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信永中和会计师事务所
 
备考合并盈利预测审核报告 
  XYZH/2012CDA2044-3 
 
四川天齐锂业股份有限公司全体股东：  
 
我们审核了后附的四川天齐锂业股份有限公司（以下简称天齐锂业公司）按照备考合
并盈利预测报告所述的编制基础和假设编制的 2013 年度的备考合并盈利预测报告。我们
的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号――预测性财务信息的审
核》。天齐锂业公司管理层对该备考合并盈利预测报告及其所依据的编制基础及各项假设
负责，这些编制基础及各项假设已在备考合并盈利预测报告中进行了披露。 
 
根据我们对支持备考合并盈利预测报告中披露的编制基础及假设的证据的审核，我
们没有注意到任何事项使我们认为这些编制基础及假设没有为备考合并盈利预测提供合
理基础。而且，我们认为，该备考合并盈利预测报告是在这些编制基础及假设的基础上恰
当编制的，并按照备考合并盈利预测报告编制基础及假设进行了列报。 
 
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与备考
合并盈利预测性财务信息存在差异。 
 
本审核报告仅限于天齐锂业公司向中国证券监督管理委员会申请再融资之目的使
用，未经本会计师事务所书面同意，不得用于其他用途。 
 
 
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）   中国注册会计师：尹淑萍 
   
 
    中国注册会计师：郝卫东 
   中国  北京    二○一三年六月七日 
四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 
（本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 
  1 
 
四川天齐锂业股份有限公司 
2013年度备考合并盈利预测报告 
重要提示：本备考合并盈利预测报告是四川天齐锂业股份有限公司(以下简称本公司，
在包含拟收购对象时简称本集团)管理层在最佳估计假设的基础上编制的，但所依据的各种
假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用，不应过分依赖该项资料。 
 
一、2013年度备考合并盈利预测报告编制的目的 
本备考合并盈利预测系为本公司拟以非公开发行股票募集资金收购成都天齐实业集团
有限公司（以下简称天齐集团）持有的Windfield Holdings Pty Ltd.（简称文菲尔德）65%权
益、四川天齐矿业有限责任公司（以下简称天齐矿业）100%股权之目的编制。 
二、基本情况 
（一）本公司的基本情况 
本公司系由四川省射洪锂业有限责任公司（以下简称射洪锂业）以2007年11月30日
为基准日整体变更设立的股份有限公司。法定代表人：蒋卫平；注册地址：射洪县太和镇城
北。 
经中国证监会“证监许可[2010]1062号”文《关于核准四川天齐锂业股份有限公司首次
公开发行股票的批复》的批准，本公司于2010年8月18日公开向社会公开发售人民币普通
股股票（“A”股）2,450.00万股，并于2010年8月31日在深圳证券交易所上市交易。 
根据本公司2011年5月9日2010年度股东大会决议，本公司以股本溢价形成的资本公
积向全体股东按每10股转增5股的比例转增股份4,900.00万股。至此本公司的股份增加至
14,700.00万股。 
本公司属于化学原料及化学制品制造业，经营范围：制造、销售：电池级碳酸锂、工业
级碳酸锂及其锂系列产品、其他化工产品（国家有专项规定除外）；兼营：经营本企业生产、
科研所需的原辅材料，机械设备，仪器仪表零配件及相关技术的进出口业务；经营本企业自
产的电池级碳酸锂、工业级碳酸锂及其锂系列产品的出口业务。矿石（不含煤炭、稀贵金属）
及锂系列产品的加工业务。 
四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 
（本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 
  2 
公司主要产品为“锂坤达”牌工业级碳酸锂、电池级碳酸锂、无水氯化锂、单水氢氧化
锂等四大系列、十多个品种规格的锂产品。 
（二）拟非公开发行股份收购股权方案 
2012年12月20日本公司第二届董事会第二十次临时会议审议通过了《关于公司本次
非公开发行股票预案的议案》、《关于签订
<关于收购talison lithium limited 股权之框架 协议>
 和
 <关于收购四川天齐矿业有限责任公司之股权转让框架协议》、《关于签订<关于收 购talison lithium limited之股权转让协议>
  暨关联交易的议案》；2013年6月7日召开的 第二届董事会第二十五次会议审议通过了《关于修订
  <关于收购windfield holdings pty ltd. （简称文菲尔德）股权之框架协议>
   和
   <关于收购四川天齐矿业有限责任公司之股权转让框架 协议>
    暨关联交易的议案》。 根据上述议案，本公司非公开发行股票收购股权的方案为： 本公司拟向不超过10名特定对象非公开发行不超过17,000万股A股股票，募集资金不 超过40亿元人民币，用于收购公司控股股东天齐集团全资子公司天齐集团香港有限公司（英 文名称：Tianqi Group HK Co., Limited，更名前为DML Co., Limited，以下简称天齐集团 香港）持有的文菲尔德65%的权益，以及天齐集团直接持有的天齐矿业100%的股权。其中， 收购文菲尔德65%的权益分两个阶段实施。第一阶段公司以自有资金收购天齐集团间接拥有 泰利森760万股份已经本公司2013年第一次临时股东大会批准后实施；其涉及的具体交割 标的经《第二阶段股权转让协议》确定为天齐集团香港所持文菲尔德6.64%的权益。第二阶 段，鉴于天齐集团已成功收购澳大利亚泰利森锂业有限公司（英文名称：Talison Lithium Limited，以下简称泰利森），天齐锂业通过天齐香港有限公司（英文名称：Tianqi HK Co., Limited，以下简称天齐锂业香港）以现金方式受让天齐集团香港拥有的文菲尔德58.36%的 权益，经本公司股东大会批准、非公开发行经中国证监会核准等相关生效条件满足后履行。 两个阶段的收购标的合计为天齐集团香港所持文菲尔德65%的权益，并同时交割，在募集资 金到账以后置换公司第一阶段购买6.64%权益的自有资金。 为实施第二阶段收购文菲尔德58.36%的权益，天齐锂业、天齐锂业香港、天齐集团、天 齐集团香港于2013年6月7日签署了《第二阶段股权转让协议》，双方同意由天齐锂业香港 收购天齐集团香港持有的文菲尔德58.36%的权益，收购价格按以下公式计算确定：截止2013 年3月31日天齐集团通过文菲尔德收购泰利森65%股权的成本费用价格为3,679,838,631.31 元―第一阶段收购价款334,283,900元+自2013年4月1日至付款日前一日期间的利息。“自 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 3 2013年4月1日至付款日前一日期间的利息”以2,695,627,000.00元（即截止2013年3月 31日工商银行等四家机构的借款合计4.3亿美元，该人民币按2013年3月31日的汇率的中 间价计算）*年利率10%*计息期”为上限，如果上述借款自2013年4月1日至付款日前一日 期间的实际利息低于按年利率10%计算的利息，则按实际利息计算；且各方同意计算上述利 息的计息期不得超过一年，如实际发生的计息期超过一年，则按一年的计息期计算；超过一 年发生的利息由天齐集团和天齐集团香港承担，本公司和天齐锂业香港不承担。 为实施收购天齐矿业100%的股权，根据本公司与天齐集团于2012年12月20日签订的 《天齐矿业股权转让框架协议》，基于北京亚超资产评估有限公司对天齐矿业100%股权进行 评估的评估值高于信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)审定的天齐矿业截止2013年3月 31日的净资产值，本公司与天齐集团于2013年6月7日签订了《天齐矿业股权转让协议》， 双方同意：天齐矿业收购价格以天齐矿业经审计的净资产值为准，即88,307,762.69元人民 币，收购价款在本次非公开发行募集资金到位后按照协议约定支付。 （三）拟收购的目标企业概况 1、文菲尔德概况 2012年9月21日，天齐集团在澳大利亚注册成立了全资子公司文菲尔德；2012年9月26日， 天齐集团将持有的文菲尔德股权转让给其在香港的全资子公司天齐集团香港。2013年2月25 日，天齐集团、天齐集团香港、文菲尔德和立德投资有限责任公司（以下简称立德投资）签 订《股东协议》，由文菲尔德向立德投资发行有表决权股份，发行后，天齐集团香港持有文 菲尔德65%权益，立德投资持有文菲尔德35%权益。 文菲尔德从注册成立起除收购泰利森股权外未开展其他经营业务活动。 文菲尔德芬可公司：2013年2月18日，文菲尔德在澳大利亚珀斯市注册成立全资子公 司文菲尔德芬可公司（Windfield Finco Pty Ltd.）。该公司从注册成立至2013年3月31日未 开展任何经营活动。 泰利森：系依据澳大利亚法律于2009年10月在西澳大利亚州珀斯市注册的股份有限公 司，于2010年9月在加拿大多伦多证券交易所上市，其主营业务为锂辉石矿的生产销售。2012 年12月6日，文菲尔德已通过加拿大多伦多证券交易所及场外协议取得泰利森19.99%股份 并与泰利森公司董事会签署了《协议安排实施协议》，将以每股7.50 加元收购泰利森剩余 80.01%的股份；2013 年 2 月27日 ，泰利森股东大会审议通过了文菲尔德以协议安排方式 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 4 收购泰利森剩余 80.01%的股份事宜。2013年3月13日泰利森从加拿大多伦多证券交易所退 市；2013年3月26日，文菲尔德完成收购泰利森剩余80.01%的股份，至此，泰利森成为文 菲尔德的全资子公司。 2、天齐矿业概况 天齐矿业系2005年11月由自然人股东设立的有限责任公司，原注册资本500.00万元，经 过股东间多次股权转让，2008年8月天齐集团取得90%股权，2012年4月取得100%股权，变更 为天齐集团的全资子公司。经天齐集团2012年6月和8月两次增资后，注册资本增加至 6,000.00万元。企业法人营业执照号为510107000093134，住所为成都市武侯区火车南站西 路6号F座4楼。主要从事境内锂辉石矿产品贸易业务，其销售的锂精矿均来源于泰利森。 天齐矿业拥有一家全资子公司四川天齐实业有限责任公司（以下简称天齐实业）。天齐实 业成立于1997年8月，由自然人股东投资设立，原注册资本为500万元，经过2002年7月和2011 年11月两次增资后，注册资本增加至2,000.00万元。天齐实业股权经过股东间多次转让，天 齐集团于2008年1月取得56.25%股权，至2011年12月持有天齐实业100%股权。2012年1月天齐 集团将持有的天齐实业100%股权转让给天齐矿业。 （四）上述交易方案完成后的组织架构 上述收购交易完成后，本集团的组织架构将变更为： 本公司 文 菲 尔 德 天齐锂业香港 立德投资 泰利森 文菲尔德芬可 65% 35% 100% 100 % 100% 天 齐 矿 业 天齐实业 100% 雅安华汇 盛合锂业 100% 100% 100% 天齐集团 29.56% 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 5 三、备考合并盈利预测的编制基础和方法 1、根据《企业会计准则第20号―企业合并》及其应用指南的规定，本公司本次收购天 齐矿业100%股权和文菲尔德65%的权益为同一控制下的企业合并；文菲尔德收购泰利森100% 股权为非同一控制下的企业合并，因此文菲尔德对泰利森的合并报表按非同一控制下的企业 合并编制，同时文菲尔德对泰利森的股权收购虽然分两次完成，参考企业会计准则解释第5 号第五条有关一揽子交易的规定，文菲尔德对泰利森的股权收购按一揽子交易进行会计处 理。 2、由于文菲尔德于2013年3月26日完成对泰利森非同一控制下的企业合并，其盈利 预测报告是在泰利森按照其净资产账面价值为基础所编制的盈利预测报告基础上，考虑合并 日净资产公允价值与账面价值的差异对预测期经营成果的影响后调整编制的。泰利森各项资 产、负债及净资产公允价值数据系根据安永澳洲公司于2013年5月21日基于财务报表目的 出具的，以文菲尔德公司收购泰利森公司成本为基础分配的泰利森公司合并日可辨认净资产 的公允价值报告《泰利森锂业有限公司购买价格分配报告》，以下简称“PPA报告”）确定。 3、本备考合并盈利预测是假设本公司股东大会已审核通过本次交易方案，且该方案获 得了相关政府部门及监管机构的批准并能顺利实施。 4、本备考合并盈利预测是以假定本集团上述非公开发行股票购买资产交易完成后的组 织架构于本报告期初即已存在的基础上，以经信永中和会计师事务所审计的本公司和文菲尔 德、天齐矿业2012年度、2013年1-3月的备考合并报表为基础，结合本公司2013年度的生 产经营计划、营销计划、投资计划及融资计划和拟收购公司 2013年度的盈利预测，依照本 报告所述之编制基础和各项假设，按重要性原则进行编制。 