条款，所以将向客户寄出提单时作为确认收入的时点。 28、政府补助 政府补助在本集团能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性 资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额 计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名 义金额(1元)计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期 损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当 期损益。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 28 因城镇整体规划等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应 作为专项应付款处理。其中，属于对在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、 有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，应自专项应付款转入递延收益， 并按照政府补助准则进行会计处理。取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余 的，作为资本公积处理。 29、递延所得税资产和递延所得税负债 本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的 差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣 亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得 税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣 暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 下列暂时性差异不需要确认递延所得税： 1）非因企业合并引起的资产负债的初始确认时差生的暂时性差异； 2）与子公司和共同控制企业投资相关，且预计未来不会转回暂时性差异； 3）商誉初始确认时产生的暂时性差异。 递延所得税按暂时性差异转回时适用的法定税率计算。 30、租赁 本集团在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本集团作为承 租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中 较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 将两者的差额记录为未确认融资费用。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本集团作为承租方的租金在租赁期内的各个 期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本集团作为出租方的租金在租赁期内的各个期 间按直线法确认收入。 31、所得税的会计核算 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 29 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。 除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及 企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或 收益计入当期损益。 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务 部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税 资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。 当实用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产或递延所得税负债进行重新计量。 除直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债外，将其 影响数计入变化当期的所得税费用。 资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。 32、分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为 基础确定报告分部。经营分部，是指集团内同时满足下列条件的组成部分：该组成部分能够 在日常活动中产生收入、发生费用；公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决 定向其配置资源、评价其业绩；公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量 等有关会计信息。分部资本性支出是指其取得的固定资产及除商誉外的无形资产。 33、终止经营 终止经营是指已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分 的组成部分，该组成部分按照本集团计划将整体或部分进行处置。 同时满足下列条件的本集团组成部分被划归为持有待售：本集团已经就处置该组成部分 作出决议、本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议以及该项转让将在一年内完成。 34、套期业务的处理方法 本集团使用衍生金融工具如远期外汇合约、外汇期权和上下限期权对与外汇相关的风险 进行现金流量套期。 本集团在套期交易开始时记录套期工具和被套保项目之间的套期关系，包括风险管理目 标及各种套期交易策略。本集团在套期开始日及后续期间内定期评估套期交易中的衍生工具 是否持续有效对冲被套期项目的现金流量。报告期末以比率分析法作套期有效性回顾性评 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 30 价。 当套期工具到期或被出售、终止或行使，或不再符合套期会计的条件，套期会计不再适 用。在权益中确认的套期工具的累计利得或损失仍被计入权益中，并在交易最终发生时予以 确认。如果套期交易预期不再发生，则在权益中记录的累计利得和损失就被转到当期的利润 表中。 35、重要会计估计的说明 编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的 应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管 理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变 更当期和未来期间予以确认。 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的风险。 （1）递延剥采成本 文菲尔德集团在去除矿石废料的过程中发生的成本资本化，超额剥采的相关成本累计并 计入递延剥采成本。在确认递延剥采成本时需用到矿山开采年限内的预计剥采率，该剥采率 的确定需要重大判断。以下因素会影响剥采率：1）露天矿体的设计在未来的变化；2）成本 结构；3）产品价格变化；4）产品等级的达标程度。当以上因素在未来期间与预计数据相比 发生变化时，所产生的差额会对递延剥采成本产生影响。 （2）复垦费和弃置费预计 文菲尔德集团有复垦和弃置义务，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为一项复垦环 保义务。复垦和弃置义务由管理层考虑现有的相关法规后根据其以往经验及对未来支出的最 佳估计而确定，并考虑货币时间价值和折现率等因素的影响，对预期未来现金流出折现至其 净现值。三个因素中任何一个变化会都会影响预计负债的变化。 （3）矿产储量及矿产资源 储量是指文菲尔德集团估计的经济可开采矿产储量。为了计算储量，需要考虑对地质、 技术和经济因素，包括产量、等级、产品技术、回收率、生产成本、未来资本性需求、长短 期商品价格和汇率等。 估计矿产储量的量和等级与矿体的大小、形状和其深度相关，这些因素需通过分析复杂 的地质数据决定。 文菲尔德集团按照澳大利亚2004年12月颁布的矿产资源和矿产储量报告法规（the 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 31 Australian Code for Reporting of Mineral Resource and Ore Reserves December 2004，“he A”）进 行矿产储量的报告工作。该法规要求利用合理的投资假设计算储量。因用来估计储量的经济 假设在不同时期也会不同，且地质数据在经营过程中形成，由此储量的估计可能会在不同时 期发生变化。储量的变化会在以下方面导致文菲尔德集团财务状况发生变化，包括： ）资产的账面价值可能因预计现金流量的变化而变化； ）以产量法计提的资产折旧和摊销额可能会发生变化； 3）废弃、重置和环境费用预计因估计储量时的时间预期或成本变化而变化； 基于这些改变，矿业资产的折旧和摊销适用未来适用法。 （4）股份支付交易 期权的公允价值系按照Black-Scholes公式计量。该公式中包括在计算日的股份价格、 行权价格、预计波动（基于同类公司历史波动的评估，特别是历史期间相对于预测期间的波 动）、预期行权期间(基于历史经验和一般期权持有人的行为)、预期股利以及无风险利率（政 府债券）。在决定公允价值的时候，未考虑附加在交易中的服务条款。 （5）衍生工具 在活跃的市场上交易的金融工具的公允价值是基于报告日的报价。那些没有在活跃市场 上交易的金融工具的公允价值是基于交易对手对金融工具的估价，估价系在考虑恰当的评估 方法和合理假设上做出。本集团的衍生工具的公允价值是基于《AASB7金融工具――披露》 中的公允价值层级中的第二等级评估方法确定。 七、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 备 注 增值税 销售收入 17% 境内企业缴纳 营业税 营业收入 5% 境内企业缴纳 城市维护建设税 应交流转税额 5% 境内企业缴纳 教育费附加 应交流转税额 3% 境内企业缴纳 地方教育附加 应交流转税额 1%、2% 境内企业缴纳 副食品调控基金 营业收入 1‰、3‰ 境内企业缴纳 境内企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 本公司及雅安华汇适用15%的企业所得税 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 32 税种 计税依据 税率 备 注 优惠税率；盛合锂业执行的企业所得税率 为25%。 利得税 应纳税所得额 16% 境外香港公司缴纳 商品服务税 应纳税增值额 10% 境外澳大利亚企业缴纳 员工福利税 境外员工福利支出 金额 46.5% 境外澳大利亚企业缴纳 矿权特许使用费 销售净额 5% 境外澳大利亚企业缴纳 境外企业所得税 注1 应纳税所得额 30% 境外澳大利亚企业缴纳 * 印花税 注2 5.15% 注1、文菲尔德公司及文菲尔德公司澳大利亚境内子公司企业所得税适用税率为30%。文 菲尔德公司及其澳大利亚境内子公司根据澳大利亚合并纳税的规定合并纳税。 注2、按照澳大利亚《税法2008》（“Duties Act 2008”）的规定，由于文菲尔德公司 取得了泰利森公司的股权，成为印花税的纳税义务人。税率约为5.15%。应纳印花税的基数 是以文菲尔德公司收购泰利森100%股权成本（847,843,277.70 加元，折合澳币 800,024,233.11澳元，折合人民币 5,224,158,242.21元）为基础进行分摊的泰利森公司土 地和动产价值（澳元659,944,500，折合人民币4,309,437,585元）。上述土地及动产价值按 照合并日（2013年3月26日）的澳大利亚计税基础计量。 2、税收优惠及批文 （1）根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收 政策问题的通知》（财税[2011]58号）、《国家税务总局关于深入实施实施西部大开发战略 有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）规定，对西部地区的鼓 励类产业企业自2011年1月1日至2020年12月31日减按15%征收企业所得税，本公司取 得2011年相关主管税务局的所得税按照15%税率缴纳的书面确认2012年度、2013年1-3月 本公司的业务在2011年的基础上未发生变化，故2012年度、2013年1-3月暂仍按15%企业 所得税税率执行。 （2）根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收 政策问题的通知》（财税[2011]058号）、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有 关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号），经雅安市雨城区国家税 务局(雨国税通〔2012]99号〕税务事项通知书，本公司下属雅安华汇自2011年1月1日起 执行15%的西部大开发企业所得税优惠税率。 