银河电子:合肥同智机电控制技术股份有限公司盈利预测审核报告
合肥同智机电控制技术
股份有限公司
盈利预测审核报告
瑞华核字[2014]34010006号
目 录
一、盈利预测审核报告 1
二、盈利预测报告
1、 盈利预测报告的编制基础及基本假设2-3
1、 盈利预测表及附表 4-15
3、 盈利预测报告的编制说明 16-49
通讯地址：北京市海淀区西四环中路16号院2号楼4层
PostalAddress：4thFloorofTower2,No.16XisihuanzhongRoad,HaidianDistrict,Beijing
邮政编码（PostCode）：100039
电话（Tel）：+86(10)88219191
传真（Fax）：+86(10)88210558
盈利预测审核报告
瑞华核字[2014]34010006号
合肥同智机电控制技术股份有限公司：
我们审核了后附的合肥同智机电控制技术股份有限公司（以下简称“同智机
电公司”）编制的2013年度及2014年度盈利预测报告。我们的审核依据是《中
国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号――预测性财务信息的审核》。同
智机电公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在“合肥
同智机电控制技术股份有限公司盈利预测报告的编制基础及基本假设”中披
露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们
认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假
设的基础上恰当编制的，并按照“合肥同智机电控制技术股份有限公司盈利预
测报告的编制基础及基本假设”中所述编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能
与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供江苏银河电子股份有限公司向中国证券监督管理委员会申
请通过发行股份及支付现金购买同智机电公司100%股权时使用，不得用作任何
其他用途。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：何晖
中国北京 中国注册会计师：毛伟
二�一四年三月三十日
1
合肥同智机电控制技术股份有限公司
盈利预测报告的编制基础及基本假设
重要提示：合肥同智机电控制技术股份有限公司（以下简称：“本公司”或“公
司”）2013年度及2014年度盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并
遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者
进行投资决策时应谨慎使用。
一、 编制基础
本公司以2011年度、2012年度及2013年1-10月经瑞华会计师事务所（特
殊普通合伙）审计的实际经营业绩为基础，结合本公司2013年度及2014年度
的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划及其他相关资料，并遵循谨慎性原
则编制了2013年度及2014年度盈利预测报告。编制该盈利预测报告所依据的
主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主要会计政策和会计估计相一
致。
二、 基本假设
本盈利预测报告基于以下重要假设：
1、本公司所遵循的国家现行政策、法律以及当前社会政治、经济环境不发
生重大变化；
2、本公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
3、本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
4、本公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
5、本公司能够正常营运，组织结构不发生重大变化；
6、本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
7、本公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执
行；
8、无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
2
（此页无正文）
合肥同智机电控制技术股份有限公司
企业法定代表人：张红
主管会计工作负责人：李春燕
会计机构负责人：李春燕
二�一四年三月三十日
3
盈利预测表（合并）
编制单位：合肥同智机电控制技术股份有限公司 金额单位：人民币万元
2013年预测数
2012年已审
项 目 1-10月已审 11-12月未 2014年预测数
实际数 合计
实际数 审实际数
一、营业总收入 12,789.09 12,600.47 1,653.55 14,254.02 17,261.29
其中：营业收入 12,789.09 12,600.47 1,653.55 14,254.02 17,261.29
二、营业总成本 6,986.12 6,363.15 1,426.42 7,789.57 10,082.21
其中：营业成本 4,031.34 3,529.26 927.82 4,457.08 6,129.70
营业税金及附加 151.39 172.43 16.93 189.36 234.42
销售费用 454.67 444.37 97.85 542.22 685.16
管理费用 2,266.39 2,063.62 610.93 2,674.55 2,952.93
财务费用 18.47 (18.06) (4.23) (22.29) 2.33
资产减值损失 63.86 171.53 (222.88) (51.35) 77.68