5、编制备考合并盈利预测所采用的会计政策在所有重大方面与本公司编制2012年度及 2013年1-3月的备考财务报表所采用的主要会计政策、会计估计一致。 6、由于国际外汇市场变化无法判断，本公司在编制盈利预测时，未考虑本公司外币资 产、负债因汇率变动对预测期间损益的影响。 7、由于受不确定因素的影响，本集团在编制备考盈利预测时，未考虑除递延收益摊销 外的非经常性损益项目、财务费用中除利息费用外的项目等对预测期间损益的影响。 需要说明的是，实际收购完成后，根据《企业会计准则第20号―企业合并》和《企业 会计准则第33号-合并财务报表》的规定，文菲尔德将只合并购买日之后泰利森的利润表和 现金流量表，并不追溯调整文菲尔德及本集团的前期财务报表，本公司收购天齐矿业及文菲 尔德完成后，将对本集团前期财务报表进行追溯调整，因此，本集团在本次交易完成前的财 务报表将只受收购天齐矿业和文菲尔德自身财务状况、经营成果和现金流量的影响。 四、备考合并盈利预测的基本假设 （一）基本假设 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 6 1、 预测期内本集团内各公司经营所在地区的社会政治、经济环境不发生重大变化； 2、 预测期内本集团内各公司所遵循的、对生产经营有影响的国家法律法规、部门规章、 行业规定等无重大变化； 3、 预测期内本集团采用的相关会计政策、会计估计不发生重大变化； 4、 预测期内本集团内各公司经营所遵循的税收政策，包括各种税项、计税基础、适用 税率等不发生变化； 5、 预测期内本集团产品所处的市场状况，特别是国际、国内锂市场需求及影响锂市场 需求的相关重要因素无重大变化，并且本集团主要业务的市场份额无重大变化； 6、 预测期内本集团现时锂精矿或锂化学物（lithium chemicals）的进出口业务及其 销售价格不会受到有关政府部门的限制。 7、 预测期内本集团内各公司的经营计划、营销计划、投资计划不会因外部环境变化而 无法如期实现或发生重大变化； 8、 预测期内银行贷款利率和外汇汇率不发生重大变化；并且预期平均汇率为:澳币对 美元的汇率为1：0.98，澳元对人民币的平均汇率为1:6.2264。平均汇率确定方法：中国银 行2013年5月31日公布6个月的远期澳元兑人民币外汇牌价的中间价1:5.9227（以下简称 “期末汇率”）和2012年12月31日中国人民银行公布的澳元兑人民币汇率1:6.5300 相加 除以2得到预测期间的平均汇率。 9、 本公司未完工的募投项目回转窖能按原定计划于2013年6月30日前正式投入生产 并达到预定产能； 10、 预测期内本集团内各公司的人力资源（特别是泰利森公司的管理层团队）及可用生 产资源不会发生重大变化； 11、 预测期内统计机构发布的居民消费价格指数与历史期间相比没有重大差异； 12、 预测期内本集团无其他不可抗力因素及不可预测因素造成的重大不利影响。 （二）特定假设 根据澳大利亚《税法2008》（“Duties Act 2008”）的规定，文菲尔德2013年3月取得了 泰利森公司的100%股权，成为该税法规定的印花税纳税义务人。该项交易的印花税税率约 为5.15%。应纳印花税的基数是以文菲尔德收购泰利森100%股权成本（847,843,277.70 加元， 折合澳币800,024,233.11澳元，折合人民币 5,224,158,242.21元）为基础进行分摊的泰利森 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 7 公司的土地和动产价值（澳元659,944,500，折合人民币4,309,437,585元）作为计税基础， 预计文菲尔德收购泰利森100%股权需要缴纳印花税金额为33,981,057.00澳元，按澳元兑人 民币汇率折算人民币金额为222,005,041.59元。 根据上述澳大利亚《税法2008》（“Duties Act 2008”），则本公司还需要再次向澳大利亚政 府就收购文菲尔德65%权益缴纳印花税，按上述同一口径计算，预计应缴印花税金额为 22,087,687.05澳元，按3月31日汇率折算成人民币为144,303,277.03元。 因本报告是在假定本次交易完成后的本集团架构在比较期首期期初即已存在，但相关的 契税发生在实际交易完成当期，鉴于该项税金对交易完成当期的损益影响重大，为使本备考 盈利预测更接近交易完成当期的实际情况，在编制本合并备考盈利预测时未将该项税金按照 编制基础所述的假设（收购事项在报告期前已经完成）将上述两次印花税合计人民币 366,308,318.62元调整至报告期前，而是计入实际交易完成当期，其中文菲尔德已将应缴该税 项222,005,041.59元计入2013年3月的管理费用；本公司假设收购文菲尔德65%权益交易于 2013年内完成，因此将需缴纳的二次印花税144,303,277.03元计入了2013年度备考合并盈利预 测中。 五、备考合并盈利预测表 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 8 备考合并盈利预测表 金额单位：人民币元 项目 2012年实现数 2013年预测数 1-3月已实现数 4-12月预测数 合计 一、营业收入 1,217,247,793.42 307,683,942.26 1,077,847,965.83 1,385,531,908.09 减：营业成本 791,159,157.49 192,425,120.55 878,892,294.23 1,071,317,414.78 营业税金及附加 3,115,408.91 677,112.59 3,017,743.39 3,694,855.98 销售费用 22,207,558.87 3,886,314.75 18,974,651.33 22,860,966.08 管理费用 194,576,405.83 309,215,388.68 219,918,860.66 529,134,249.34 财务费用 2,129,632.44 8,673,450.46 25,914,070.65 34,587,521.11 资产减值损失 316,027,603.17 -442,114.03 1,637,388.06 1,195,274.03 加：公允价值变动收益 -325,004.56 -1,377,714.68 -1,377,714.68 投资收益 4,653,174.52 2,361,912.67 560,455.04 2,922,367.71 二、营业利润 -107,639,803.33 -205,767,132.75 -69,946,587.45 -275,713,720.20 加：营业外收入 8,284,280.20 1,623,133.00 2,348,998.34 3,972,131.34 减：营业外支出 1,058,653.38 75,052.79 75,052.79 三、利润总额 -100,414,176.51 -204,219,052.54 -67,597,589.11 -271,816,641.65 减：所得税费用 29,386,929.26 4,045,523.13 -966,994.28 3,078,528.85 四、净利润 -129,801,105.77 -208,264,575.67 -66,630,594.83 -274,895,170.50 归属于母公司股东的净利润 -54,473,892.91 -129,220,072.87 -75,894,280.28 -205,114,353.15 归属于少数股东的损益 -75,327,212.86 -79,044,502.80 9,263,685.45 -69,780,817.35 六、其他综合收益 91,756,321.09 -5,568,852.84 -484,140,525.78 -489,709,378.62 七、综合收益 -38,044,784.68 -213,833,428.51 -550,771,120.61 -764,604,549.12 归属于母公司股东的综合收益 5,167,715.80 -132,839,827.22 -390,585,622.04 -523,425,449.25 归属于少数股东的综合收益 -43,212,500.48 -80,993,601.29 -160,185,498.57 -241,179,099.87 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 9 六、备考合并盈利预测分析说明 1、泰利森公司2013年3月26日净资产公允价值较账面价值主要差异及对当期盈利预 测的影响： 项目 账面值 （澳币） 公允价值 （澳币） 账面值与公允 价值差异 （澳币） 折算为人民币 对预测期利润影响分析 存货 23,774,450.38 67,105,023.98 43,330,573.60 282,948,645.61 期初增值存货在预测期内全 部转入预测期营业成本，期初 增值对预测期利润的影响 100%。 固定资产 96,280,661.48 118,698,743.48 22,418,082.00 146,390,075.46 增值主要为矿上资产，对当期 利润的影响按5%年折旧率测 算 无形资产 458,820,000.00 458,820,000.00 2,996,094,600.00 按产量法计算摊销矿权价值 无形资产 - 12,543,714.21 12,543,714.21 81,910,453.79 矿产资源对报告期利润不影 响 在建工程 -MCP （注2） 9,592,097.37 5,802,217.00 -3,789,880.37 -24,747,918.82 在建，预测期末未达到可使用 状态，对当期利润不影响 在建工程-盐 湖工程 （注3） 15,488,218.24 27,550,000.61 12,061,782.37 78,763,438.88 勘探中，预测期末未达到可使 用状态对当期利润不影响 合计 137,829,634.58 690,516,268.17 552,690,064.70 3,609,066,122.49 注1：2013年3月31日澳币兑人民币汇率按1:6.53折算。 注2：碳酸锂生产工厂项目（Minerals Conversion Plant）预计2015年投产。 注3：智利北部Atacama地区的7个盐湖的锂、钾勘探项目，尚未进行勘探。 2、影响本预测期盈利预测结果的一次性因素说明： 项目 澳币 人民币 一、文菲尔德公司的影响： 1、2013年度预测合并净利润 -223,380,951.94 2、一次性影响因素 77,311,630.60 410,860,480.01 其中：存货期初公允价值评估增值计入预测期成本 43,330,573.60 269,793,483.46 文菲尔德公司收购泰利森公司支付的印花税 33,981,057.00 222,005,041.59 考虑存货对税收的影响 -80,938,045.04 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 10 项目 澳币 人民币 3、扣除上述一次性因素后2013年度净利润 187,479,528.07 二、本公司层面影响： 1、2013年度预测合并净利润 -120,035,960.82 2、一次性影响因素 22,087,687.50 144,303,277.03 其中：本公司收购文菲尔德公司65%权益（4-12月） 22,087,687.50 144,303,277.03 3、扣除上述一次性因素后2013年度净利润 24,267,316.21 三、本集团合并层面影响： 1、2013年度预测合并净利润 -274,895,170.50 2、一次性影响因素 500,513,865.06 其中：存货公允价值计入预测期成本 269,793,483.46 支付澳州印花税影响 366,308,318.62 合并抵销存货未实现的销售毛利 -78,071,274.26 考虑存货对税收的影响 -57,516,662.76 3、扣除一次性影响后本集团的合并净利润 225,618,694.56 其中：归属于母公司的净利润 170,725,806.10 归属于少数股东的损益 54,892,888.46 七、备考盈利预测所采用的重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本集团备考财务报表会计期间为公历1月1日至12月31日。 2、记账本位币 本备考财务报表境内公司的记账本位币为人民币；境外公司采用人民币以外的货币作为 记账本位币，本集团在编制备考财务报表时将这些公司的外币财务报表按本附注所述外币折 算会计政策折算成了人民币报表。 3、记账基础和计价原则 本备考报表以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产、非同一 控制下的企业合并取得的资产及负债、债务重组、开展具有商业实质的非货币性资产交换中 换入和换出的资产等以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。 4、企业合并 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。本集 团在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债，合并日或购买日为实际取得被合并 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 11 方或被购买方控制权的日期。参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制 且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并，其余为非同一控制下的企业合并。 