八、企业合并及合并财务报表 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 33 （一）子公司 公司名称 公司类型 注册地 注册资本 （万元） 经营范围 2013年3月31 实际出资额 (万元) 同一控制下企业合并取得的子公司 二级子公司 雅安华汇 有限公司 四川雅安市 8,000.00 生产、销售氢氧化锂、碳 酸锂等其他锂系列产品 7,900.00 天齐矿业 有限公司 四川成都 6,000.00 销售化工产品、机电产品、 矿产品等 三级子公司 文菲尔德 有限公司 澳大利亚 对外投资管理 天齐实业 有限公司 四川成都 2,000.00 销售化工产品、矿产品等 非同一控制下企业合并取得的子公司 四级子公司 泰利森 有限公司 澳大利亚 矿产的探矿、开发、开采 其他方式取得的子公司 二级子公司 盛合锂业 有限公司 四川康定县 18,000.00 矿产资源采选 天齐锂业香港 有限公司 中国香港 HK$1.00 投资、贸易 四级子公司 文菲尔德芬可 有限公司 澳大利亚 （续) 公司名称 持股比例 （%） 表决权比例 （%） 是否合并报 表 2013年3月31日少 数股东权益 (万元) 少数 股东权益中用于冲减少数股 东损益的金额 同一控制下企业合并取得的子公司 二级子公司 雅安华汇 100% 100% 是 -- 天齐矿业 100% 100% 是 三级子公司 文菲尔德 65% 65% 是 160,188.77 天齐实业 100% 100% 是 非同一控制下企业合并取得的子公司 四级子公司 泰利森 65% 65% 是 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 34 公司名称 持股比例 （%） 表决权比例 （%） 是否合并报 表 2013年3月31日少 数股东权益 (万元) 少数 股东权益中用于冲减少数股 东损益的金额 其他方式取得的子公司 二级子公司 盛合锂业 100% 100% 是 天齐锂业香港 100% 100% 是 四级子公司 文菲尔德芬可 65% 65% 是 （二）报告期合并财务报表合并范围的变动 除本期新成立天齐香港增加合并财务报表的合并范围外，无其他变化。 （三）长期激励计划信托 泰利森长期激励计划信托（TalisonLongTermIncentivePlanTrust，简称信托)持有泰利 森股份，这部分股份系当泰利森参与长期激励计划的人员行权时，需交付该部分人员。即， 当参与长期激励计划的人员行权时，泰利森需从信托购入，然后再交付行权人。尽管泰利森 未持有该信托的股权，但泰利森能够按照信托契约控制该信托的财务和经营政策。故报告期 内，本公司将该信托纳入合并报表范围。截止2013年3月31日,由于本公司已不再有库存 股，信托不再持有本公司库存股。 （四）外币报表折算 文菲尔德公司资产、负债按期末汇率折算；资本投入按历史汇率折算；经营期利润按经 营期平均汇率折算。折算后资产与负债、所有者权益的差异为外币报表折算差额。 九、合并财务报表主要项目附注 9-1、货币资金 项目 2013-3-31 2012-12-31 原币 折算汇率 折合人民币 原币 折算汇率 折合人民币 库存现金 141,136.48 67,421.62 人民币 135,477.26 1.0000 135,477.26 62,192.58 1.0000 62,192.58 澳元（AUD） 866.65 6.5300 5,659.22 800.00 6.5363 5,229.04 银行存款 493,989,158.57 1,102,109,542.94 人民币 94,110,104.05 1.0000 94,110,104.05 512,999,471.48 1.0000 512,999,471.48 美元（USD） 673,722.05 6.2689 4,223,496.20 10,732,927.96 6.2855 67,461,818.75 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 35 项目 2013-3-31 2012-12-31 原币 折算汇率 折合人民币 原币 折算汇率 折合人民币 加元（CAD） 4,809,542.24 6.1699 29,674,394.67 62,322.57 6.3184 393,778.93 澳元（AUD） 56,027,644.62 6.5300 365,860,519.37 79,730,721.35 6.5363 521,143,913.96 智利比索（CLP） 9,070,998.50 0.0133 120,644.28 8,439,680.92 0.0131 110,559.82 其他货币资金* 22,625,042.60 8,315,053.39 人民币 22,625,042.60 1.0000 22,625,042.60 8,315,053.39 1.0000 8,315,053.39 合计 516,755,337.65 1,110,492,017.95 * 其他货币资金系本公司向银行申请开具信用证的保证金存款。 本项目2013年3月31日余额较2012年12月31日减少82.29%，主要是支付收购天齐集团间 接持有Talison Lithium limited（以下简称泰利森）760万股普通股的股权款以及支付募投 项目工程款增加。 2013年3月31日余额中，除其他货币资金在信用期限内使用受限制外，无其他因抵押或 冻结等而导致使用受限及存放在境外、有潜在回收风险的款项。 9-2、应收票据 （1）应收票据种类 票据种类 2013-3-31 2012-12-31 银行承兑汇票 136,136,299.98 130,372,368.42 合计 136,136,299.98 130,372,368.42 （2）2013年3月31日余额中已背书转让但尚未到期的应收票据金额3,016.19万元， 其中金额前5名情况为： 出票单位 出票日 到期日 票据金额 票据类别 天津巴莫科技股份有限公司 2012-12-26 2013-6-26 1,500,000.00 银行承兑汇票 成都顿威新型金属材料有限公司 2012-10-29 2013-4-29 1,146,688.55 银行承兑汇票 瑞基科技发展有限公司 2012-10-26 2013-4-26 1,127,000.00 银行承兑汇票 青岛乾程电子科技有限公司 2012-11-26 2013-5-26 1,000,000.00 银行承兑汇票 天津巴莫科技股份有限公司 2013-1-29 2013-7-29 1,000,000.00 银行承兑汇票 合计 5,773,688.55 （3）2013年3月31日余额中无应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位票据。 （4）2013年3月31日余额中无已质押或已贴现尚未到期的银行承兑汇票。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 36 （5）2013年3月31日无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。 9-3、应收账款 （1）应收账款分类 类别 2013-3-31 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的 应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 ― ― ― ― 账龄组合 28,836,427.44 36.75 1,488,057.26 5.16 无风险组合 49,599,534.92 63.21 组合小计 78,435,962.36 99.96 1,488,057.26 ― 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的应收账款 32,193.60 0.04 32,193.60 100.00 合计 78,468,155.96 100.00 1,520,250.86 ― （续） 类别 2012-12-31 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的 应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 ― ― ― ― 按组合计提坏账准备的应收账款 27,708,880.45 33.04 1,433,307.45 5.17 无风险组合 56,116,476.01 66.92 组合小计 83,825,356.46 99.96 1,433,307.45 ― 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的应收账款 32,193.60 0.04 32,193.60 100.00 合计 83,857,550.06 100.00 1,465,501.05 ― 1）按账龄组合计提坏账准备的应收账款 项目 2013-3-31 2012-12-31 金额 比例（%） 坏账准备 金额 比例（%） 坏账准备 1年以内 28,048,577.18 5.00 1,402,428.86 26,913,396.43 5.00 1,345,669.83 1-2年 753,808.41 10.00 75,380.84 755,212.95 10.00 75,521.30 2-3年 33,941.85 30.00 10,182.56 40,171.07 30.00 12,051.32 3-4年 50.00 50.00 25.00 50.00 50.00 25.00 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 37 项目 2013-3-31 2012-12-31 金额 比例（%） 坏账准备 金额 比例（%） 坏账准备 4-5年 50.00 80.00 40.00 50.00 80.00 40.00 5年以上 合计 28,836,427.44 ― 1,488,057.26 27,708,880.45 ― 1,433,307.45 2）报告期末其他应收款组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收款项 组合名称 2013年3月31日 2012年12月31日 账面余额 坏账金额 账面余额 坏账金额 无风险组合 49,599,534.92 56,116,476.01 注：2013年3月31日无风险组合主要是本集团澳大利亚子公司的债权，在正常信用期 120天以内，不计提坏账准备。 3）2013年3月31日，单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账金额 计提比例（%） 计提原因 雅安市观化水泥有限责任公司 32,193.60 32,193.60 100.00 客户宣告破产 预计无法收回 （2）2013年1-3月实际核销应收账款 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联 交易产生 零星客户 货款 6,225.40 无法收回 否 （3）2013年3月31日余额中，无应收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份股东单位 的款项。 （4）2013年3月31日余额中前五名应收账款 单位名称 与本集团关系 金额 账龄 占应收账款总额 的比例(%) 客户A 非关联方 25,559,625.15 1年以内 32.57 客户B 非关联方 11,387,071.96 1年以内 14.51 客户C 非关联方 11,090,973.57 1年以内 14.13 客户D 非关联方 2,430,000.00 1年以内 3.10 客户E 非关联方 2,306,795.80 1年以内 2.94 合计 52,774,466.48 67.25 （5）2013年3月31日余额中应收关联方账款见“十、（四）关联方往来余额”所述。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 38 （6）本集团无终止确认的应收账款以及以应收账款为标的进行证券化的金额。 