加：公允价值变动收益（损失 - - - - -
以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 295.27 63.57 17.65 81.22 -
其中：对联营企业和合营企业 - - - - -
的投资收益
三、营业利润（损失以“－”号填列） 6,098.24 6,300.89 244.78 6,545.67 7,179.08
加：营业外收入 1,008.46 1,492.98 342.33 1,835.31 1,159.96
减：营业外支出 - - - - -
其中：非流动资产处置损失 - - - - -
四、利润总额（亏损总额以“－”号 7,106.70 7,793.87 587.11 8,380.98 8,339.04
填列)
减：所得税费用 934.60 903.87 61.41 965.28 941.76
五、净利润（净亏损以"－"号填列） 6,172.10 6,890.00 525.70 7,415.70 7,397.28
其中:同一控制下企业合并被合并 - - - - -
方在合并日前实现的净利润
归属于母公司股东的净利润 6,207.92 6,890.00 525.70 7,415.70 7,397.28
少数股东损益 (35.82) - - - -
六、每股收益：
(一)基本每股收益 1.37 1.50 0.11 1.61 1.61
(二)稀释每股收益
公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
4
盈利预测表（母公司）
编制单位：合肥同智机电控制技术股份有限公司 金额单位：人民币万元
2013年预测数
2012年已审实 2014年预测
项 目 1-10月已审实 11-12月未
际数 合计 数
际数 审实际数
一、营业收入 12,755.21 12,600.47 1,653.55 14,254.02 17,261.29
减：营业成本 4,033.18 3,529.26 927.82 4,457.08 6,129.70
营业税金及附加 150.90 172.43 16.93 189.36 234.42
销售费用 451.22 444.37 97.85 542.22 685.16
管理费用 2,160.21 2,063.62 610.93 2,674.55 2,952.93
财务费用 4.52 (18.06) (4.23) (22.29) 2.33
资产减值损失 66.16 171.53 (222.88) (51.35) 77.68
加：公允价值变动收益（损失 - - - - -
以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填 294.59 63.57 17.65 81.22 -
列）
其中：对联营企业和合 - - - - -
营企业的投资收益
二、营业利润（损失以“－”号填列） 6,183.61 6,300.89 244.78 6,545.67 7,179.08
加：营业外收入 994.93 1,492.98 342.33 1,835.31 1,159.96
减：营业外支出 - - - - -
其中：非流动资产处 - - - - -
置损失
三、利润总额（亏损总额以“－” 7,178.54 7,793.87 587.11 8,380.98 8,339.04
号填列)
减：所得税费用 934.03 903.87 61.41 965.28 941.76
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 6,244.51 6,890.00 525.70 7,415.70 7,397.28
五、每股收益：
(一)基本每股收益 -
(二)稀释每股收益 -
公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
5
附表一
营业收入、营业成本和毛利预测表（一）
预测期间：2013～2014年度
编制单位：合肥同智机电控制技术股份有限公司 金额单位：人民币万元
营业收入
2013年预测数 2014年预测
项目名称 2013年预测数
2012年已 2014年预 数与2013年
与2012年实际
11-12月
审实际数 测数 预测数增减
1-10月已 数增减比率
未审实际 合计 比率
审实际数
数
电源类 8,172.46 6,722.44 789.01 7,511.45 9,243.97 -8.09% 23.07%
配电类 2,876.97 4,041.11 548.71 4,589.82 5,513.97 59.54% 20.13%
电机类 1,413.38 1,756.62 240.74 1,997.36 2,383.35 41.32% 19.33%
其他 326.29 80.30 75.09 155.39 120.00 -52.38% -22.77%
合计 12,789.09 12,600.47 1,653.55 14,254.02 17,261.29 11.45% 21.10%
公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
6
营业收入、营业成本和毛利预测表（二）
预测期间：2013～2014年度
编制单位：合肥同智机电控制技术股份有限公司 金额单位：人民币万元
营业成本 毛利率 主要变
2013年预测数 2014年 2013年 2014年 动原因
预测数 预测数 预测数 说明
项目名 2013年预测数 2012 2013年 2014年
2012年已 2014预 与2013 与2012 与2013
称 1-10月已 11-12月未 与2012年实际 年实际 预测毛 预测毛
审实际数 合计 测数 年预测 年实际 年预测
审实际数 审实际数 数增减比率 毛利率 利率 利率
数增减 数增减 数增减
比率 百分点 百分点
73.80