对于同一控制下的企业合并，作为合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日 在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 对于非同一控制下企业合并，合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定原则 本集团将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。控制是指有 权决定一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。 （2）合并财务报表所采用的会计方法 本集团合并财务报表是按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要 求编制， 合并时所有内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均予以抵销。内部交易发 生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。子公司少 数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润 项目下单独列示。 子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 集团的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 本集团通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买 日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买 日起将被购买子公司资产、负债及经营成果纳入本集团财务报表中。 本集团通过同一控制下的企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同该 企业合并于合并当期的期初已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现 金流量纳入合并财务报表。其中，合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而 进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份 面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 12 如果归属少数股东的亏损超过少数股东在该子公司所有者权益中所享有的份额，除公司 章程或协议规定少数股东有义务承担并且少数股东有能力予以弥补的部分外，其余部分冲减 母公司股东权益。如果子公司以后期间实现利润，在弥补由母公司股东权益所承担的属于少 数股东的损失之前，所有利润全部归属于母公司股东权益。 6、现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金 等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小 的投资。 7、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易 本集团外币交易采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币记账；在资产 负债表日，将外币货币性项目按照资产负债表日的即期汇率进行调整，资产负债表日即期汇 率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，符合资本化条件 的，按借款费用资本化的原则处理，其余的计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性 项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 （2）外币报表折算 外币资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项 目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中收入和费用项目，采用交易发生日的 即期汇率折算。外币报表折算差额确认为其他综合收益，在股东权益项下的的外币报表折算 差额中列报。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额， 在现金流量表中单独列示。 8、金融资产和金融负责 （1）金融资产 1）金融资产分类 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售 的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 13 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括 应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分 为其他类的金融资产。 2）金融资产确认与计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，以公允价值在资产负债表内确认。以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损 益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同 权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该 金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值 进行后续计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动 损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与 初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利息， 计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资 收益；处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后 的差额，计入投资损益。 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其他 金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准 备。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益 的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。 3）金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其他金融 资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 14 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信 用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值下降或未来不能恢复的非暂时性下降，原直接计入股东 权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供 出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的， 原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资， 期后公允价值上升直接计入股东权益。 4）金融资产转移 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方；③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收 到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对 价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前 述账面金额的差额计入当期损益。 （2）金融负债 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价 值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出 计入当期损益。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 15 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部 分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 1）金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市 场上，本集团已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允 价值；本集团拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允 价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大 变化的，则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。最近交易日后 经济环境发生了重大变化时，参考类似金融资产或金融负债的现行价格或利率，调整最近交 易的市场报价，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。本集团有足够的证据表明最近交 易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价作出适当调整，以确定该金融资产或 金融负债的公允价值。 2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟 悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资 产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 9、应收款项 本集团境内企业将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资 不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债 务等；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准 备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批 准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过200万元的应收款项视为重大应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 根据期末未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计 提坏账准备 （2） 按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 账龄组合 本公司将单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值 的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 16 年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账 款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项 组合计提坏账准备的比例，据此计算本年度应计提的坏账准 备。 无风险组合 以应收款项的款项性质、与交易对象关系以及交易对象信用 为特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 无风险组合 泰利森公司的债权信用期为120天，120天以内的划分至无风险组 合，根据公司的历史经验，正常信用期内的债权不会发生坏账风险， 故不计提坏账准备。 