9-4、预付款项 （1）账龄分析 账龄 2013-3-31 2012-12-31 金额 比例% 金额 比例% 1年以内 4,976,376.00 80.26 8,476,422.06 87.04 1-2年 663,531.32 10.70 670,739.28 6.89 2-3年 199,355.34 3.22 199,531.25 2.05 3年以上 360,888.98 5.82 391,737.21 4.02 合计 6,200,151.64 100.00 9,738,429.80 100.00 （2）2013年3月31日余额中无需要计提坏账准备的预付款项, 无预付持本公司5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 （3）2013年3月31日余额中前五名预付账款 单位名称 账面余额 账龄 与本集团关系 款项性质 未结算原因 CKA Risk Solutions 1,460,896.69 5年以内 非关联方 预付的保险款 未到摊销期 射洪县地（矿）产交易服务中心 812,510.00 1年以内 非关联方 土地竞拍金 合同预付款 四川明珠水利电力股份有限公司 438,916.23 1年以内 非关联方 电费 合同预付款 天津华通自动化控制有限公司 400,000.00 1年以内 非关联方 技术服务费 合同预付款 青海金锋实业有限公司 303,400.00 1年以内 非关联方 材料款 合同预付款 合计 3,415,722.92 9-5、其他应收款 （1）其他应收款分类 类 别 2013-3-31 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的 应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 ― ― ― ― 按组合计提坏账准备的应收账款 69,299,626.33 77.19 3,701,273.64 5.34 无风险组合 20,482,132.84 22.81 组合小计 89,781,759.17 100.00 3,701,273.64 ― 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的应收账款 合计 89,781,759.17 100.00 3,701,273.64 ― 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 39 （续） 类别 2012-12-31 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的 应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 ― ― ― ― 按组合计提坏账准备的应收账款 75,010,143.58 32.03 4,029,958.63 5.37 无风险组合 159,173,125.05 67.97 组合小计 234,183,268.63 100.00 4,029,958.63 ― 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的应收账款 合计 234,183,268.63 100.00 4,029,958.63 ― 1）按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 项目 2013-3-31 2012-12-31 金额 比例（%） 坏账准备 金额 比例（%） 坏账准备 1年以内 68,394,662.37 5.00 3,419,733.10 73,938,844.14 5.00 3,696,657.21 1-2年 118,548.00 10.00 11,854.80 235,632.00 10.00 23,563.20 2-3年 617,611.20 30.00 185,283.36 627,181.20 30.00 188,154.36 3-4年 168,804.76 50.00 84,402.38 173,804.76 50.00 86,902.38 4-5年 5年以上 34,681.48 100.00 34,681.48 合计 69,299,626.33 ― 3,701,273.64 75,010,143.58 ― 4,029,958.63 注：2013年3月31日无风险组合是本集团澳大利亚子公司因债权尚在正常信用期内，不 计提坏账准备。 （2）本报告期内无实际核销或以前年度核销本期部分或全部收回的款项。 （4）2013年3月31日余额中，应收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东天 齐集团的欠款64,808,568.42元，系天齐集团收购文菲尔德股权筹集资金时向天齐矿业借入 的款项。 （5）2013年3月31日余额中主要的单位情况 单位名称 与本集团 关系 金额 账龄 占其他应收款总 额的比例（%） 性质或内容 天齐集团 母公司 64,808,568.42 1年以内 72.18 往来款 成都天齐金属制品有限 关联方 2,040,666.67 1年以内 2.27 往来款 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 40 单位名称 与本集团 关系 金额 账龄 占其他应收款总 额的比例（%） 性质或内容 公司（简称天齐金属） 天齐集团香港 关联方 18,235,806.77 1年以内 20.31 往来款 合计 85,085,041.86 94.76 9-6、存货 （1）存货按种类列示如下： 存货种类 2013-3-31 2012-12-31 账面数 跌价准备 账面数 跌价准备 原材料 203,599,051.00 200,686,108.78 产成品 82,162,095.97 443,174.58 70,849,514.61 494,108.80 在产品 90,224,194.50 83,159,784.79 286,746.42 低值易耗品 35,268,506.18 33,912,831.42 合计 411,253,847.65 443,174.58 388,608,239.60 780,855.22 存货净额 410,810,673.07 387,827,384.38 （2）存货跌价准备 项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 2013-3-31 计提 其他转入 转回 其他转出 产成品 494,108.80 63,099.69 114,033.91 443,174.58 在产品 286,746.42 286,746.42 合计 780,855.22 63,099.69 286,746.42 114,033.91 443,174.58 （3）2013年3月31日余额中无用于抵押以及借款费用资本化。 9-7、其他流动资产 项目 2013-3-31 2012-12-31 套期工具―远期外汇合约 7,575,467.56 10,182,688.16 套期工具―期权 2,603,187.18 4,185,944.37 套期工具―上下限期权 489,331.43 603,405.20 合计 10,667,986.17 14,972,037.73 注：泰利森锂矿销售收入均以美元结算，但支出以澳元为主且功能货币为澳元，为规 避外汇汇率变动风险，泰利森签署了远期外汇合约、外汇期权和上下限期权对销售所引起 的外汇风险敞口进行套期。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 41 9-8、长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项目 2013-3-31 2012-12-31 按成本法核算长期股权投资 按权益法核算长期股权投资 83,281,211.53 83,090,766.57 长期股权投资合计 83,281,211.53 83,090,766.57 减：长期股权投资减值准备 长期股权投资净值 83,281,211.53 83,090,766.57 （2）按成本法、权益法核算的长期股权投资 被投资单位 持股 比例% 表决 权比 例% 投资成本 2012-12-31 本期增加 本期减少 2013-3-31 本年现金 红利 一、权益法核算 上海航天电源技术有 限责任公司 20 20 82,089,600.00 83,090,766.57 190,444.96 83,281,211.53 二、成本法核算 合计 83,090,766.57 190,444.96 83,281,211.53 * 2013年1-3月增加系按权益法核算确认的投资收益。 （3）2013年3月31日长期股权投资不存在减值迹象，故未计提减值准备。 9-9、固定资产及累计折旧 （1）固定资产及累计折旧情况 项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 外币折算差 异 2013-3-31 一、原值 其中：房屋及建筑物 151,210,016.05 13,106,206.67 -28,097.39 164,288,125.33 机器设备 989,634,712.36 11,379,156.28 812,436.09 -534,362.15 999,667,070.40 运输设备 4,840,197.26 36,324.80 84,650.00 4,791,872.06 电子及其他 8,848,544.21 1,183,292.58 10,031,836.79 土地 * 23,413,026.60 -22,566.60 23,390,460.00 原值小计 1,177,946,496.48 25,704,980.33 897,086.09 -585,026.14 1,202,169,364.58 二、累计折旧 本期新增 本期计提 其中：房屋及建筑物 24,252,518.36 1,765,274.01 -4,133.98 26,013,658.39 机器设备 150,927,329.24 13,368,611.63 556,759.00 -42,821.57 163,696,360.30 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 42 项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 外币折算差 异 2013-3-31 运输设备 2,584,737.77 202,302.85 80,417.50 2,706,623.12 电子及其他 2,487,719.46 226,240.20 2,713,959.66 土地 累计折旧小计 180,252,304.83 15,562,428.69 637,176.50 -46,955.55 195,130,601.47 三、固定资产减值准备 其中：房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他 土地 固定资产减值准备小计 四、固定资产账面价值 其中：房屋及建筑物 126,957,497.69 138,274,466.94 机器设备 838,707,383.12 835,970,710.10 运输设备 2,255,459.49 2,085,248.94 电子及其他 6,360,824.75 7,317,877.13 土地 23,413,026.60 23,390,460.00 固定资产账面价值小计 997,694,191.65 1,007,038,763.11 注：土地为泰利森拥有所有权的长期资产，无需摊销。 （2）2013年1-3月增加的固定资产中，由在建工程转入的金额为17,696,693.45元， 其余增加全部为本期购置。本期增加的累计折旧全部为本期计提。 （3）2013年3月31日固定资产用于抵押取得银行贷款的房屋建筑物原值14,978,863.07 元，账面价值8,834,791.57元。详见附注“9-24、长期借款”的说明。 （4）2013年3月31日，本集团无暂时闲置、融资租赁租入、经营租赁租出及持有待售 的固定资产。 （5）2013年3月31日，本集团账面价值为63,529,224.75元的房产权证手续正在办理 中。 （7）2013年3月31日，本集团固定资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。 9-10、在建工程 （1）在建工程2013年3月31日金额情况 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 43 项目 2013-3-31 账面余额 减值准备 账面净值 智利7盐湖勘探支出 *1 415,518,381.52 314,380,320.00 101,138,061.52 新增年产5000吨电池级碳酸锂技改扩能项目 139,395,920.30 139,395,920.30 雅江锂辉石矿采选一期工程 *2 86,303,455.54 86,303,455.54 年产5000吨氢氧化锂工程 59,013,240.51 59,013,240.51 泰利森碳酸锂生产工厂 24,747,909.48 24,747,909.48 技术中心扩建 12,729,819.56 12,729,819.56 其他零星项目 45,733,640.39 45,733,640.39 合计 783,442,367.30 314,380,320.00 469,062,047.30 （续） 项目 2012-12-31 账面余额 减值准备 账面净值 智利7盐湖勘探支出 *1 414,514,299.48 314,683,627.20 99,830,672.28 新增年产5000吨电池级碳酸锂技改扩能项目 115,155,600.04 115,155,600.04 雅江锂辉石矿采选一期工程 *2 83,677,595.30 83,677,595.30 年产5000吨氢氧化锂工程 53,439,624.32 53,439,624.32 泰利森碳酸锂生产工厂 22,674,165.80 22,674,165.80 技术中心扩建 9,867,631.38 9,867,631.38 其他零星项目 45,957,293.17 45,957,293.17 合计 745,286,209.49 314,683,627.20 430,602,582.29 *1：泰利森对智利7盐湖50%权益的相关说明，具体详见附注“四、4、（2）、A、泰利森2012 年度在建工程中智利7盐糊减值“的说明。 *2： 雅江锂辉石矿采选一期工程为下属盛合锂业为雅江县措拉锂辉石矿开采新建的生产基 地，至目前只完成环评手续，项目立项、建设用地手续正在办理之中。 （3）2013年3月31日金额不存在减值迹象，故未计提减值准备。 