电源类 2,141.53 1,861.97 415.56 2,277.53 2,682.15 6.35% 17.77% 69.68% 70.98% -4.12% 1.31%
%
57.41
配电类 1,225.38 995.87 332.88 1,328.75 1,905.86 8.44% 43.43% 71.05% 65.44% 13.64% -5.61%
%
54.02
电机类 649.83 640.35 184.57 824.92 1,493.69 26.94% 81.07% 58.70% 37.33% 4.68% -21.37%
%
95.53
其他 14.60 31.07 (5.19) 25.88 48.00 77.26% 85.47% 83.35% 60.00% -12.18% -23.35%
%
68.48
合计 4,031.34 3,529.26 927.82 4,457.08 6,129.70 10.56% 37.53% 68.73% 64.49% 0.25% -4.24%
%
公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
7
附表二
营业税金及附加预测表
预测期间：2013～2014年度
编制单位：合肥同智机电控制技术股份有限公司 金额单位：人民币万元
2013年预测数 主要
2013年预测数与 2014年预测数与 变动
2014年预
项目 适用税率 2012年已审实际数 1-10月已审实 11-12月未 2012年实际数增 2013年预测数增减 原因
合计 测数
际数 审实际数 减比率 比率 的说
明
城市维护 7% 83.76 96.17 9.30 105.47 130.70 25.92% 23.92%
建设税
教育费附 3% 35.92 41.22 3.98 45.20 56.02 25.84% 23.93%
加
地方教育 2% 23.95 27.48 2.66 30.14 37.34 25.85% 23.90%
费附加
水利建设 0.6‰ 7.76 7.56 0.99 8.55 10.36 10.18% 21.13%
基金
合计 - 151.39 172.43 16.93 189.36 234.42 25.08% 23.79%
公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
8
附表三
销售费用预测表
预测期间：2013～2014年度
编制单位：合肥同智机电控制技术股份有限公司 金额单位：人民币万元
2013年预测数 主要
2013年预测数与 2014年预测数 变动
2012年已审 2014年预
项目 2012年实际数增 与2013年预测 原因
实际数 1-10月已审实际数 11-12月未审实际数 合计 测数 减比率 数增减比率 的说
明
工资 123.99 160.19 36.93 197.12 294.56 58.98% 49.43%
运输费 157.43 116.25 19.16 135.41 163.98 -13.99% 21.10%
差旅费 59.66 77.39 21.02 98.41 98.45 64.95% 0.04%
招待费 53.88 72.98 9.45 82.43 92.83 52.99% 12.62%
折旧费 - 6.19 4.32 10.51 14.96 #DIV/0! 42.34%
会务费 41.08 3.63 4.40 8.03 4.62 -80.45% -42.47%
办公费 12.05 3.44 1.96 5.40 4.37 -55.19% -19.03%
售后服务 1.20 2.13 - 2.13 2.71 77.50% 27.23%
通讯费 2.23 1.62 0.40 2.02 2.05 -9.42% 1.72%
交通费 0.60 0.46 0.21 0.67 0.58 11.67% -13.43%
其他 2.55 0.09 - 0.09 6.04 -96.47% 6611.11%
合计 454.67 444.37 97.85 542.22 685.16 19.26% 26.36%
公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
9
附表四
管理费用预测表
预测期间：2013～2014年度
编制单位：合肥同智机电控制技术股份有限公司 金额单位：人民币万元
2013年预测数 2013年预测数与
2012年已审 2014年预测数与2013 主要变动原
项目 1-10月已审 11-12月未审 2014年预测数 2012年实际数增
实际数 合计 年预测数增减比率 因的说明
实际数 实际数 减比率
研发费用 711.82 1,238.20 358.90 1,597.10 1,609.96 124.37% 0.81%
工资 357.03 258.53 164.27 422.80 321.49 18.42% -23.96%
社保金 121.77 92.28 14.71 106.99 127.84 -12.14% 19.48%
福利费 96.27 90.03 30.50 120.53 280.01 25.20% 132.32%
折旧费 30.14 69.18 25.29 94.47 191.40 213.44% 102.60%
税金 59.68 45.02 9.67 54.69 74.33 -8.36% 35.91%
办公费 54.64 44.31 8.13 52.44 54.28 -4.03% 3.51%
中介机构费 58.12 40.14 - 40.14 - -30.94% -100.00%
职工教育经 24.22 25.74 (8.92) 16.82 50.00 -30.55% 197.28%
费
修理费 4.98 22.46 2.55 25.01 26.47 402.21% 5.84%
其他 151.56 137.73 5.83 143.56 217.14 -5.28% 51.25%
股份支付 596.16 - - - - -100.00% #DIV/0!