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 5% 5% 1－2年（含2年） 10% 10% 2－3年（含3年） 30% 30% 3－4年（含4年） 50% 50% 4－5年（含5年） 80% 80% 5年以上 100% 100% （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额非重大且按照组合计提坏账准备不能反映其 风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提 坏账准备 10、存货 （1）存货的分类：本集团存货主要包括原材料、在产品、库存商品、自制半成品、低 值易耗品等。 （2）存货取得和发出的计价方法：本集团存货采用永续盘存制，每年进行定期盘点。 原材料、产成品采用实际成本核算，发出时按月末加权平均价结转。在产品月末按约当产量 法核算结存成本。低值易耗品和包装物采用一次摊销法核算，在领用时一次性计入当期成本 或费用。 （3）存货的减值准备：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受 毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取 存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现 净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 17 （4）可变现净值的确定：库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品 存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用 于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。为执行销售合同或者劳务合同而 持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购 数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。 11、长期股权投资 长期股权投资主要包括本集团持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响 的权益性投资，或者对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没 有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要为任 何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策 需要各合营方一致同意等。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或与其 他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为当本集团直接或通过子公司 间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权股份时，除非有明确证据表明该 种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外。 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权 益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，以在合并（购买）日为取得对被合并（购买）方的控制权而付出的资产、发 生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实 际支付的购买价款作为初始投资成本，初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费 用、税金及其他必要支出；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值 作为初始投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按相关会 计准则的规定确定初始投资成本。 本集团对子公司投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按权益法进行调整；对合营 企业及联营企业投资采用权益法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场 中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对不具有控制、共 同控制或重大影响，但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为 可供出售金融资产核算。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 18 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期股 权投资的成本。采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现 的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项 可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及 合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位 的净利润进行调整后确认。对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股 权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权 投资借方差额，确认投资损益。 本集团对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响，并且在活跃市 场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改按成本法核算；对因追加投资等 原因能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，也改按成本法核算；对因追加投资等原因 能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，或因处置投资等原因对被投资 单位不再具有控制但能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的长期股权投资，改按权益 法核算。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益 法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权 益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。 12、固定资产 （1）固定资产确认标准：本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提 供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计期间的，单位价值在2000元以 上的单个或成套有形资产。 （2）固定资产的分类：固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、土地、电 子及其他设备等。 （3）固定资产的计价：按取得时的实际成本计量。其中，外购的固定资产成本包括买 价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于 该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发 生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值， 但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日 租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。 （4）固定资产后续支出：与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出 等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价 值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 19 （5）固定资产折旧：本集团所有资产按原值扣除其预计净残值和减值准备后作为基数 计提折旧。除下列资产外，其他资产均按预计使用寿命采用年限平均法分类计提折旧。 1）已提足折旧仍继续使用的固定资产和土地（土地指澳大利亚境内的土地，拥有永久 所有权，不需要计提折旧）； 2）受酸碱强腐蚀的关键生产设备按双倍余额递减法计提折旧； 3）矿上建筑物、机器设备的年限按其经济可采储量年限（产量法）和20年孰短作为该 资产的折旧年限。 4）融资租赁资产按资产的预计使用年限与租赁期两者中较短者按直线法计提折旧。 （6）各类固定资产的预计使用寿命和年折旧率根据固定资产的性质和使用情况确定。 各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率如下： 类别 残值率 预计使用年限（年） 年折旧率 房屋及建筑物 5% 11-22 8.64%～4.75% 矿上建筑物、机器设备 0 按其经济可采储量年限（产 量法）和20年孰短 5% 其他非矿上资产 0 资产使用年限 15% ~ 37.5% 机器设备 5% 10 双倍余额递减法或9.5% 运输设备 5% 5 19.00% 电子及其他 5% 5 19.00% 土地 境外土地不摊销 （7）本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进 行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 （8）当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该 固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金 额计入当期损益。 13、在建工程 （1）在建工程的计量：按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、 直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备 的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当 资本化的借款费用和汇兑损益。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 20 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点：建造的固定资产在达到预定可使用状态之 日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计 提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。 14、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态 时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本 化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产 活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超 过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 15、无形资产 （1）无形资产的分类：本集团无形资产包括采矿权、未探明矿区权益、专利和专利技 术、商标权、土地使用权等。 （2）无形资产的初始计量：无形资产按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资 产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合 同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际 成本。企业合并中取得的并且与商誉分开确认的无形资产按其在购买日的公允价值（即被视 为该等无形资产的成本）进行初始计量。 （3）无形资产的摊销： 1）采矿权根据已探明储量在矿山服务年限内按照当期实际开采量进行摊销；澳大利亚 子公司的采矿权以澳大利亚联合矿石储备委员会（以下简称JORC）核定的矿石储量为基础采 用产量法进行摊销。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 21 2）未探明矿区权益是代表采矿中一矿区经勘探评价活动后估计其潜在经济可采储备量 （不包括采矿权中已探明的矿石储量的部分）的公允价值（参见勘探及评价支出）。 