9-11、无形资产 项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 2013-3-31 一、原价合计 3,565,279,537.07 37,249,510.89 3,602,529,047.96 其中：土地使用权 40,061,399.34 40,061,399.34 专利权 7,841,604.39 7,841,604.39 软件及其他 1,635,000.00 1,635,000.00 采矿权 3,517,376,533.34 35,614,510.89 3,552,991,044.23 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 44 项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 2013-3-31 二、累计摊销合计 150,655,424.49 15,212,546.05 165,867,970.54 其中：土地使用权 4,698,843.44 203,193.56 4,902,037.00 专利权 317,084.45 98,025.80 415,110.25 软件及其他 13,625.00 13,625.00 采矿权 145,639,496.60 14,897,701.69 160,537,198.29 三、无形资产减值准备累计 其中：土地使用权 专利技术 软件及其他 采矿权 四、无形资产账面价值合计 3,414,624,112.58 3,436,661,077.42 其中：土地使用权 35,362,555.90 35,159,362.34 专利权 7,524,519.94 7,426,494.14 软件及其他 1,621,375.00 采矿权 3,371,737,036.74 3,392,453,845.94 （1）2013年3月31日余额中用于抵押取得银行贷款的土地使用权原值32,047,129.89元， 账面价值28,077,309.02元。详见附注“9-24、长期借款”。 （2）2013年3月31日本集团无形资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。 9-12、商誉 项目 年初金额 本年增加 本年减少 外币折算差异 年末金额 年末减值准备 收购泰利森公司 19,653,434.84 19,653,434.84 合计 19,653,434.84 19,653,434.84 2013年3月31日商誉不存在减值迹象，未计提减值准备。 9-13、递延所得税资产、递延所得税负债 （1）已确认的递延所得税资产、负债项目 项 目 2013-3-31 2012-12-31 递延所得税资产 母公司及境内子公司递延所得税资产 24,094,497.03 19,874,803.13 其中：资产减值准备 1,180,779.83 1,312,845.94 内部未实现的利润 22,913,717.20 18,561,957.19 澳大利亚子公司递延所得税资产 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 45 项 目 2013-3-31 2012-12-31 递延所得税负债 澳大利亚子公司递延所得税负债 22,405.15 22,426.76 其中：预付劳动保护保险费 22,405.15 22,426.76 9-14、其他非流动资产 项目 2013-3-31 2012-12-31 待搬迁资产 *1 18,172,513.19 15,660,392.65 收购股权款 *2 334,283,900.00 递延剥采成本 *3 245,355,845.82 242,002,080.33 合计 597,812,259.01 257,662,472.98 *1：待搬迁资产系雅安华汇从2012年9月起开始全面停产准备搬迁，将其需搬迁拆除的 房屋建筑物、土地使用权和生产用机器设备以及因搬迁过程中发生的相关费用、停工损失转 入本项目，待收到政府补助款时予以弥补。详见附注“十四、（三）雅安华汇停产搬迁”的 说明。 *2：收购股权款系本公司向天齐集团支付的收购泰利森的760万股股权款，因未办理交 割手续，故在此列示。 *3：泰利森拥有的露天锂矿在采掘前将覆盖于锂矿层之上的土层剥离形成的资本化金 额。 9-15、资产减值准备 项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 外币折算差 异 2013-3-31 计提 其他转入 转回 其他转出 坏账准备 5,495,459.68 -218,467.30 55,467.88 5,221,524.50 存货跌价准备 780,855.22 63,099.69 286,746.42 114,033.91 443,174.58 在建工程减值准备 314,683,627.20 -303,307.20 314,380,320.00 合计 320,959,942.10 -155,367.61 286,746.42 169,501.79 320,045,019.08 9-16、所有权受到限制的资产 至2013年3月31日，本集团所有权受限资产包括：以银行存款4,372,425.60元取得 信用证存入的保证金，在信用期限内使用受限制；以原值14,978,863.07 元，账面价值 8,834,791.57元房屋及建筑物和原值32,047,129.89元，账面价值28,077,309.02元的土地 使用权用于抵押。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 46 9-17、短期借款 （1）借款明细如下： 借款条件 2013-3-31 2012-12-31 信用借款 83,074,739.56 52,010,489.73 抵押借款 13,119,682.85 保证借款 233,357,921.40 233,533,373.00 质押借款 36,064,654.21 71,140,093.49 合计 352,497,315.17 369,803,639.07 （2）至2013年3月31日，本集团不存在已到期但尚未偿还的短期借款。 9-18、应付账款 （1）应付账款 项 目 2013-3-31 2012-12-31 合计 133,880,501.70 124,809,794.06 其中：1年以上 692,546.96 709,019.83 注：账龄超过1年的应付账款，主要是设备质保金未满质保期，暂未支付。 （2）2013年3月31日余额中,无应付持本公司5%（含5%）以上表决权股份股东单位款 项。 9-19、预收款项 （1）预收款项 项 目 2013-3-31 2012-12-31 合计 11,237,094.94 12,633,281.09 其中：1年以上 2,669,758.41 2,673,392.56 注：账龄超过1年的预收账款系客户尚未提货。 （2）2013年3月31日余额中,无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份股东单位 款项。 9-20、应付职工薪酬 项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 外币折算差异 2013-3-31 工资、奖金、津贴和补贴 14,945,118.27 11,492,311.78 15,338,388.19 -8,346.28 11,090,695.58 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 47 项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 外币折算差异 2013-3-31 职工福利费 168,756.14 168,756.14 社会保险费 5,330,187.41 3,237,055.47 2,066,701.94 -226.96 6,500,313.98 其中：医疗保险费 87,595.82 1,376,587.74 142,724.64 1,321,458.92 基本养老保险费 5,238,692.43 1,623,699.35 1,880,307.74 -226.96 4,981,857.08 年金缴费 失业保险费 3,438.36 153,447.03 19,962.36 136,923.03 工伤保险费 230.40 55,579.97 18,932.10 36,878.27 生育保险费 230.40 27,741.38 4,775.10 23,196.68 住房公积金 325,001.16 522,901.00 388,650.00 459,252.16 工会经费和职工教育经费 1,910,046.28 239,036.05 267,192.83 1,881,889.50 非货币性福利 26,178.30 26,178.30 因解除劳动关系给予的补 偿 1,593,065.00 1,593,065.00 长期服务假与其他（澳） 11,511,879.81 1,265,983.90 938,428.85 -2.41 11,839,432.45 合计 46,513,082.62 19,845,008.99 23,640,429.29 -31,108.20 42,686,554.12 注：“长期服务假与其他”为本集团的澳大利亚子公司提取的年假、长期服务假等雇员 福利。 9-21、应交税费 项目 2013-3-31 2012-12-31 增值税 -9,420,500.26 -12,985,160.11 营业税 140,687.30 44,091.94 城建税 139,362.43 123,521.14 所得税 87,750,844.76 50,449,002.24 个人所得税 5,255,136.46 29,668.53 房产税 362,769.22 105,927.88 土地使用税 219,255.15 印花税 * 222,011,344.54 196,596.95 教育费附加 64,131.22 57,120.23 地方教育附加 42,753.14 38,079.13 副调基金及其他 148,979.22 115,370.96 残疾人保障金 499,121.04 403,007.32 商品及服务税（澳） -14,799,507.54 -6,554,363.93 薪资税 808,386.57 514,935.99 员工福利税 212,887.53 213,099.46 合计 293,435,650.78 32,750,897.73 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 48 * 印花税主要系根据澳大利亚《税法2008》（“Duties Act 2008”）的规定，文菲尔 德2013年3月取得了泰利森公司的100%股权，成为该税法规定的印花税纳税义务人。该项 交易的印花税税率约为5.15%。应纳印花税的基数是以文菲尔德收购泰利森100%股权成本 （847,843,277.70 加元，折合澳币800,024,233.11澳元，折合人民币 5,224,158,242.21 元）为基础，对公允价值进行分摊后的合并日（2013年3月26日）泰利森公司的土地和动 产价值（澳元659,944,500，折合人民币4,309,437,585元）作为计税基础，预计文菲尔德 收购泰利森100%股权需要缴纳印花税金额为33,981,057.00澳元，按期末澳元对人民币汇率 折算人民币金额为222,005,041.59元。 9-22、其他应付款 （1）其他应付款 项 目 2013-3-31 2012-12-31 合 计 27,770,351.25 971,525.86 其中：1年以上 549,930.35 568,688.45 注：账龄超过1年的其他应付款，主要为未到期的质保金暂未支付。 （2）2013年3月31日余额主要是文菲尔德应支付给四家对冲基金购买泰利森10%的股 票补价差款，根据文菲尔德和四家对冲基金签订的股票收购协议，如果文菲尔德最终收购泰 利森的股票价格高于支付给四家对冲基金的价格，将由文菲尔德补偿四家对冲基金中间的差 额，文菲尔德已于2013年4月2日支付该价差款。 （3）2013年3月31日余额中,无应付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位 款项。 9-23、一年内到期的非流动负债 （1）一年内到期的非流动负债 借款条件 2013-3-31 2012-12-31 一年内到期的长期借款 * 2,128,299.13 170,317,034.95 合计 2,128,299.13 170,317,034.95 9-24、长期借款 （1）借款明细 借款条件 2013-3-31 2012-12-31 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 49 借款条件 2013-3-31 2012-12-31 抵押借款 104,904,620.97 103,520,964.74 保证借款 130,000,000.00 130,000,000.00 合计 234,904,620.97 233,520,964.74 （2）抵押借款明细 贷款单位 借款期限 金额 年利率（%） 抵押物 中信银行成都分行 2012.10.31-2015.10.31 100,000,000.00 6.765% 房产和土地 * 澳大利亚联邦银行 2008-2013 4,904,620.97 5.99%-10.96% 车辆及机器设备 *：中信银行成都分行借款除用本公司的房产和土地使用权抵押外，下属子公司雅安华 汇和盛合锂业为此提供了连带责任保证。 （3）保证借款明细 贷款单位 借款期限 金额 年利率（%） 保证人 工行射洪支行 2012.12.20-2015.12.02 130,000,000.00 6.15% 天齐集团 9-25、预计负债 项目 2012-12-31 本期增加 本期结转 2013-3-31 复垦/复原及环境恢复 *1 92,271,004.45 37,325,318.10 129,596,322.55 长期服务假 *2 5,519,540.69 590,284.39 4,929,256.30 合计 97,790,545.14 37,325,318.10 590,284.39 134,525,578.85 *1、为未来矿场的恢复而提取的复垦、弃置及环境义务。当开采区不再使用或矿场资源 枯竭时履行复垦义务。 *2、依据澳大利亚相关法律规定及员工服务年限计算，因员工已提供的服务而享有未来 福利的金额。其中，未来 1 年内需支付的在应付职工薪酬中核算；超过 1 年的作为预计负 债。 9-26、其他非流动负债 （1）其他非流动负债 项目 2013-3-31 2012-12-31 递延收益-政府补助 28,513,500.10 28,950,999.84 合计 28,513,500.10 28,950,999.84 （2）递延收益项目 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 50 项目 原始发生数 2012-12-31 本期增加数 本期摊销 累计摊销 2013-3-31 年产200吨金属锂项目 专项资金 7,050,000.00 5,640,000.00 176,250.00 1,586,250.00 5,463,750.00 年产1500 吨氯化锂项 目专项资金 10,450,000.00 5,224,999.84 261,249.79 5,486,249.95 4,963,750.05 年产5300 吨碳酸锂扩 建技改专项资金 3,000,000.00 1,500,000.00 75,000.00 1,575,000.00 1,425,000.00 锂渣资源化清洁生产项 目环保专项资金 1,000,000.00 500,000.00 24,999.95 524,999.95 475,000.05 动力锂离子电池正级材 料产业化项目专项资金 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 5000 吨电池级碳酸锂 和1500 吨无水氯化锂 技改扩能项目 6,290,000.00 6,290,000.00 6,290,000.00 复分解冷冻析钠法制备 高纯级单水氢氧化锂技 术及应用研究 400,000.00 400,000.00 400,000.00 矿石提锂工业废渣资源 综合利用项目 670,000.00 670,000.00 670,000.00 年产5000 吨电池级氢 氧化锂项目 600,000.00 600,000.00 600,000.00 液相化制备纳米级磷酸 铁锂新工艺技术及产业 化项目 500,000.00 500,000.00 500,000.00 年产2000吨高性能大 容量锂电池正极材料 磷酸铁锂项目 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 安全环保现场整改项 目（高效节能锅炉改造 项目） 3,626,000.00 3,626,000.00 3,626,000.00 无尘级单水氢氧化锂 项目 100,000.00 100,000.00 100,000.00 合计 37,586,000.00 28,950,999.84 537,499.74 9,172,499.90 28,513,500.10 9-27、股本 本公司股本2012年度、2013年1-3月未发生变动，股本结构为： 项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 2013-3-31 股本 317,000,000.00 317,000,000.00 1、本备考财务报表已假设本公司非公开发行股份已于备考期前完成，按发行方案取得 的募集资金扣除发行费用后的余额增加股本1.7亿，剩余部分计入资本公积。 2、至2013年3月31日本公司控股股东天齐集团、个人股东张静将持有本公司的股份部分 已用于借款质押。详见“十四、（二）本公司控股股东将持有本公司的股权对外提供质押” 的说明。 9-28、资本公积 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 51 项目 2011-12-31 本期增加 本期减少 2012-12-31 资本（股本）溢价 3,439,329,692.86 60,164,495.00 20,000,000.00 3,479,494,187.86 其他资本公积 2,070,420.41 2,070,420.41 现金流量套期保值 5,551,248.81 2,244,771.62 3,306,477.19 合计 3,446,951,362.08 60,164,495.00 22,244,771.62 3,484,871,085.46 （续） 项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 2013-3-31 资本（股本）溢价 3,479,494,187.86 3,479,494,187.86 其他资本公积 2,070,420.41 2,070,420.41 现金流量套期保值 3,306,477.19 535,776.77 2,770,700.42 合计 3,484,871,085.46 535,776.77 3,484,335,308.69 资本公积增减变动说明： （1）2012年度资本溢价增加，系天齐集团向天齐矿业增资时形成的。 （2）2012年度资本溢价减少，系天齐矿业2012年收购天齐实业股权形成的同一控制下 合并已完成，将前期编制以前年度比较会计报表时，并入天齐矿业的有关资产、负债后，因 合并而增加的权益调整增加合并报表的资本公积本期转回。 （3）现金流量套期保值是现金流量套期工具的公允价值变动。 9-29、盈余公积 1、2012年度盈余公积变动情况 项目 2011-12-31 本期增加 本期减少 2012-12-31 法定盈余公积 22,753,534.10 6,664,327.71 3,131,757.74 26,286,104.07 合计 22,753,534.10 6,664,327.71 3,131,757.74 26,286,104.07 2012年度减少资本公积3,131,757.74元，系2012年1月1日天齐矿业同一控制下合并 天齐实业完成，转回上年度增加的权益项目金额。 2、2013年1-3月盈余公积变动情况 项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 2013-3-31 法定盈余公积 26,286,104.07 26,286,104.07 合计 26,286,104.07 26,286,104.07 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 52 9-30、未分配利润 项 目 2013-3-31 2012-12-31 提取或分配比例（%） 上期期末金额 * 51,472,250.87 163,869,013.89 加：期初未分配利润调整数 其中：会计政策变更 重要前期差错更正 同一控制合并范围变更 其他调整因素 本期期初金额 51,472,250.87 163,869,013.89 加：本期归属于母公司股东的净利润 -129,220,072.87 -54,473,892.91 减：提取法定盈余公积 6,664,327.71 10% 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 31,286,573.58 51,258,542.40 转作股本的普通股股利 本期期末金额 -109,034,395.58 51,472,250.87 9-31、少数股东权益 子公司名称 少数股权比例（%） 2013-3-31 2012-12-31 文菲尔德公司 35.00 1,601,887,660.66 1,746,767,764.73 合 计 1,601,887,660.66 1,746,767,764.73 9-32、营业收入、营业成本 项目 2013年1-3月 2012年度 主营业务收入 304,920,987.27 1,210,645,265.06 其他业务收入 2,762,954.99 6,602,528.36 营业收入合计 307,683,942.26 1,217,247,793.42 主营业务成本 192,218,860.58 789,018,258.96 其他业务成本 206,259.97 2,140,898.53 营业成本合计 192,425,120.55 791,159,157.49 （1）主营业务收入按产品分类 项目 2013年1-3月 2012年度 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 碳酸锂产品 55,799,232.67 38,815,076.67 285,393,602.21 189,141,220.82 锂矿销售 231,604,445.84 139,647,701.24 816,147,463.85 518,796,018.78 其他衍生锂产品 15,806,735.18 12,595,532.06 102,119,045.30 76,072,015.18 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 53 项目 2013年1-3月 2012年度 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 其他 1,710,573.58 1,160,550.61 6,985,153.70 5,009,004.18 合计 304,920,987.27 192,218,860.58 1,210,645,265.06 789,018,258.96 （2）前五名客户的营业收入如下： 2013年1-3月 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入 的比例(%) 第一名 57,844,883.16 18.97 第二名 30,426,085.52 9.98 第三名 25,810,029.28 8.46 第四名 14,100,934.25 4.62 第五名 5,675,213.68 1.86 合计 133,857,145.89 43.89 2012年度 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入 的比例(%) 第一名 127,844,456.73 10.50 第二名 119,092,720.42 9.78 第三名 35,283,760.68 2.90 第四名 27,167,521.32 2.23 第五名 18,579,487.16 1.53 合计 327,967,946.31 26.94 9-33、营业税金及附加 项目 2013年1-3月 2012年度 营业税 104,261.75 60,550.87 城市维护建设税 190,392.50 1,173,367.40 教育费附加 81,856.80 559,790.93 地方教育附加 54,571.22 539,179.82 副食品调节基金 246,030.32 782,519.89 合计 677,112.59 3,115,408.91 9-34、销售费用 项 目 2013年1-3月 2012年度 运杂及车辆费 1,301,427.13 10,684,992.00 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 54 项 目 2013年1-3月 2012年度 仓储费 1,596,591.27 6,733,180.18 职工薪酬 392,341.31 2,306,844.43 办公、差旅及招待费 221,147.94 1,442,812.38 资产摊销 176,017.85 318,653.97 其他 198,789.25 721,075.91 合 计 3,886,314.75 22,207,558.87 9-35、管理费用 项 目 2013年1-3月 2012年度 职工薪酬 12,281,056.72 55,398,957.02 税费 558,568.83 2,282,912.34 资产摊销 1,193,081.35 3,217,071.55 办公、差旅及招待费 3,274,650.33 11,149,190.03 中介咨询费 2,162,532.30 31,493,885.98 资产维护及其他 1,080,025.02 6,548,669.35 企业重组费用 55,606,370.77 60,654,459.81 员工股份支付 11,054,061.77 23,831,259.75 澳大利企业购并印花税 222,005,041.59 合 计 309,215,388.68 194,576,405.83 9-36、财务费用 项 目 2013年1-3月 2012年度 利息支出 11,310,771.27 18,459,967.56 减：利息收入 6,193,548.30 30,029,092.94 汇兑损益 1,391,841.71 10,275,139.14 其他 2,164,385.78 3,423,618.68 合计 8,673,450.46 2,129,632.44 9-37、资产减值损失 项 目 2013年1-3月 2012年度 坏账准备 -218,467.30 3,625,079.15 存货跌价准备 -223,646.73 780,855.22 在建工程减值准备 * 311,621,668.80 合计 -442,114.03 316,027,603.17 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 55 * 在建工程减值，系泰利森在智利的7个盐湖项目， 2012年度中，泰利森以预计未来 现金流量的现值为基础，董事会最终批准确认计提减值准备。