合计 2,266.39 2,063.62 610.93 2,674.55 2,952.92 18.01% 10.41%
公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
10
附表五
财务费用预测表
预测期间：2013～2014年度
编制单位：合肥同智机电控制技术股份有限公司 金额单位：人民币万元
2013年预测数 2014年预测
2013年预测数 主要变动
2012年已审实 数与2013
项目 1-10月已审实际 11-12月未审 2014年预测数 与2012年实际 原因的说
际数 合计 年预测数增
数 实际数 数增减比率 明
减比率
利息支出 48.75 4.42 - 4.42 - -90.93% -100.00%
减：利息收入 31.33 22.76 4.42 27.18 3.67 -13.25% -86.50%
其他 1.05 0.28 0.19 0.47 6.00 -55.24% 1176.60%
合计 18.47 (18.06) (4.23) (22.29) 2.33 -220.68% -110.45%
公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
11
附表六
资产减值损失预测表
预测期间：2013～2014年度
编制单位：合肥同智机电控制技术股份有限公司 金额单位：人民币万元
2013年预测数 2013年预测数与 2014年预测数 主要变
2012年已审实 2014年预
项目 1-10月已审实 2012年实际数增 与2013年预 动原因
际数 11-12月未审实际数 合计 测数
际数 减比率 测数增减比率 的说明
坏账损失 63.86 171.53 (222.88) (51.35) 77.68 -180.41% -251.27%
合计 63.86 171.53 (222.88) (51.35) 77.68 -180.41% -251.27%
公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
12
附表七
投资收益预测表
预测期间：2013～2014年度
编制单位：合肥同智机电控制技术股份有限公司 金额单位：人民币万元
2013年预测数 2014年预测
2013年预测数 主要变动
2012年已审实 数与2013
项目 1-10月已审实 11-12月未审实 2014年预测数 与2012年实际 原因的说
际数 合计 年预测数增
际数 际数 数增减比率 明
减比率
处置长期股权投资 0.68 - - - - -100.00% #DIV/0!
产生的投资收益
处置持有至到期投 294.59 63.57 17.65 81.22 - -72.43% -100.00%
资取得的投资收益
合计 295.27 63.57 17.65 81.22 - -72.49% -100.00%
公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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附表八
营业外收入预测表
预测期间：2013～2014年度
编制单位：合肥同智机电控制技术股份有限公司 金额单位：人民币万元
2013年预测数 2013年预测数与 2014年预测数 主要变
项目 2012年已审实际数 1-10月已审实 11-12月未审 2014年预测数 2012年实际数增 与2013年预测 动原因
合计
际数 实际数 减比率 数增减比率 的说明
增值税退税 743.48 743.13 240.78 983.91 1,159.96 32.34% 17.89%
政府补助 264.98 749.85 101.55 851.40 - 221.31% -100.00%
合计 1,008.46 1,492.98 342.33 1,835.31 1,159.96 81.99% -36.80%
公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
14
附表九
所得税费用预测表
预测期间：2013～2014年度
编制单位：合肥同智机电控制技术股份有限公司 金额单位：人民币万元
2013年预测数 2013年预测数与 2014年预测数
2012年已 主要变动原因
项目 1-10月已 11-12月未审 2014年预测数 2012年实际数增减 与2013年预测
审实际数 合计 的说明
审实际数 实际数 比率 数增减比率
当期所得税费用 942.30 925.31 33.55 958.86 941.76 1.76% -1.78%
递延所得税费用 (7.70) (21.44) 27.86 6.42 - -183.38% -100.00%
合计 934.60 903.87 61.41 965.28 941.76 3.28% -2.44%
公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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合肥同智机电控制技术股份有限公司
盈利预测报告的编制说明
重要提示：合肥同智机电控制技术股份有限公司（以下简称：“本公司”或“公
司”）2013年度及2014年度盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并
遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者
进行投资决策时应谨慎使用。
一、公司基本情况
1、历史沿革
合肥同智机电控制技术股份有限公司（以下简称：“公司”或“本公司”）系
由张红、彭松柏及马顶三名自然人以现金出资方式共同发起设立的股份有限公
司。公司成立于2009年10月26日，取得了合肥市工商行政局颁发的企业法人营
业执照，注册号为：340106000036134，设立时注册资本为1000万元，其中：
张红出资987万元，出资比例为98.7%；彭松柏出资10万元，出资比例为1%；马
顶出资3万元，出资比例为0.3%，设立出资情况已经中磊会计师事务所有限责任
公司安徽分所审验，并出具了中磊皖验字[2009]第023号《验资报告》。
2011年2月，张红将其持有公司的244.61万元股份转让给张恕华、徐亮、孙
胜友、白晓�F、曹桂芳五名自然人。
2011年12月，本公司引进新股东安徽高科创业投资有限公司及自然人孙龙
宝增资37.50万元，增资后注册资本变更为1,037.50万元，上述股东实际出资
2,520.00万元，溢价部分2,482.50万元记入资本公积，已经国富浩华会计师事务
所（特殊普通合伙）安徽分所审验，并出具了国浩皖验字[2011]第020号《验资
报告》。
2012年3月，本公司引进新股东安徽兴皖创业投资有限公司及自然人刘启斌
增资33.93万元，增资后注册资本变更为1,071.43万元，上述股东实际出资
2,889.90万元，溢价部分2,855.97万元记入资本公积，已经国富浩华会计师事务
所（特殊普通合伙）审验，并出具了国浩验字[2012]302C28号《验资报告》。
2012年5月，根据本公司临时股东大会决议和修改后的章程规定，本公司增
加注册资本3,428.57万元，由资本公积转增股本，转增基准日期为2012年3月
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31日，变更后注册资本为4,500万元，已经国富浩华会计师事务所（特殊普通合
伙）审验，并出具了国浩验字[2012]302C36号《验资报告》。
2012年5月，本公司增加注册资本94.50万元，由自然人周文、彭松柏、马
顶增资，增资后注册资本变更为4,594.50万元，上述股东实际出资283.50万元，
溢价部分189.00万元记入资本公积，已经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）
审验，并出具了国浩验字[2012]302C53号《验资报告》。
截止2013年10月31日，本公司股权结构如下：
单位：万股
序号 股东名称 股数 占股本总额比例
1 张红 3,118.0338 67.86
2 张恕华 932.3988 20.29
3 安徽高科创业投资有限公司 143.7490 3.13
4 安徽兴皖创业投资有限公司 134.4838 2.93
5 彭松柏 73.4999 1.60
6 周文 60.0000 1.31
7 徐亮 49.9799 1.09
8 孙胜友 24.9900 0.54
9 马顶 15.6000 0.34
10 孙龙宝 13.7508 0.30
11 曹桂芳 9.9960 0.22
12 白晓�F 9.9960 0.22
13 刘启斌 8.0220 0.17
合计： 4,594.5000 100.00
本公司法定住所：合肥市高新区永和路66号。
本公司法定代表人：张红。
2、公司行业性质、经营范围。
行业性质：电气智能化控制行业
经营范围：高频开关电源、独立系统的机电管理系统、特种电机及控制器研
发、生产、销售；汽车空调涡旋式压缩机的生产、销售及售后服务（应经行政许
可的凭许可证经营）。
3、公司主要产品
公司以电气智能化控制技术研发为核心，专业从事车载供电设备、智能配电
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系统、电源变换装置及其他车载用电设备和相关应用软件研发、生产和销售。
4、公司的基本组织架构
二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则――基本准则》和38项具体
会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规
定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》（2010年修订）的
披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某
些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按
照相关规定计提相应的减值准备。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
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报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日
止。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及
境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人
民币。
4、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得
对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收
益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购
买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价
值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用
于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按
其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在
情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。通过多次
交换交易分步实现的企业合并，在本公司合并财务报表中，对于购买日之前持有
的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入购买日所属当期投资收益，同时将与购买日之前持有的被
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购买方的股权相关的其他综合收益转为当期投资收益，合并成本为购买日之前持
有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日增持的被购买方股权在购买
日的公允价值之和。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价
值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价
值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的
递延所得税资产的，计入当期损益。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定
被投资单位的财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的
权力。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或
主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开
始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的
子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现
金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制