3）专利和专利技术、商标权按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效 年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 4）土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销。 （4）无形资产的减值：对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年 年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不 确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则 估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。 16、勘探及评价支出 发生的勘探和评价支出按单一矿区可独立辨认的收益区域归集。只有当满足以下条件 时，勘探和评价支出才会资本化或暂时资本化：受益区域的开采权是现时的并且可以通过成 功开发和商业利用或出售该受益区域收回成本；或受益区域的开发尚未达到可判断是否存在 可开采储量且与开采相关的重要工作尚在进行中。对企业合并中取得的勘探和评价资产，以 其于收购日的公允价值确认。即于收购日其潜在经济可采储量的公允价值，以“未探明矿区 权益”列示。 对各受益区域的支出进行定期审核以确定继续资本化该等支出的恰当性。废弃区域的累 计支出在决定废弃的期间予以全部冲销。当有证据或者环境显示该项资产的账面价值可能超 过可收回金额，需要评价勘探和评价支出的账面金额是否存在减值。 当生产开始时，相关区域的累计支出按照经济可开采储量的耗用率在该区域的服务年限 内摊销。 勘探及评价资产根据其性质区分为固定资产、在建工程或无形资产。 当有证据或者环境显示该项资产的账面价值可能超过可收回金额，需要评价勘探和评价 支出的账面金额是否存在减值。这些减值迹象包括： 1）勘探权期限在报告期间内到期或即将到期，且预计将不再续约； 2）无对矿产资源的勘探及评价支出继续投入的预算或计划； 3）对矿产资源的勘探和评价未能使得发现具有商业价值的矿产资源，并决定终止对该 领域的勘探和评价活动； 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 22 4）有充分的证据表明，尽管在某一领域的开发很可能有收益，但勘探和评价支出的账 面价值不可能通过成功开发或销售得以收回。 当出现一项减值迹象时，需要对每一现金产出单元的可收回金额进行评价。当一个现金 产出单元的账面价值超过可收回金额时，需计提资产减值损失，确认的资产减值损失计入当 期损益。 17、研究与开发支出 本集团的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确 定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发 阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支 出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出， 自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。 18、非金融长期资产减值准备 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无 形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，并进行减值测试。 对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难 以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资 产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值 减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计 的下跌； 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 23 （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在 近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计 未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创 造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 19、商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的 被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。与子公司有 关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权 投资的账面价值中。 本集团不对商誉进行摊销，但在会计年度末对商誉进行减值测试，其减值确认及计提方 法见18.非金融长期资产减值准备。 20、长期待摊费用 长期待摊费用是指已经支出但将于正常生产经营后摊销或摊销期限超过一年的各项费 用。除开办费在开始生产经营时一次计入当期损益外，其余长期待摊费用按受益期限平均摊 销，计入各摊销期损益。 如果预期某项长期待摊费用不能给公司带来经济利益的，则将其账面价值予以转销，计 入当期损益。 21、职工薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服 务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期 损益。 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费（医疗保险费、 养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等）及住房公积金、工会经费和职工教 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 24 育经费、年假、病假及长期服务休假等其他与获得职工提供的服务相关的支出，将于很可能 发生支出并且能够可靠计量时予以计提。 预计在12个月内支付的职工福利按照实际支付时所预期的报酬率计量。预计在12个月 以后支付的职工福利按照预计现金流出的现值计量。 22、股份支付 股份支付是指为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为 基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允 价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况 下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或 费用，相应增加资本公积。 以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的 公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用， 相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每 个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额， 将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变 动计入当期损益。 23、权益工具 直接归属于普通股和股票期权发行时的增量成本按照扣减相关税收影响的净额冲减权 益。 本集团回购股份时，支付的交易对价扣除相关税收后的净额冲减权益。回购股份作为库 存股管理，库存股成本按扣减税收影响后的净额列报。当出售库存股或库存股再发行时，收 到的款项增加权益，同时，将收到款项超过（或低于）库存股成本的的部分确认为资本溢价。 24、预计负债 （1）预计负债的确认原则：当与因开采矿产而形成的复垦、弃置及环境清理事项，以 及对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项 相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债： 1） 该义务是本集团承担的现时义务； 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 25 2） 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； 3） 该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债计量方法：预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行 初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间 价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对 预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 25、递延采矿成本 在露天矿开采过程中发生的剥采及废料分离支出，根据其未来可产生经济利益的期间递 延和按照产量法以可开采年限内的预计剥采率（废料与矿石的比）为基础计入营业成本。剥 采率的变化适用于未来适用法。在评估其减值时，需要结合其他相关现金产出单元的资产组 进行减值的评估。 26、专项储备 根据财政部、国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取的使用管理办法》（财 企[2012]16号）、财政部《关于印发企业会计准则解释第3号的通知》（财会[2009]8号） 的相关规定，结合自身实际提取安全生产费用，计提比例为： 企业类型 计提依据 计提比例（%） 危险品生产与 储存―金属锂 产品 主营业务收入（1,000万元及以下的部分） 4.00 主营业务收入（1,000万元至10,000万元(含)的部分 2.00 主营业务收入（10,000万元至100,000万元(含)的部分 0.50 主营业务收入（100,000万元以上的部分 0.20 提取的安全生产费用计入当期损益,使用提取的安全生产费用时,属于费用性质支出的, 直接冲减专项储备。使用专项储备形成资产的，待安全项目完工达到可使用状态时确认为固 定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固 定资产在以后期间不再计提折旧。 27、收入确认原则 （1）收入确认原则： 本集团营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，收入确 认原则如下： 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 26 1）商品销售收入：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常 与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠 地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2）提供劳务收入：在劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能 够流入本集团，劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日， 提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入；提供劳务交易 结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补 偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能 够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当 期损益，不确认提供劳务收入。 3）让渡资产使用权收入：在满足相关的经济利益很可能流入公司、收入的金额能够可 靠地计量时确认。 （2）收入具体确认政策： 1）碳酸锂产品销售 国内销售依据本集团与购买方签订的购货协议或合同约定的条件，在货物已发出，购买 方收到货物，本集团收到款项或取得收款的依据，并根据以往的经验确认不会退货与款项能 够收回的情况下确认销售收入的实现。 国外销售在CIF（Cost Insurance and Freight）及CFR （Cost and Freight）条件下， 交货地在到岸港口，但实际业务中不可能真正到对方港口再交货，公司也无法准确获得到 港时间，这时航运公司的提单作为存货的权利凭证，是否交付提单是判断货物是否交给对 方的重要依据，国外销售具体结算模式下不同处理如下： A、先T/T 模式，即：先由客户电汇款后公司再组织报关出口业务。