2013年度，泰利森预计将不会 发生其他资产减值损失，因导致确认资产减值准备的因素通常无法预见且超越了管理层的控 制。具体详见附注“四、4、（2）、A、泰利森2012年度在建工程中智利7盐糊减值“的说明。 9-38、公允价值变动收益 项 目 2013年1-3月 2012年度 其他流动资产 -1,377,714.68 -325,004.56 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -1,377,714.68 -325,004.56 合 计 -1,377,714.68 -325,004.56 9-39、投资收益 （1）投资收益来源 项 目 2013年1-3月 2012年度 权益法核算的长期股权投资收益 190,444.96 693,728.46 处置衍生金融工具取得的投资收益 2,171,467.71 3,959,446.06 合 计 2,361,912.67 4,653,174.52 （2）按权益法核算的长期股权投资收益 被投资单位 2013年1-3月 2012年度 上海航天电源技术有限责任公司 190,444.96 693,728.46 合 计 190,444.96 693,728.46 9-40、营业外收入 项 目 2013年1-3月 2012年度 非流动资产处置利得合计 6,065.57 504.11 其中：固定资产处置利得 6,065.57 504.11 政府补助利得 *1 1,050,000.00 6,050,037.28 递延收益摊销 *2 537,499.74 2,150,000.16 其他 29,567.69 83,738.65 合 计 1,623,133.00 8,284,280.20 *1、2013年1-3月收到政府补助共1,050,000.00元，其中：收到射洪县财政局拨付的 “开门红”奖励100.00万元、企业发展促进资金2.00万元；雅安华汇收到雅安财政局拨入 的“2012年度企业纳税先进单位”奖3.00万元。 *2、递延收益摊销详见“9-26、其他非流动负债”项目的内容。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 56 9-41、所得税费用 项 目 2013年1-3月 2012年度 当期所得税费用 7,989,867.54 41,880,521.86 递延所得税费用 -4,219,693.90 -12,231,114.84 其中：资产减值准备 132,066.11 -977,478.52 内部未实现的利润 -4,351,760.01 -11,253,636.32 合 计 3,770,173.64 29,649,407.02 9-42、其他综合收益 项 目 2013年1-3月 2012年度 现金流量套期工具产生的利得（损失）金额 -824,271.96 -3,453,494.78 外币财务报表折算差额 -4,744,580.88 95,209,815.87 合计 -5,568,852.84 91,756,321.09 9-43、外币往来款项情况 截止2013年3月31日本集团外币款项余额为： 报表项目 外币 原币金额 汇率 人民币金额 应收账款 澳元 17,879,032.30 6.5300 116,750,080.92 应收账款 美元 43,734.56 6.2689 274,167.61 预付账款 澳元 223,720.78 6.5300 1,460,896.69 其他应收款 澳元 70,666,970.85 6.5300 461,455,319.65 应付账款 澳元 10,869,791.87 6.5300 70,979,740.91 预收账款 美元 459,679.38 6.2689 2,881,684.07 其他应付款 澳元 4,027,858.40 6.5300 26,301,915.35 十、关联方关系及关联交易 （一）关联方的认定标准 对本集团实施控制或共同控制、或对本集团有重大影响，受本集团控制或受本集团与他 方共同控制、或本集团对其有重大影响，以及与本集团同受一方控制或共同控制或重大影响 的，本集团将其认定为关联方。 根据《上市公司信息披露管理办法》（中国证监会令第46号），将特定情形的关联法 人和关联自然人也认定为关联方。 （二）关联方关系 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 57 1、控股股东及最终控制方 （1）控股股东及最终控制方 控股股东及 最终控制方 企业类型 注册地 业务性质 法人 代表 组织机 构代码 最终控制方： 蒋卫平 自然人 控股股东: 天齐集团 有限公司 成都市高朋东路10号 贸易；项目投资；投资咨询 蒋卫平 75597444-4 （2）控股股东的注册资本及其变化 本集团控股股东的注册资本50,000.00万元，在本报告期内未发生变动。 （3）控股股东所持股份或权益及其变化 控股股东 持股金额 持股比例（%） 2013年3月31日 2012年12月31日 2013年3月31日 2012年12月31日 天齐集团 93,717,000.00 93,717,000.00 63.75 63.75 2、子公司 子公司名称 企业类型 注册地 业务性质 法人代表 组织机构代码 雅安华汇 有限公司 四川省雅安 化工制造 何东利 79785042-3 盛合锂业 有限公司 四川省康定 矿产资源采选冶炼 白树平 68043896-1 天齐锂业香港 有限公司 中国香港 投资、贸易 邹军 天齐矿业 有限公司 四川成都 矿石进口贸易 阎冬 78266240-3 天齐实业 有限公司 四川成都 矿石进口贸易 阎冬 63314934-X 文菲尔德 有限公司 澳大利亚 投资管理 -- -- 文菲尔德芬可 有限公司 澳大利亚 投资管理 -- -- 泰利森 股份公司 澳天利亚 矿石开采销售 -- -- （1） 子公司的注册资本及其变化(万元) 子公司名称 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年3月31日 雅安华汇 8,000.00 8,000.00 盛合锂业 10,000.00 18,000.00 天齐锂业香港 1（港币） 1（港币） 天齐矿业 6,000.00 6,000.00 天齐实业 2,000.00 2,000.00 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 58 子公司名称 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年3月31日 文菲尔德 文菲尔德芬可 1（澳元） 1（澳元） 泰利森 （2） 对子公司的持股比例或权益及其变化 子公司名称 持股金额(万元) 持股比例（%） 2013年3月31日 2012年12月31日 2013年3月31日 2012年12月31日 雅安华汇 8,000.00 8,000.00 100 100 盛合锂业 18,000.00 18,000.00 100 100 天齐锂业香港 1（港币） 1（港币） 100% 100% 天齐矿业 6,000.00 6,000.00 100% 100% 天齐实业 2,000.00 2,000.00 100% 100% 文菲尔德 341,258.44 118,571.69 65% 100% 文菲尔德芬可 0.65澳元 65% 泰利森 339,655.27 65% 3、合营企业及联营企业 子公司名称 持股金额(万元) 持股比例（%） 2013年3月31日 2012年12月31日 2013年3月31日 2012年12月31日 上海航天电源技术有 限责任公司 6,800.00 6,800.00 20.00 20.00 4、其他关联方 关联关系类型 关联方名称 主要交易 内容 组织机 构代码 （1）受同一母公司及最 终控制方控制的其他企 业 成都天齐五矿机械进出口有限责任公司 无 70927970-7 成都天齐水暖设备有限公司（简称天齐水 暖） 采购水暖设备 201900427 成都天齐瑞丰农业科技有限公司 无 79003523-1 成都天齐金属制品有限公司（简称天齐金 属） 无 720333735 成都天齐科技发展有限公司 无 77454685-9 成都天齐鼎诚矿业有限公司 无 56449362-1 TQC Equipment Inc. Canada 销售产品及采 购原材料 TQC Group (Netherlands) Co？peratief U.A. 无 （2）共同控制的投资方 无 （3）有重大影响的投资 方 Nemaska Exploration Inc. 无 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 59 关联关系类型 关联方名称 主要交易 内容 组织机 构代码 （4）其他关联关系方 成都建中锂电池有限公司 无 77745956-6 成都开飞高能化学工业有限公司(简称成 都开飞) 购销产品 70923030-2 （三）关联交易 1、购买商品或接受劳务 关联方类型及关联方名称 交易定价原 则与决策程 序 2013年1-3月 2012年度 金额 占同类交易金 额的比例 金额 占同类交易 金额的比例 天齐水暖 市场价格 1,663,775.21 100.00% 2,338,458.58 100.00% TQC Equipment Inc. Canada 市场价格 483,901.47 100.00% 701,702.45 100.00% 2、销售商品或提供劳务 关联方类型及关联方名称 交易定价 原则与决 策程序 2013年1-3月 2012年度 金额 占同类交易金 额的比例 金额 占同类交易 金额的比例 TQC Equipment Inc. Canada 市场价格 543,236.46 0.1903% 3、关联方租赁情况 出租方名 称 承租方名称 租赁资产 种类 租赁 租赁 租赁费金额 租赁收益定价 起始日 终止日 依据 天齐集团 本公司及下 属公司 房屋 2012-1-1 2012-7-31 29,701.00 参照市场价 房屋 2012-1-1 2012-7-31 58,940.00 参照市场价 天齐矿业 天齐集团及 下属公司 房屋 2012-8-1 2012-12-31 150,350.00 参照市场价 房屋 2013-1-1 2013-3-31 90,210.00 参照市场价 4、关联方担保情况 担保方名称 被担保方名 称 担保金额 起始日 到期日 担保是否已经履行 完毕 天齐集团 本公司 23,419,773.00 （原币3,726,000.00美元） 2012-12-28 2013-5-10 期后履行完毕 天齐集团 本公司 20,000,000.00 2012-8-31 2013-4-9 期后展期继续履行 天齐集团 本公司 20,000,000.00 2012-9-28 2013-4-9 期后展期继续履行 天齐集团、蒋 卫平、张静 本公司 100,000,000.00 2012-10-31 2013-10-30 履行中 天齐集团 本公司 130,000,000.00 2012.12.20 2015.12.2 履行中 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 60 担保方名称 被担保方名 称 担保金额 起始日 到期日 担保是否已经履行 完毕 天齐集团 天齐矿业 3,000.00 2012.11.8 2013.11.7 正在履行 天齐集团 天齐实业 2,000.00 2012.11.7 2013.11.6 正在履行 天齐集团 天齐矿业 2,000.00 2013.3.11 2014.3.10 正在履行 5、关联方资金往来 （1）2013年2月25日，本公司依据与天齐集团及其子公司天齐集团香港、文菲尔德签 署了附条件生效的《关于收购Talison Lithium Limited 股权之框架协议》和《关于收购 Talison Lithium Limited之股权转让协议》，向天齐集团支付收购股权款33,428.39万元。 （2）天齐矿业2012年11月向天齐金属提供200.00万元资金，截止2013年3月31日 未收回，双方约定按年利率6%计息。2013年1-3月、2012年度应收取利息分别为30,000.00 元、10,666.67元。 （3）天齐矿业2012年9-10月间向天齐集团提供资金1,580万元、2013年1-3月提供 资金2,099万元，2013年3月收回200万元，2013年3月31日本公司分配给天齐集团的2012 年实现利润3,129万元，截止2013年3月31日尚有351万元未收回，双方约定按年利率6.12% 计息。天齐矿业2013年1-3月、2012年度应收取利息分别为366,448.60元、247,758.00 元。 （4）天齐实业2012年10-11月向天齐集团提供资金6,861万元，2012年12月收回1,492 万元；2013年1-3月提供资金2,270万元，2013年3月收回1,800万元；截止2013年3月 31日尚有余额5,839万元，双方约定按年利率6.64%计息。