下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在
合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同
一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金
流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务
报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于
非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
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其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少
数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子
公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收
益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》或
《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，
详见本附注四、9“长期股权投资”或本附注四、6“金融工具”。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公
司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务
清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公
允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服
务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参
考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在
初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价
值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费
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用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金
额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目
的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部
分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于
衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的
计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公
司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组
合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人
员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收
入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的
实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资
产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金
融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基
础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金
融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费
用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
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是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本
公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收
股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以
外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额
扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额
之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可
供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或
损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损
益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计
入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，
计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资
产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生
减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的
金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的
金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组
合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过
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假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时
性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价
值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12
个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣
除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余
额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益
工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转
回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转
回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流
量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因
转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
（5）金融负债的分类和计量
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金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对
于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息
支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采
用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计
入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号
――或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号―
―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其
一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换
现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该
种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
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权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债
务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒
闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计
提方法
本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应
收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方
法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映
债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的
未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似
信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
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不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年，下同） 5 5
1-2年 10 10
2-3年 20 20
3-4年 30 30
4-5年 40 40
5年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备：
应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显
迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生
的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的
账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、委托加
工物资、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他
成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
27
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货
跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途
或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转
回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊
销。
10、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期
股权投资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成
本；通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的
负债、发行的权益性证券的公允价值之和，购买方为企业合并发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益，
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价
款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允