该模式下，公司先 收到货款，然后装船报关。报关装船后已同时满足了14号准则第四条规定的收入确认的五 个条件，所以将报关出口时作为确认收入的时点。 B、L/C 模式，即：信用证模式，公司按合同约定组织货物，报关装船，取得航运公司 的提单后，按约定将单据交给开具信用证的银行，由银行核对单据后当期或者远期由银行兑 付款项。这种模式下，由于在报关时已经收到了对方的信用证，只要货物报关装船，公司将 提单交付开具信用证的银行时就能够确认收到货款，满足了14号准则第四条规定确认条件 的第三至五款，同时将提单交付开具信用证的银行后公司也不再保留该货物的所有权，满足 了收入确认的14号准则第四条规定确认条件的一至二款，所以将报关装船后取得的货运提 单交付银行时作为确认收入的时点。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 27 C、后T/T 模式，即：直接给与客户信用期的出口业务，该模式下，公司将货物报关装 船，在取得提单后将提单寄至客户，客户按合同约定付款，一般是在提单上注明的装船日起 90 天内付款。公司将提单交付客户后，不再保留对存货的管理权，满足了收入确认的②③⑤ 条款。此模式只针对信用较好的大客户，该类客户违约风险极低，从而确保了经济利益能够 很可能流入企业，满足收入确认的①④条款，所以将向客户寄出提单时作为确认收入的时点。 28、政府补助 政府补助在本集团能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性 资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额 计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名 义金额(1元)计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期 损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当 期损益。 因城镇整体规划等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应 作为专项应付款处理。其中，属于对在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、 有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，应自专项应付款转入递延收益， 并按照政府补助准则进行会计处理。取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余 的，作为资本公积处理。 29、递延所得税资产和递延所得税负债 本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的 差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣 亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得 税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣 暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 下列暂时性差异不需要确认递延所得税： 1）非因企业合并引起的资产负债的初始确认时差生的暂时性差异； 2）与子公司和共同控制企业投资相关，且预计未来不会转回暂时性差异； 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 28 3）商誉初始确认时产生的暂时性差异。 递延所得税按暂时性差异转回时适用的法定税率计算。 30、租赁 本集团在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本集团作为承 租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中 较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 将两者的差额记录为未确认融资费用。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本集团作为承租方的租金在租赁期内的各个 期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本集团作为出租方的租金在租赁期内的各个期 间按直线法确认收入。 31、所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。 除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及 企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或 收益计入当期损益。 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务 部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税 资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。 当实用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产或递延所得税负债进行重新计量。 除直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债外，将其 影响数计入变化当期的所得税费用。 资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。 32、分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为 基础确定报告分部。经营分部，是指集团内同时满足下列条件的组成部分：该组成部分能够 在日常活动中产生收入、发生费用；公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决 定向其配置资源、评价其业绩；公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量 等有关会计信息。分部资本性支出是指其取得的固定资产及除商誉外的无形资产。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 29 33、终止经营 终止经营是指已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分 的组成部分，该组成部分按照本集团计划将整体或部分进行处置。 同时满足下列条件的本集团组成部分被划归为持有待售：本集团已经就处置该组成部分 作出决议、本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议以及该项转让将在一年内完成。 34、套期业务的处理方法 本集团使用衍生金融工具如远期外汇合约、外汇期权和上下限期权对与外汇相关的风险 进行现金流量套期。 本集团在套期交易开始时记录套期工具和被套保项目之间的套期关系，包括风险管理目 标及各种套期交易策略。本集团在套期开始日及后续期间内定期评估套期交易中的衍生工具 是否持续有效对冲被套期项目的现金流量。报告期末以比率分析法作套期有效性回顾性评 价。 当套期工具到期或被出售、终止或行使，或不再符合套期会计的条件，套期会计不再适 用。在权益中确认的套期工具的累计利得或损失仍被计入权益中，并在交易最终发生时予以 确认。如果套期交易预期不再发生，则在权益中记录的累计利得和损失就被转到当期的利润 表中。 35、重要会计估计的说明 编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的 应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管 理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变 更当期和未来期间予以确认。 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的风险。 （1）递延剥采成本 文菲尔德集团在去除矿石废料的过程中发生的成本资本化，超额剥采的相关成本累计并 计入递延剥采成本。在确认递延剥采成本时需用到矿山开采年限内的预计剥采率，该剥采率 的确定需要重大判断。以下因素会影响剥采率：1）露天矿体的设计在未来的变化；2）成本 结构；3）产品价格变化；4）产品等级的达标程度。当以上因素在未来期间与预计数据相比 发生变化时，所产生的差额会对递延剥采成本产生影响。 （2）复垦费和弃置费预计 文菲尔德集团有复垦和弃置义务，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为一项复垦环 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 30 保义务。复垦和弃置义务由管理层考虑现有的相关法规后根据其以往经验及对未来支出的最 佳估计而确定，并考虑货币时间价值和折现率等因素的影响，对预期未来现金流出折现至其 净现值。三个因素中任何一个变化会都会影响预计负债的变化。 （3）矿产储量及矿产资源 储量是指文菲尔德集团估计的经济可开采矿产储量。为了计算储量，需要考虑对地质、 技术和经济因素，包括产量、等级、产品技术、回收率、生产成本、未来资本性需求、长短 期商品价格和汇率等。 估计矿产储量的量和等级与矿体的大小、形状和其深度相关，这些因素需通过分析复杂 的地质数据决定。 文菲尔德集团按照澳大利亚2004年12月颁布的矿产资源和矿产储量报告法规（the Australian Code for Reporting of Mineral Resource and Ore Reserves December 2004，“he A”）进 行矿产储量的报告工作。该法规要求利用合理的投资假设计算储量。因用来估计储量的经济 假设在不同时期也会不同，且地质数据在经营过程中形成，由此储量的估计可能会在不同时 期发生变化。储量的变化会在以下方面导致文菲尔德集团财务状况发生变化，包括： ）资产的账面价值可能因预计现金流量的变化而变化； ）以产量法计提的资产折旧和摊销额可能会发生变化； 3）废弃、重置和环境费用预计因估计储量时的时间预期或成本变化而变化； 基于这些改变，矿业资产的折旧和摊销适用未来适用法。 （4）股份支付交易 期权的公允价值系按照Black-Scholes公式计量。该公式中包括在计算日的股份价格、 行权价格、预计波动（基于同类公司历史波动的评估，特别是历史期间相对于预测期间的波 动）、预期行权期间(基于历史经验和一般期权持有人的行为)、预期股利以及无风险利率（政 府债券）。在决定公允价值的时候，未考虑附加在交易中的服务条款。 （5）衍生工具 在活跃的市场上交易的金融工具的公允价值是基于报告日的报价。那些没有在活跃市场 上交易的金融工具的公允价值是基于交易对手对金融工具的估价，估价系在考虑恰当的评估 方法和合理假设上做出。本集团的衍生工具的公允价值是基于《AASB7金融工具――披露》 中的公允价值层级中的第二等级评估方法确定。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 31 八、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 备 注 增值税 销售收入 17% 境内企业缴纳 营业税 营业收入 5% 境内企业缴纳 城市维护建设税 应交流转税额 5% 境内企业缴纳 教育费附加 应交流转税额 3% 境内企业缴纳 地方教育附加 应交流转税额 1%、2% 境内企业缴纳 副食品调控基金 营业收入 1‰、3‰ 境内企业缴纳 境内企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 本公司及雅安华汇适用15%的企业所得税 优惠税率；盛合锂业执行的企业所得税率 为25% 利得税 应纳税所得额 16% 境外香港公司缴纳 商品服务税 应纳税增值额 10% 境外澳大利亚企业缴纳 员工福利税 境外员工福利支出 46.5% 境外澳大利亚企业缴纳 矿权特许使用费 营业净额 5% 境外澳大利亚企业缴纳 境外企业所得税 注1 应纳税所得额 30% 境外澳大利亚企业缴纳 * 印花税 注2 5.15% 注1、文菲尔德公司及文菲尔德公司澳大利亚境内子公司企业所得税适用税率为30%。文 菲尔德公司及其澳大利亚境内子公司根据澳大利亚合并纳税的规定合并纳税。 注2、按照澳大利亚《税法2008》（“Duties Act 2008”）的规定，由于文菲尔德公司 取得了泰利森公司的股权，成为印花税的纳税义务人。税率约为5.15%。应纳印花税的基数 是以文菲尔德公司收购泰利森100%股权成本（847,843,277.70 加元，折合澳币 800,024,233.11澳元，折合人民币 5,224,158,242.21元）为基础进行分摊的泰利森公司土 地和动产价值（澳元659,944,500，折合人民币4,309,437,585元）。