天齐实业2013年1-3月、2012 年度应收取利息分别为1,023,727.11元、623,204.15元。 （四）关联方往来余额 关联方（项目） 2013年3月31日 2012年12月31日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 一、预付账款 天齐水暖 442,900.03 二、应收账款 TQC Equipment Inc. Canada 10,263.69 513.18 10,290.87 514.54 三、其他应收款 天齐集团 64,808,568.42 3,240,428.42 70,921,533.45 3,546,076.67 天齐金属 2,040,666.67 102,033.33 2,010,666.67 100,533.33 三、其他非流动资产 天齐集团（预付收购股权款） 334,283,900.00 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 61 关联方（项目） 2013年3月31日 2012年12月31日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 四、应付账款 天齐水暖 944,775.21 十一、或有事项 1、2012年9月24日，四川省成都市中级人民法院（2012）成民保字第32-6号《民事裁定 书》裁定：对本公司位于成都市高新区高朋东路10号1栋（成房权证监证字第3222604号）、 高新区高朋大道10号2栋（成房权证监证字第3222612号）的两处房屋，用于申请人天齐集团 与四川欧德曼投资有限公司、成都益邦投资有限公司等6个被申请人，因股权转让纠纷一案 中予以财产保全，保全限额1,500.00万元，期限从2012年9月24日至2014年9月23日止。 2、截至2013年3月31日,泰利森根据相关法律要求为某些采矿权复原成本向政府提供 的担保金额为34,099,100.00元。 3、截至2013年3月31日，泰利森应交税费的计算基础是建立在税务亏损可以在2013 年度抵扣的假设基础上。如果泰利森在2013财年内无法满足抵扣条件，则会产生额外的470 万澳元的应交税费。 十二、承诺事项 （一）重大投资承诺 因雅安市政府对城市规划需要，本集团所属雅安华汇老厂区需要搬迁异地重建，根据雅 安华汇与雅安市人民政府（以下简称雅安市政府）签订的《雅安华汇锂业科技材料有限公司 搬迁补助协议》，用于新厂建设工业用地300亩，建设投资额每亩不低于180万元（含二期工 程）。具体内容详见附注“十四、（三）雅安华汇停产搬迁”的说明。 （二）资本性支出承诺事项 1、2013年3月31日(T)，泰利森已签署但尚未发生的资本性支出列示如下: 项目 2013年3月31日 房屋建筑和机器设备 624,224.97 勘探和评估支出 38,330.12 合计 662,555.09 2、2013年3月31日(T)，泰利森不可撤销的经营性租赁的最低租赁付款额列示如下： 期 间 经营租赁最低付款额 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 62 期 间 经营租赁最低付款额 低于1年 4,857,954.32 1-2年 3,441,538.55 2-3年 2,126,821.00 3年以上 4,444,481.25 合 计 14,870,795.12 3．2013 年 3月31日(T), 泰利森不可撤销的维持采矿权的最低投入列示如下: 期 间 不可撤消维持采矿权最终投入额 低于1年 7,731,911.80 1-2年 7,731,911.80 2-3年 7,658,200.12 3年以上 82,081,065.00 合 计 105,203,088.72 除上述承诺事项外，截至2013年3月31日，本集团无其他重大承诺事项。 十三、资产负债表日后事项 1、文菲尔德已于2013年4月2日向4户对冲基金支付股权转让补价款，金额为澳币，折合 人民币25,553,464.84 元。 2、天齐实业于2013年4月15日、2013年4月26日分别通过交通银行成都高新区支行、 交通银行四川省分行向天齐集团支付往来款项5,000.00万元和1,000.00万元。截止2013 年5月31日，本集团应收天齐集团债权增加至13,599.49万元。 十四、其他重大事项 （一）四川省雅江县措拉锂辉石矿取得采矿许可证及其建设 甘孜州国土资源局2008年10月17日在四川省乐山市土地矿权交易市场组织“四川省雅江 县措拉锂辉石矿详查”探矿权拍卖会。盛合锂业作为竞买人以3,500万元价格竞得“四川省 雅江县措拉锂辉石矿详查”探矿权后，委托的四川省地质矿产勘查开发局一○八地质队已完 成了该项目的地质勘工作，并于2011年10月提交了《四川省雅江县措拉锂辉石矿区勘探地质 报告》，共提交矿石量1,941.4万吨，折合氧化锂资源量255,744吨。 2012年4月23日，盛合锂业收到四川省国土资源厅颁发的《采矿许可证》（证号： C5100002012045210124005），开采矿种为：锂矿、铍矿、铌矿、钽矿；开采方式露天/地下 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 63 开采；生产规模：120万吨/年；矿区面积：2.0696平方公里；采矿许可证有效期20年，自2012 年4月6日至2032年4月6日止。 雅江县措拉锂辉石矿采选矿一期工程项目，于2013年2月26日取得四川省环境保护厅 《关于四川天齐盛合锂业有限公司雅江锂辉石矿采选一期工程环境影响报告书的批复》（川 环审批[2013]132号），项目立项、建设用地手续正在办理之中。 （二）本公司控股股东将持有本公司的股权对外提供质押情况 2012年10月25日，天齐集团以其持有本公司股份中的2,000万股用于向国家开发银行股 份有限公司质押借款。质押期自2012年10月25日起至质押担保范围内的债权得到全部清偿后 解除；以持有本公司股份中的3,000万股用于向中国进出口银行股份有限公司借款质押,质押 期自2012年10月26日起至质押担保范围内的债权得到全部清偿后解除。上述股权质押登记手 续均于同日办理完毕。 2013年3月4日，天齐集团以其持有本公司股份中的900万股用于向华鑫国际信托有限公 司借款质押，以持有本公司股份中的1,065.10万股用于向中泰信托有限责任公司贷款质押， 质押期限均为自2013年3月4日起至质押担保范围内的债权得到全部清偿后解除。上述股权质 押登记手续已于同日办理完毕股权质押。 2013年3月13日，天齐集团办理了上述质押给国家开发银行股份有限公司的2,000万股股 份的质押解除手续。2013年3月14日，天齐集团将其持有的公司4,371.70万股股份（含上述 解押的2,000万股）连同张静女士（持有公司股份1,468.80万股，约占总股本的9.99%）持有 的公司1,468.30万股股份质押给中国工商银行股份有限公司总行营业部取得银行借款。质押 期限均为自2013年3月14日起至质押担保范围内的债权得到全部清偿后解除。上述股权质押 登记手续于同日办理完毕。 截止本报告日，天齐集团累计质押持有本公司的股份9,336.80万股，占本公司总股本 14,700万股的63.52%（占天齐集团持有本公司总股份9,371.70万股的99.63%），张静女士累 计质押其持有的公司股份1,468.30万股，约占公司总股本的9.99%,（占张静持有本公司总股 份1,468.80万股的99.97%）。 （三）雅安华汇停产搬迁 2012年7月17日雅安华汇与雅安市政府签订了《雅安华汇锂业科技材料有限公司搬迁补 助协议》（以下简称补助协议），补助协议规定：雅安华汇厂区的建筑物、机器设备及其他 附着物需要进行搬迁，雅安市政府按（雅办发[2012]4号）文以 “土地资产纯收益”的100% 对雅安华汇进行补助。补助款分三阶段支付：项目正式进场开工支付40%；工程建设中期支 付40%（厂房封顶10%、设备采购20%、安装调试10%）；工程竣工投产支付20%。同时，雅安 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 64 市政府同意，在雅安市雨城区草坝镇提供雅安华汇用于新厂建设土地约300亩，宗地性质为 工业用地，使用年限50年，土地价格及其他用地条件以雅安市政府土地管理部门与雅安华汇 签订的《国有建设用地使用权出让合同》为准。新厂区建设内容为：氢氧化锂生产系统及配 套工程、建设工期20个月，建设投资额每亩不低于180万元（含二期工程），资金主要来源 于雅安华汇自筹和搬迁补助款。 雅安华汇于2012年9月1日起全面停产开始实施老厂区搬迁与新厂区的建设前期准备工 作。截至2013年3月31日，该项工作正在与雅安政府协调阶段。 （四）文菲尔德发行的权益性工具 根据文菲尔德与天齐集团香港公司签署的《Convertible Notes Deed Poll》,2013年3 月22 日，文菲尔德向天齐集团香港公司发行可转换票据（Convertible Notes）。依据 《Convertible Notes Deed Poll》中对可转换票据持有人的权利义务规定，文菲尔德将可 转换票据确认为一项权益工具。可转换票据发行情况如下： 发行时间 权益工具 名称 数量 每股金额 （澳元/股） 实收资本 （澳元） 实收资本 （人民币） 2013-3-22 可转换票据 363,593,825 0.9362 340,379,914.73 2,226,867,516.14 合计 363,593,825 340,379,914.73 2,226,867,516.14 可转换票据到期日为2033年3月22日，票面价格和转股价格均为0.936154278澳元。除非 可转换票据到期，文菲尔德无赎回可转换票据和向可转换票据持有人支付利息的义务。可转 换票据持有人的权利与文菲尔德A类无投票权的普通股持有人所享有的权利一致。 （五）收购文菲尔德65%权益承继的权利义务 根据天齐集团、天齐集团香港、立德投资和文菲尔德于2013年2月25日签署并于2013 年3月20日修订并重述的《修订并重述股东协议》（以下统称《股东协议》），根据《股 东协议》的约定，天齐集团香港如将所持文菲尔德65%的权益转让给天齐锂业香港，则天齐 锂业香港及本公司应按《股东协议》约定的方式，签署《守约契约》以承继天齐集团、天齐 集团香港根据《股东协议》约定原享有的相关权利和义务。为此，天齐锂业香港及本公司将 同时签订《守约契约》，其生效条件也将与《第二阶段股权转让协议》的生效条件保持一致。 本公司和天齐锂业香港因签署《守约契约》承继的主要义务及立德投资根据《股东协议》 仍享有的主要权利如下： （1）股东保留事项：只要立德投资持有不低于10%的有表决权普通股份，对于后述事 项（即股东保留事项），在所有情况下，未经立德投资书面批准，股东在其法律允许范围内， 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 65 应促使文菲尔德或任何集团公司不采取任何行动或通过决议，文菲尔德不得采取任何行动或 文菲尔德应促使集团公司不采取任何行动。如果立德投资所持有表决权的普通股份低于 10%，则只有股东保留事项中的第1）项、第2）项所述事项要求获得立德投资的事先书面批 准。 股东保留事项的范围包括：1）公司重大变化；2）关联方交易事项；3）重大的处置或 收购；4）公司经营上的重大变化，但不包括泰利森目前在西澳大利亚建立并运营碳酸锂生 产工厂（minerals conversion plant）；5）经营计划及预算，包括泰利森的重大资本支出；6） 除按照法律或新会计准则的要求，改变公司会计原则、政策或操作、基础或方法；7）与经 营计划和预算上不符的重大资本和经营性支出；8）标的额超过一定金额的诉讼、仲裁或调 停事宜；9）贷款和担保负担，包括12个月内超过一定金额或任何时候致使公司资产负债率 超过35%的借款，除非该借款和经营计划及预算相符；任何第三方提供的、用于对天齐集团 及天齐集团香港的收购借款进行再融资的条款；任何抵押，不包括因正常经营往来产生的； 10）公司董事会对管理层或其委员会的授权；11）公司的上市或退市；12）公司审计师的任 命或辞退。 （2）关联交易事项：董事会应成立关联交易委员会。关联交易委员会应由一名本公司 董事和一名立德投资董事构成。关联交易委员会所做的任何决定均要求获得委员会成员的一 致同意。对于集团任何成员与集团任何成员董事、股东或股东的关联公司（不仅是集团成员 之间）之间开展的新交易、合同、安排、协议或其它交易（即关联交易），或者对现有关联 交易的任何变更，相关各方必须以公平条款和公平的市场价格订立。 （3）分配：以符合预算方案、相关法律和现有金融安排要求为前提，文菲尔德股东必 须保证每年均对文菲尔德或文菲尔德集团内各集团实体全部可用现金通过最为节税的方式 予以分配。 （4）股权转让限制：在一般情况下，未经其他股东事先书面同意，任何股东均不得将 其任何股份或可转换票据或此二者中的权益转让给任何人，但根据《股东协议》约定允许转 让的除外，包括天齐锂业香港受让天齐集团香港所持文菲尔德65%的权益。 （5）僵局期权：如就股东保留事项出现僵局，股东应向其各自的最终母公司的主席报 告出现僵局的事项，以寻求解决。各公司主席可任命一名其他最终母公司接受的独立第三方 充当调解人，协助股东解决僵局事项。若不能在45 个日历日内解决僵局事项（包括天齐集 团香港以撤回向立德投资提出的书面批准申请的方式解决），或者，若僵局事项与预算和商 业计划书审批相关，自预算和商业计划书未被批准的第三个连续财年开始，立德投资可选择 要求天齐集团购买或天齐集团自行决定的任何一家天齐集团关联公司，购买立德投资持有全 部股份，且天齐集团香港可选择要求立德投资向天齐集团香港出售立德投资的全部股份（各 选择权均为僵局期权），两种情况的价格等于退股认沽期权价格（即脱手价格）。