价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控
制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共
同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金
融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权
28
投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际
支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投
资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现
的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投
资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期
间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间
发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在
此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按
照《企业会计准则第8号――资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不
予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确
认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对
被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的
长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊
销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
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股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权
的，按本附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处
理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得
价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计
入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按
其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或
金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法核算转为权益法核
算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活
动中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在
与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意
时存在。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位
实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可
转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的
迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额
低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从
达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固
定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20～30 3 3.23～4.85
机器设备 5～15 3 6.47～19.40
运输工具 5～8 3 12.13～19.40
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类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
电子及其他设备 5～8 3 12.13～19.40
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非金
融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有
固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
12、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及
其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非
金融资产减值”。
13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借
款费用在发生当期确认为费用。
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专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的
汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断
时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重
新开始。
14、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相
关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如
为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难
以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采
用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生
变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿
命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见
的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
32
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非金
融资产减值”。
15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
16、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、
联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否
存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、
使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减
值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
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分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务
是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义
务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
18、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠
地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可
靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
销售商品收入确认的具体标准为本公司在商品发出后，经客户接收并调试验
收合格时确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百
分比法确认提供的劳务收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地
计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补
偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
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按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
19、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为
与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文
件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助
和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例
进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）
政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政
府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但
对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正
式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大
不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》
的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当
是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制
定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相
应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本
公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均
分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损
失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损
益。
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20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应
调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
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除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税
调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损
益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵
销后的净额列报。
21、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保
险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关
资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出
自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减
建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止