上述土地及动产价值按 照合并日（2013年3月26日）的澳大利亚计税基础计量。 2、税收优惠及批文 （1）根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收 政策问题的通知》（财税[2011]58号）、《国家税务总局关于深入实施实施西部大开发战略 有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）规定，对西部地区的鼓 励类产业企业自2011年1月1日至2020年12月31日减按15%征收企业所得税，本公司取 得2011年相关主管税务局的所得税按照15%税率缴纳的书面确认2012年度、2013年1-3月 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 32 本公司的业务在2011年的基础上未发生变化，故2012年度、2013年1-3月暂仍按15%企业 所得税税率执行。 （2）根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收 政策问题的通知》（财税[2011]058号）、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有 关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号），经雅安市雨城区国家税 务局(雨国税通〔2012]99号〕税务事项通知书，本公司下属雅安华汇自2011年1月1日起 执行15%的西部大开发企业所得税优惠税率。 九、备考合并盈利预测表主要项目说明 （一）营业总收入 营业总收入 2012年度实现数 2013年度预测数 1-3月实现数 4-12月预测数 合计数 （1）主营业务 1,210,645,265.06 304,920,987.27 1,073,072,651.23 1,377,993,638.50 其中：锂矿 816,147,463.85 231,604,445.84 634,382,241.59 865,986,687.43 碳酸锂 285,393,602.21 55,799,232.67 297,621,657.55 353,420,890.22 其他衍生锂产品 102,804,695.05 15,827,248.00 130,972,004.23 146,799,252.23 其他 6,299,503.95 1,690,060.76 10,096,747.86 11,786,808.62 （2）其他业务 6,602,528.36 2,762,954.99 4,775,314.60 7,538,269.59 其中：材料 2,138,774.08 其他 3,582,125.46 1,342,779.28 1,617,857.54 2,960,636.82 利息收入 881,628.82 1,420,175.71 3,157,457.06 4,577,632.77 合计 1,217,247,793.42 307,683,942.26 1,077,847,965.83 1,385,531,908.09 本集团营业总收入主要包括锂精矿销售、碳酸锂及衍生锂产品销售两大部分，其中：锂 精矿销售主要是以澳大利亚泰利森公司和天齐矿业为主；碳酸锂及衍生锂产品全部以本公司 销售。碳酸锂产品、其他衍生锂产品（主要为氯化锂、氢氧化锂、金属锂等产品），2013 年 度收入较2012年度已实现营业收入分别增长了23.84%、47.79%，主要是本公司通过对市场 调查，预计2013年国内外锂产品市场需求在2012年的基础上有一定的增长，按本公司对市 场的占有情况，结合本公司产能现状及募投项目的正式投产期（募投项目主要是上游设备回 转窖未完工，已在进行调试，预计2013年6月底完工）预计本年度产能与销量有所提高。 本集团盈利预测的销售价格，根据2013年1-4月已经实现的销售情况分析，在此基础 上预计2013年4月至12月的销售价格与2013年前4个月的销售价格水平一致。 境外泰利森公司锂精矿产品销售价格以美元计价。2013年第一季度澳元兑美元汇率为1 澳元:1.03美元，与2012年度一致。2013年4-12月按照1澳元：0.98美元的平均汇率进行 预计。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 33 （二）营业总成本 营业成本 2012年度实现数 2013年度预测数 1-3月实现数 4-12月预测数 合计数 （1）主营业务 789,018,258.96 192,218,860.58 878,273,514.32 1,070,492,374.90 其中：锂矿 518,796,018.78 139,647,701.24 570,987,585.44 710,635,286.68 碳酸锂 189,141,220.82 38,815,076.67 208,733,518.90 247,548,595.57 其他衍生锂产品 76,072,015.18 12,595,532.06 98,552,409.98 111,147,942.04 其他 5,009,004.18 1,160,550.61 1,160,550.61 （2）其他业务 2,140,898.53 206,259.97 618,779.91 825,039.88 其中：材料 1,865,773.27 其他 275,125.26 206,259.97 618,779.91 825,039.88 合计 791,159,157.49 192,425,120.55 878,892,294.23 1,071,317,414.78 预测期营业成本较2012年度发生额增长35.41%，扣除销量增长形成的成本额增长外， 预测期的成本变动较大的项目与原因为： 1、锂矿2013年度预测数较2012年发生额增长35.67%，主要是文菲尔德收购泰利森完 成后按公允计量的存货在预测期全部消耗导致锂矿营业成本增加。 2、碳酸锂、其他衍生锂产品2013年度营业成本较2012年度发生额分别增长30.88%、 46.11%，主要是预测期销售量增加导致营业成本的同步增长。 （三）营业税金及附加 营业税金及附加 2012年度实现数 2013年度预测数 1-3月实现数 4-12月预测数 合计数 营业税 60,550.87 104,261.75 184,977.11 289,238.86 城建税 1,173,367.40 190,392.50 1,221,082.08 1,411,474.58 教育费附加 559,790.93 81,856.80 642,132.62 723,989.42 地方教育费附加 539,179.82 54,571.22 428,088.41 482,659.63 副食品调节基金 782,519.89 246,030.32 541,463.17 787,493.49 合计 3,115,408.91 677,112.59 3,017,743.39 3,694,855.98 营业税金及附加主要是本集团境内企业应承担的税费。境内企业均为增值税一般纳税 人，主要依据预测的应税营业收入销项、采购和运费的可抵扣进项和2013年3月31日的留 抵数进行预测应交增值税，进而计算营业税金及附加。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 34 （四）销售费用 销售费用 2012年度实现数 2013年度预测数 1-3月实现数 4-12月预测数 合计数 职工薪酬 2,306,844.43 392,341.31 2,270,124.39 2,662,465.70 运杂及车辆费 10,684,992.00 1,301,427.13 9,506,788.48 10,808,215.61 仓储费 6,733,180.18 1,596,591.27 4,334,723.16 5,931,314.43 办公、差旅及招待费 1,442,812.38 221,147.94 1,237,328.04 1,458,475.98 资产摊销与维护费 318,653.97 176,017.85 772,447.06 948,464.91 其他 721,075.91 198,789.25 853,240.20 1,052,029.45 合计 22,207,558.87 3,886,314.75 18,974,651.33 22,860,966.08 本集团预测销售费用中运杂及车辆费用占总费用的47.28%，该项费用系销售碳酸锂产 品、锂精矿中转运输发生的系列费用；预测期仓储费占销售总费用的25.95%，该费用系待销 售产品或到港锂精矿在物流公司存储发生的费用。 （五）管理费用 项目 2012年度实现 数 2013年度预测数 1-3月实现数 4-12月预测数 合计数 职工薪酬 55,398,957.02 12,281,056.72 36,273,639.43 48,554,696.15 税费 2,282,912.34 558,568.83 2,588,814.24 3,147,383.07 资产摊销 3,217,071.55 1,193,081.35 5,267,213.55 6,460,294.90 办公、差旅及招待费 11,149,190.03 3,274,650.33 7,033,914.32 10,308,564.65 中介咨询费 31,493,885.98 2,162,532.30 4,482,461.62 6,644,993.92 资产维护及其他 6,548,669.35 1,080,025.02 6,641,632.40 7,721,657.42 企业重组费用 60,654,459.81 55,606,370.77 55,606,370.77 员工股份支付 23,831,259.75 11,054,061.77 13,327,908.07 24,381,969.84 澳大利亚企业购并印花 税 222,005,041.59 144,303,277.03 366,308,318.62 合 计 194,576,405.83 309,215,388.68 219,918,860.66 529,134,249.34 本集团管理费用2013年预测数较2012年度增长1.7倍，主要变动项目为： 1、股权交易印花税预计36,630.83万元，是文菲尔德2013年3月取得了泰利森公司100% 股权以及本公司预计2013年度完成收购文菲尔德65%权益需向澳大利亚政府缴纳的股权交易 印花税。 2、资产摊销2013年较上年度增长1.01倍%,主要是2012年本公司技术中心与行政大楼、 2012年6月泰利森本部资产完工投入使用,从完工投入使用日后的使用年限折旧费用的增长。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 35 3、中介咨询费减少74.99%，系上年度因洛克伍德公司、文菲尔德收购泰利森公司股权 时泰利森发生的咨询费用，本期交易已经完成不需要预计该项费用。 （六）财务费用 项目 2012年度实现数 2013年度预测数 1-3月实现数 4-12月预测数 合计数 利息支出 18,459,967.56 11,310,771.27 31,095,900.14 42,406,671.41 减：利息收入 30,029,092.94 6,193,548.30 12,703,367.78 18,896,916.08 汇兑损益（损失） 10,275,139.14 1,391,841.71 1,391,841.71 其他 3,423,618.68 2,164,385.78 7,521,538.29 9,685,924.07 合计 2,129,632.44 8,673,450.46 25,914,070.65 34,587,521.11 1、利息支出大幅度增加主要是2012年四季度本公司增加的银行借款，形成2013年度 利息费用的增加。 2、利息收入减少系随着本公司募投项目投入增加，募集资金逐渐减少以及泰利森公司 预计2013年度间现金余额也有所减少等形成银行存款利息收入降低。 3、汇兑损益，由于汇率波动受多重因素影响，无法对预测期进行预测，故直接以2013 年一季度发生数作为预测数。 4、其他（手续费），由于本年预计进口采购将增加，因此进口押汇相关费用预计将有所 增加。 （七）资产减值损失 项目 2012年度实现数 2013年预测数 1-3月实现数 4-12月预测数 合计数 坏账损失 3,625,079.15 -218,467.30 541,074.17 322,606.87 存货跌价损失 780,855.22 -223,646.73 1,096,313.89 872,667.16 在建工程减值准备 311,621,668.80 合计 316,027,603.17 -442,114.03 1,637,388.06 1,195,274.03 1、2012年度资产减值损失系泰利森公司于2010年以6,260万澳元收购智利的一个卤水 锂探测项目（“Salares 7项目”）50%的开采权，并有权再收购Salares 7项目20%的权益。Salares 7项目是一个锂和钾勘探项目，包括位于智利北部Atacama地区的7个盐湖。考虑到对格林 布什锂矿持续性发展的战略重点，泰利森公司在短期内暂不打算在Salares 7项目进行进一步 勘探或评估，已于2012年计提了4,810万澳元的资产减值损失，折合人民币311,621,668.80 元。如若泰利森公司最终决定放弃Salares 7项目，可能还会出现损失。2013年度，根据管理 层评估预计将不会发生其他资产减值损失。