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 66 若按照《股东协议》约定，在立德投资的僵局期权的义务转给本公司，立德投资发出僵 局通知后，本公司未能按照《股东协议》遵守其僵局期权下的义务（包括未支付约定的退出 价格或未促成支付），则在不损害任何累算权益的情况下，根据立德投资的书面请求，天齐 集团必须遵守该等义务。 （6）随售权：如果天齐锂业香港计划向第三方出售所持文菲尔德股份，并且转让后， 天齐锂业香港及其关联公司持有文菲尔德有表决权股份将为所有已发行有表决权普通股份 的50%或以下，则立德投资享有随售权并可出售其相同比例的文菲尔德股权。 （7）拖售权：如果天齐锂业香港（或其他转让股东）将向第三方出售所持文菲尔德股 份，并且转让后天齐锂业香港及其关联公司总共持有的股份和可转换票据将为所有已发行股 份和可转换票据的0%，则天齐锂业香港或其他转让股东可向立德投资及持有股份的任何关 联公司要求按照第三方发售所述条件将其所有股份出售给第三方，强制出售股份的价格按 《股东协议》的约定价格处理。 （8）立德投资初始认沽期权：立德投资自成交日三年内，在与本公司达成一致的前提 下，有权要求天齐锂业香港或本公司，或是根据本公司的选择，要求任何一家本公司的关联 公司购买其所有或部分股份，价格应不低于股东协议约定的内部年收益率计算所得。 （9）立德投资后续认沽期权：天齐集团向立德投资授予了认沽期权，自认购交易完成 之日起前三年内天齐集团香港的控制权发生变更情况下，或满三年以后至该日第七年届满之 前的任意时间均可行使该期权。立德投资每次行权时至少应出售5%的文菲尔德股份（除非 立德投资所持股份低于5%，此时应一次出售全部所持股份）。行使立德投资认沽期权时，天 齐集团应按《股东协议》约定支付认沽期权价格。如果根据《股东协议》该退股认沽期权的 义务已由本公司所更替，在立德投资发出退股认沽通知之后，本公司未能根据《股东协议》 履行其义务（包括未能支付退股认沽期权价格的任何情况），在不损害任何累算权益的情况 下，根据立德投资的书面请求，天齐集团须遵守该等义务。 天齐集团为担保履行包括上述立德投资后续认沽期权在内的义务已将其持有的本公司 A 股股份通过协议以第二顺位质押的方式为立德投资提供担保，但该第二顺位质押担保尚未 办理股份质押登记；并将在天齐集团香港和 / 或天齐集团为收购泰利森股份从相关贷款方获 得融资形成的收购债务或收购债务的任何再融资同时获得足额偿付等条件成就时，立德投资 将豁免和解除或促使豁免和解除除 A 股以外的退股认沽期权担保，天齐集团所持本公司的 A 股股份将变更为以立德为第一顺位质押担保。 （10）立德投资享有违约认购期权：违约认购期权系指非违约股东在一定时间内有权要 求违约股东按照适用的监管条件要求或依照适用监管条件的豁免规定，将其所有的全部股份 和可换股票据按约定的价值相当的价格出售给非违约股东或由非违约股东指定的第三方。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 67 （11）股权转让涉及的相关义务：如果天齐集团香港将其持有的全部股份和可转换票据 转让给本公司的中间控股公司，条件是本公司和中间控股公司签订《守约契约》并向其他各 方提供其副本，在转让发生之日（更替日）起，各方同意（与退股A股质押相关的除外）： 如果对本公司有管辖权的法律、政府或监管机构或证券交易所不禁止：则1）本公司可享有 天齐集团在《股东协议》项下或与《股东协议》相关的所有权利和利益，中间控股公司可享 有天齐集团香港在《股东协议》项下或与《股东协议》相关的所有权利和利益；2）本公司 应承担天齐集团在《股东协议》项下或与股东协议相关的所有义务和责任，中间控股公司应 承担天齐集团香港在股东协议项下或与股东协议相关的所有义务和责任，但本部分“第（5） 条僵局期权”中的义务、及本部分“第（9）条立德投资后续认沽期权”中按《股东协议》的约 定支付退股认沽期权价格的义务，应始终为天齐集团的义务。 此外，就立德投资所持文菲尔德35%的权益在此特别约定如下： 在法律法规、监管部门不禁止、并获得有效批准（包括但不限于本公司届时的股东大会 或董事会批准、监管机构批准）的前提下，本公司或天齐锂业香港同意在各方协商一致的前 提下在立德投资提出请求本公司或天齐锂业香港购买其所持文菲尔德35%的权益时，将购买 立德投资所持有的文菲尔德35%的权益，但交易价格以各方共同认可的第三方专业机构确定 的公允价值为准，公允价值低于《股东协议》约定的立德投资退出认沽期权价格的，则超出 公允价值的部分由天齐集团或天齐集团香港向立德投资补足，与本公司或天齐锂业香港无 关。 （六）文菲尔德65%权益涉及的担保情况 1、天齐集团香港所持文菲尔德65%权益的担保情况： （1）天齐集团香港所持文菲尔德65%的权益已质押给CRDIT SUISSE AG,SINGAPORE BRANCH (瑞士信贷银行新加坡分行,注册地址：Hansapoint, 10 Chanqi Business Park Central 2, #02-01/10 & 04-01/10, Singapore)并由其作为第一顺位质押权人，为天齐集 团香港向瑞士信贷银行新加坡分行贷款2 亿美元事宜所涉及的天齐集团香港的义务提供担 保； （2）天齐集团香港所持文菲尔德65%的权益已质押给TWENTY TWO DRAGONS LIMITED( 注 册地址：c/o 1008 ICBC Tower, 3 Garden Road Central, Hong Kong)并由其作为第二顺位 质押权人，为天齐集团香港向TWENTY TWO DRAGONS LIMITED贷款5000万美元事宜所涉及的 天齐集团香港的义务提供担保； （3）天齐集团香港所持文菲尔德65%的权益已质押给立德投资并由其作为第三顺位质押 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 68 权人，主债权为立德投资因附件二《股东协议》而对天齐集团及天齐集团香港享有的退股认 沽期权等权利，具体见《股东协议》的相关约定。 2、文菲尔德所持泰利森65%的权益的担保情况： （1）文菲尔德所持泰利森65%的权益已质押给瑞士信贷银行新加坡分行并作为第一顺位 质押权人，为天齐集团香港向瑞士信贷银行新加坡分行贷款2亿美元事宜所涉及的天齐集团 香港的义务提供担保； （2）文菲尔德所持泰利森35%的权益为立德投资设置第一顺位质押权，主债权为立德投 资因附件二《股东协议》而对天齐集团及天齐集团香港享有的退股认沽期权等权利，具体见 《股东协议》的相关约定； （3）文菲尔德所持泰利森65%的权益已质押给TWENTY TWO DRAGONS LIMITED并由其作 为第二顺位质押权人，为天齐集团香港向TWENTY TWO DRAGONS LIMITED贷款5000万美元事 宜所涉及的天齐集团香港的义务提供担保； （4）文菲尔德所持泰利森65%的权益已质押给立德投资并作为第三顺位质押权人，主债 权为立德投资因附件二《股东协议》而对天齐集团及天齐集团香港享有相关的退股认沽期权 等权利，具体见《股东协议》的相关约定。 （七）收购股权预计需要向澳大利亚政府缴纳的印花税额 按照澳大利亚《税法2008》（“Duties Act 2008”）的规定，文菲尔德2013年3月取得 了泰利森公司的100%股权，成为该税法规定的印花税纳税义务人。该项交易的印花税税率约 为5.15%。应纳印花税的基数是以文菲尔德收购泰利森100%股权成本（847,843,277.70 加 元，折合澳币800,024,233.11澳元，折合人民币 5,224,158,242.21元）为基础，对公允价 值进行分摊后的合并日（2013年3月26日）泰利森公司的土地和动产价值（澳元659,944,500， 折合人民币4,309,437,585元）作为计税基础，预计文菲尔德收购泰利森100%股权需要缴纳 印花税金额为33,981,057.00 澳元，按期末澳元对人民币汇率折算为人民币金额为 222,005,041.59元，文菲尔德已将其列入收购当期（2013年3月）的损益和应交税费。 本次本公司拟收购天齐集团香港持有的文菲尔德65%权益，根据上述澳大利亚《税法 2008》（“Duties Act 2008”），还需要由本公司再次向澳大利亚政府就收购文菲尔德65%权益 缴纳印花税，按上述同一口径计算，预计应缴印花税金额为22,087,687.05澳元，按3月31日 汇率折算成人民币为144,303,277.03元。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 69 （八）采矿权等资产的抵押 泰利森矿业公司作为借款方，泰利森、泰利森服务有限公司、泰利森锂业澳大利亚有限 公司作为担保人与澳大利亚联邦银行作为贷款方（简称“CBA”），于2010年12月21日签订 《项目和运营资本贷款协议》（简称“CBA 贷款协议”）。泰利森所持泰利森矿业公司100%的 股权、泰利森矿业所持泰利森锂业澳大利亚有限公司的100%股权以及泰利森服务公司的所有 财产已经以第一顺位抵押于澳大利亚联邦银行，就《CBA贷款协议》项下的贷款金额提供担 保。其中泰利森矿业有限公司、泰利森锂业澳大利亚有限公司与澳大利亚联邦银行于2010 年12月21日签订了《矿权地抵押担保合同》，将其所拥有的矿权地及其上的房屋建筑物、 矿山构架、矿山改良、机器设备等、矿石产品（根据澳大利亚《矿业法》的定义）和收入等 作为抵押物，澳大利亚联邦银行为其提供项目及运营资本授信融资。 （九）钽业务分离后GAM保留的权利 2009年10月，塔力森矿业公司(Talison Minerals)决定重组其业务，分离锂业务及非 锂业务的不同公司实体。其中，锂矿业务由新成立的泰利森公司开采经营，钽矿业务由GAM 开采经营。此后泰利森和GAM格林布什签署了《锂业务出售协议》、《保留矿权协议》、《服务 分享协议》等一系列协议，就重组后格林布什矿区的勘探和采矿作业的权利义务关系进行约 定。其中主要包括： （1）《保留矿权协议》：双方同意保留GAM 对于根据该《锂业出售协议》转让给泰利森 澳大利亚公司的矿权地上除锂矿以外的所有矿物享有的权利。如果未取得GAM格林布什公司 的同意，不得对可采矿许可证进行处分。采矿许可证受制于为GAM格林布什而登记的绝对附 加说明。 （2）《服务分享协议》：2009年10月13日，泰利森及下属各子公司分别与GAM格林布 什签订了一份《服务分享协议》，各方同意确定分享的服务包括行政及办公大楼、培训设施 和公共设施等。截至目前，泰利森及下属各子公司已分别与GAM格林布什签订如下最终协议： 《尾矿、废物处理场及道路协议》；《格林布什场地服务协议》；《格林布什实验室服务协议》； 《水权利协议》；及《电力供应协议》；约定了各方分享的服务范围。 （3）碎石机许可协议：约定由GAM格林布什授予泰利森澳大利亚公司使用一台GAM格 林布什拥有的碎石机的非独家许可。 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 70 十五、本报告的批准 本报告于2013年6月7日由本公司第二届董事会第二十五次会议批准报出。 四川天齐锂业股份有限公司 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 二○一三年六月七日 四川天齐锂业股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日～2013年3月31日 （本附注除特别说明外，金额单位均为人民币元） 71 财务报表补充资料 1. 备考报告期内非经常性损益表 在附注“四、备考财务报表的编制基础和方法”的假设前提下，按照中国证券监督管理委 员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号―非经常性损益（2008）》的规定， 本集团非经常性损益如下： 项目 2013年1-3月 2012年度 非流动资产处置损益 -12,383.45 -619,130.22 企业重组费用 -55,606,370.77 -60,654,459.81 澳大利企业购并印花税 -222,005,041.59 符合国家规定的政府补助 1,587,499.74 8,200,037.44 对非金融企业收取的资金占用费 1,420,175.71 881,628.82 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -26,854.57 -355,011.42 小计 -274,642,974.93 -52,546,935.19 所得税影响额 82,698,907.87 16,905,034.76 合计 -191,944,067.06 -35,641,900.43 2. 境内外会计准则下会计数据差异 文菲尔德集团按照澳大利亚会计准则、2001年澳大利亚公司法及按国际会计准则编制的 财务报表，与按中国会计准则披露的财务报表，对净利润和净资产的影响无差异。 尚未采纳的国际新准则及解释：由于国际会计准则及澳大利亚会计准则一些新准则的影 响，准则修正及解释已于2011年7月1日后可以被企业提前采纳，但文菲尔德集团目前并 不准备提前采纳上述新准则。此部分未应用的新准则、准则修正及解释如在未来采纳时，主 要将对文菲尔德集团的影响为：关于金融工具的改变对金融资产的分类与计量产生影响；关 于露天矿生产阶段的剥采成本的改变将影响到递延剥采成本的认定与计量。其他均不会对文 菲尔德集团的合并报表产生重大影响。