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 36 2、本集团坏账准备预测是以2012年度、2013年1-3月发生数为基础，考虑到本期销售 增加可能会增加的应收账款余额，综合考虑信用政策对预测期进行预测； 3、存货跌价准备主要是根据销售价格的预测，对可能存在跌价的部分产品计提的减值 准备。 （八）投资收益 项目 2012年度实现数 2013年预测数 1-3月实现数 4-12月预测数 合计数 权益法核算的长期股权 投资收益 693,728.46 190,444.96 560,455.04 750,900.00 处置衍生金融工具取得 的投资收益 3,959,446.06 2,171,467.71 2,171,467.71 合计 4,653,174.52 2,361,912.67 560,455.04 2,922,367.71 本公司投资收益主要系对联营企业上海航天电源技术有限责任公司（简称上海航天公 司）按权益法核算的投资收益。预测期数据主要是依据上海航天公司年度经营计划，并结合 一季度的完成情况进行的预测。 （九）营业外收入 项目 2012年度实现数 2013年预测数 1-3月实现数 4-12月预测数 合计数 非流动资产处置利得合计 504.11 6,065.57 6,065.57 其中：固定资产处置利得 504.11 6,065.57 6,065.57 罚款、违约金收入 3,341.00 政府补助 *1 6,050,037.28 1,050,000.00 1,050,000.00 递延收益摊销 *2 2,150,000.16 537,499.74 2,348,998.34 2,886,498.08 其他 80,397.65 29,567.69 29,567.69 合 计 8,284,280.20 1,623,133.00 2,348,998.34 3,972,131.34 本集团的营业外收入主要是政府补助： 1、与收益相关的政府补助具有不确定性，根据谨慎性原则，直接以2013年一季度发生 数作为2013年度预测数。 2、与资产相关的政府补助，按具体的明细项目分别计算确定。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 37 （十）营业外支出 项目 2012年度实现 数 2013年预测数 1-3月实现数 4-12月预测数 合计数 非流动资产处置损失合计 619,903.31 18,630.53 18,630.53 其中：固定资产处置损失 619,903.31 18,630.53 18,630.53 赔偿金、滞纳金支出 27,284.36 捐赠支出 200,000.00 其他 211,465.71 56,422.26 56,422.26 合计 1,058,653.38 75,052.79 75,052.79 营业外支出具有偶然性和不确定性，根据谨慎性原则，直接以2013 年一季度发生数作 为2013年度预测数。 （十一）所得税费用 费用项目 2012年度实现数 2013年度预测数 1-3月实现数 4-12月预测数 合计数 当期所得税费用 41,618,044.10 8,265,217.03 10,129,120.37 18,394,337.40 递延所得税费用 -12,231,114.84 -4,219,693.90 -11,096,114.65 -15,315,808.55 其中：资产减值准备 -977,478.52 132,066.11 132,066.11 内部未实现的利润 -11,253,636.32 -4,351,760.01 -11,096,114.65 -15,447,874.66 合计 29,386,929.26 4,045,523.13 -966,994.28 3,078,528.85 本集团在预测企业所得税费用时，系根据预测的利润总额，按照本集团各所属公司的企 业所得税适用税率及相关优惠政策等进行预测。 2013年度预测数中当期所得税费用较2012年度实现数减少55.80%，主要是文菲尔德完 成泰利森股权收购，合并报表按公允价值计量中，存货公允价值与账面值差异人民币金额 269,793,483.46元（澳币43,330,573.60元），因泰利森存货消耗周期较短期，故该公允价 值与账面价值差异盈利预测时全部已在2013年4-12月间消耗计入营业成本，导致文菲尔德 报表应纳税所得额减少。 （十二）其他综合收益 费用项目 2012年度实现数 2013年度预测数 1-3月实现数 4-12月预测数 合计数 现金流量套期工具产生的 利得（损失）金额 -3,453,494.78 -824,271.96 -824,271.96 外币财务报表折算差额 95,209,815.87 -4,744,580.88 -484,140,525.78 -488,885,106.66 合计 91,756,321.09 -5,568,852.84 -484,140,525.78 -489,709,378.62 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 38 注：预测期4-12月其他综合收益的计算过程 项目 序号 2012年度 2013年1-3月 2013年4-12月 期初净资产（澳币） A1 763,152,305.20 769,818,731.60 797,214,733.88 当期末汇率 B1 6.5363 6.53 5.9227 当期初汇率 C1 6.409 6.5363 6.53 期末汇率-期初汇率 D1=B1-C1 0.1273 -0.0063 -0.6073 净资产产生的汇率差异 E1=A1*D1 97,149,288.45 -4,849,858.01 -484,148,507.89 当期净利润（澳币） A2 -30,494,851.92 -32,899,104.06 -26,282.89 当期平均汇率 C2=(B1+C1)/2 6.4727 6.5332 6.22635 期末汇率-平均汇率 D2=B1-C2 0.0636 -0.0032 -0.3037 净利润产生的汇率差异 E2=A2*D2 -1,939,472.58 105,277.13 7,982.11 当期实收资本（澳币） A3 当期实收资本按期末汇率折算 C3=A3*B1 当期实收资本（人民币） D3 当期资本产生的外币折算差 E3=C3-D3 当期外币折算差额 F=E1+E2+E3 95,209,815.87 -4,744,580.88 -484,140,525.78 十、影响合并盈利预测实现的主要因素及对策 1、政策变化风险：本集团备考合并盈利预测系建立在上述编制基础和假设基础之上， 编制基础和假设的任何重大改变均将对备考合并盈利预测结果产生影响。本公司将注重对国 家有关政策信息的收集，加强对政府有关方针、政策的研究，及时做出相应的经营决策，以 减少政策改变对盈利预测结果的影响； 2、市场变化风险：本公司销售的碳酸锂产品主要用于汽车、电子等新型行业，同时也 是竞争激烈的行业，实际市场情况与公司掌握的情况发生变化，将对公司预测结果产生一定 的影响。本公司将一如既往地对市场、客户的跟踪，及时发现、应对市场的变化，同时积极 开拓潜在的客户，保证预测年度的各项预测指标的实现。 3、募投项目不能按时竣工的风险：本公司盈利预测是建立在目前未完工的募股项目回 转窖能在本公司计划的时间内按时完成调试、于2013年6月底正式投入生产的基础之上， 若不能按时完工投产将对公司的产能产生影响导致影响盈利预测的完成。本公司将积极贯彻 部门岗位责任制，加大奖惩力度，力争在规定的时间完成募投项目建设任务。 4、境外管理人员流失风险：泰利森拥有完备的管理、销售和技术人才队伍，其经营管 理团队人才能否保持稳定是决定收购整合成功与否的重要因素。一旦管理人员异动，可能会 影响到目前的生产经营秩序，将对本集团的经营预测造成重大影响。为保持泰利森员工队伍 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 39 的稳定，本公司将尊重中外文化、企业间的差异，保持或改善员工待遇和工作环境。 5、本公司收购文菲尔德和天齐矿业能否按计划实施的风险，如对文菲尔德的收购不能 在本预测期内完成，将对本预测结果产生重大影响。 6、锂矿市场及锂精矿价格 格林布什锂矿业务的持续成功以及盈利能力将主要依赖于锂精矿未来的销售量以及定 价。锂精矿价格易受多种因素的影响而出现波动，且这些因素并不在可控范围内。诸如，利 率、汇率、通胀或通缩、美元以及外币价格的浮动、国内外供需水平、新项目的供应、现有 生产能力的扩张、下游市场的可替代产品、技术进步、竞争对手的价格战，以及主要金属锂 生产和消耗国家的政治经济环境，锂矿产品的低成本生产厂家会通过压低价格来扩大他们的 市场份额，以及中国保持现有发展水平的能力、中国政府对于锂精矿进口和锂金属化学制品 出口的税收或者进出口关税问题。 7、与中国相关销售风险 泰利森化学级锂精矿100%的销售依赖于中国客户，若中国的任何一项关于锂、锂进口 或者国际贸易的政策或法规发生变动，都会给泰利森的业务带来重大影响。 8、货币风险 泰利森公司的营业收入以美元结算，但绝大部分经营费用以澳元结算，而且公司会发生 外币借款并且产生资本性支出。因此外币的变动会对其财务状况和经营成果产生不利影响。 公司预计若美元的汇率发生一美分的变动，将会导致公司每年税前利润及现金流有将近110 万澳元的影响。 9、对有限矿业资产的依赖 归属于格林布什锂矿业务的采矿权包括所有的锂矿资源和锂矿储备，以及未来能产生收 入的潜在矿藏。任何不利于采矿权的发展都会影响到采矿进程以及生产，影响因素诸如（但 不限于）聘任和留用合适的工作人员、以及通过商务条款确保持续的供应协议。对于采矿权 的不利影响会影响到公司的财务状况和经营成果。 10、矿产储备及矿产资源估计 对于矿产储备及资源以及相应的等级、未来生产的估计有一定程度的不确定性。在矿产 储备或矿产资源被开采出来之前，对于矿产资源量和矿产等级只能估计。这种估计一定程度 上依赖于相关解释。任何矿产储备、矿产资源、矿产等级或剥采率的重大变更，都会影响到 格林布什锂矿业务经营。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 40 另外，对于已预测出来的矿产资源也存在一定程度的不确定性，我们无法保证这种资源 具备足够地质条件而持续开采，也无法保证其在未来一定能够产生可探明矿产储备。 11、泰利森的生产及经营风险 泰利森的格林布什锂矿开采通常有较高的风险，如，采矿业务的风险取决于开采和生产 锂精矿的过程中遇到的风险，其中，包括无法预见的异常的地质构造、地震活动、露天矿岩 壁损坏、存储和处理爆炸物、在钻井和移动矿物时发生洪水或其他状况，任何一种情况都会 对矿山和其他开采设施造成破坏，并且也会破坏资产的使用寿命、周边环境，甚至引致法律 责任。在原矿粉碎及生产矿石的过程中可能遇到的风险，包括机器故障、火灾（尤其在加工 工厂）、矿石特性的改变，比如岩石的坚硬程度以及矿物性，都会影响生产率、锂精矿的恢 复、锂矿产量以及保持现有生产质量的持续生产能力。若尾矿处理区周围的保留水坝出现故 障会造成环境污染以及相应的法律责任。 还有一些与生产加工工厂以及生产锂精矿的相关基础设施有关的其他的技术风险。因为 格林布什锂矿业务和项目基础设施是相互关联的，其中任何一个区域出现故障都会对公司整 体的锂业生产产生不利影响。 12、环境风险 泰利森生产经营的每个阶段都会受环境法律法规的制约，包括从移除地面自然资源以及 排放物质都需遵循相关法律。这些规定要求保证空气和水的质量标准，以及土地恢复，法规 明确了对于固体废物和危险废物的生产、运输、贮存和处置的限制。环境法拥有严格的标准 和执行力度，若违背将会面临高额的罚款；环境法规强调了公司的管理层及员工的责任。我 们无法保证未来的环境法规的变化不会对本公司的运营产生不利影响。环境法的变化可能会 令采矿的效益下降，或造成巨额的环境保护和环境恢复成本。由前任或现任的经营者造成的 环境风险于现在还处于未知状态，这些风险会存在于与公司利益相关的资产中，并且有可能 产生巨额的成本，从而对泰利森的财务状况和经营成果产生不利影响。 13、在智利的锂矿勘探和开采 智利的采矿法规规定特定的矿物不允许被授予采矿权。锂是一种独特的会伴随液态或气 态碳氢化合物产生的物质。虽然锂不像其他矿物一样受采矿权的制约，但是智利的法律规定 锂矿的勘探及开采必须：（1）直接由国家实施；（2）由国有企业实施；（3）通过行政管 理权，或特定的私营公司与国家之间的业务合同实施。 因此，泰利森唯一能做的就是被智利独家授予勘探和开采锂矿的权利，以行政管理权， 或特定的私营公司与国家之间签署业务合同的方式来实施勘探和开采。直到此法规改变或者 除非泰利森被正式授予行政管理权或协商一份特定的业务合同，公司都面临一定的风险，这 种风险将可能使得公司无法勘探和开采智利的锂矿储备。 四川天齐锂业股份有限公司2013年度备考合并盈利预测报告 （本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示） 41 14、政府政策的变化 泰利森的运营有可能会受到澳大利亚联邦政府和州政府政策的影响，其中包括土地使用 权、对环境法规的遵守、税收和特许使用权。采矿业长期以来一直受到法规和批准的影响。 若政府采用新的法律法规，可能会对泰利森的运营和盈利能力产生不利影响。 15、目标客户群体 泰利森的业务依赖几个大型经销商和一个主要客户，对他们的销售收入占总收入的绝大 部分。若与任何一方的销售量减少都会对公司运营、财务状况和经营成果产生重大的不利影 响。 十一、合并盈利预测承诺函 本公司全体董事向投资者郑重承诺，在正常生产经营条件下，本集团能够完成2013 年 度的合并盈利预测。 四川天齐锂业股份有限公司 二○一三年六月七日