提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，
在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
22、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要
对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计
和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做
出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资
产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成
对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估
计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又
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影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重
要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值
是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值
及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可
变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基
于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证
据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出
判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账
面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价
值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、
信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相
关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（4）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能
发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当
其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存
在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的
净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格
或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相
关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回
金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有
关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者
38
资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计
时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当
的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提
折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销
费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新
而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进
行调整。
（6）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流
量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用
的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未
来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得
税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定
的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些
税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定
期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
三、税项
1、主要税种及税率
税 种 具体税率情况
应税收入按17%、6%（注1）的税率计算销项税，并按扣除当期允
增值税
许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%（注2）计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
水利建设基金 按上年销售收入的0.6‰计缴。
房产税 从价计征，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴。
39
税 种 具体税率情况
城镇土地使用税 按土地面积4元/平方米计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
注1：本公司从事技术开发服务取得的收入，原先按5%税率计缴营业税。:
根据《财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服
务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号）等相关规定，本公司
从事技术开发服务的收入，自2012年10月1日起改为征收增值税，税率为6%。
注2：本公司子公司同华股份的城市维护建设税按实际缴纳的流转税的5%
计缴。
2、税收优惠及批文
（1）增值税
根据《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号），本公司享
受自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退政策（有效
期自2011年1月1日起）。
根据《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务
业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）中有关交通运输业和部
分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定，试点纳税人提供技术转
让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
（2）营业税
根据《财政部、国家税务总局关于贯彻落实
<中共中央国务院关于加强技术 创新，发展高科技，实现产业化的决定>
有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕
273号），本公司享受对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的
技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税（有效期自1999年10月1
日起）。
（3）企业所得税
本公司于2009年12月22日经安徽省经济和信息化委员会审核，符合《关
于鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》和《软件企业认定标准及管理
办法》，被认定为软件企业，证书编号为皖R-2009-045。
根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税
〔2008〕1号），本公司享受新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，企业
所得税两免三减半（文件有效期2008年1月1日至2010年12月31日）。
根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展
企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号），本公司享受新办软件生产企业
40
经认定后，自获利年度起，企业所得税两免三减半（文件有效期自2011年1月
1日）。
根据《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定
标准的通知》（财税[2006]1号），本公司符合新办企业认定标准。
根据上述文件，本公司分别于2011年3月21日、2012年3月27日、2013
年3月25日取得备案文件，2010年度、2011年度享受企业所得税免税优惠，
2012年度享受企业所得税减半征收，税率为12.5%。
3、其他说明
2011年6月23日，本公司取得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽
省国家税务局、安徽省地方税务局核发的高新技术企业证书，证书号
GR201134000079，有效期三年，依据《中华人民共和国企业所得税法》第二
十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定，可以享受
企业所得税15%的优惠税率。但按照《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励
软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）规
定，集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业等依照本通知规定可以享
受的企业所得税优惠政策与企业所得税其他相同方式优惠政策存在交叉的，由企
业选择一项最优惠政策执行，不叠加享受。故本公司未选择享受高新技术企业的
税收优惠政策。
四、盈利预测的编制方法
本公司以2011年度、2012年度及2013年1-10月经瑞华会计师事务所（特
殊普通合伙）审计的财务报表为基础，结合本公司2013年度及2014年度的生
产计划、销售计划、投资计划、融资计划及其他相关资料，按照本公司一贯采用
的主要会计政策和会计估计，遵循谨慎性原则，编制了2013年度及2014年度
盈利预测。
五、盈利预测表项目说明
1、营业收入
单位：人民币万元
2013年
2012年 2014年
项目 11-12月
已审实际数 1-10月 预测数
未审实际 合计
已审实际数 数
41
电源类 8,172.46 6,722.44 789.01 7,511.45 9,243.97
配电类 2,876.97 4,041.11 548.71 4,589.82 5,513.97
电机类 1,413.38 1,756.62 240.74 1,997.36 2,383.35
其他 326.29 80.30 75.09 155.39 120.00
合计 12,789.09 12,600.47 1,653.55 14,254.02 17,261.29
2013年11-12月的营业收入是按照本公司实际数编制，2014年度的营
业收入是按照本公司主要产品的产品类别和规格型号，根据已签订的销售合同、
计划的销售量和销售单价进行预测的。其中主要收入项目的预测方法如下：
（1）销售数量，本公司在预测主营业务销售数量时主要考虑已签订的销售
合同情况、以往年度产量及销售数量的实际情况，以及市场趋势、生产经营计划、
营销计划和宏观经济政策等因素进行预测。
（2）销售单价。销售单价系以2012年度和2013年1至10月的实际销售
单价为基础，并根据未来市场的变化趋势予以确定。
2、营业成本
单位：人民币万元
2013年
2012年 2014年
项目 已审实际数 1-10月 11-12月 预测数
合计
已审实际数 未审实际数
电源类 2,141.53 1,861.97 415.56 2,277.53 2,682.15
配电类 1,225.38 995.87 332.88 1,328.75 1,905.86
电机类 649.83 640.35 184.57 824.92 1,493.69
其他 14.60 31.07 -5.19 25.88 48.00
合计 4,031.34 3,529.26 927.82 4,457.08 6,129.70
2013年11-12月的营业成本是按照本公司实际数编制，2014年度的营业
成本是按照本公司主要产品的产品类别和规格型号，根据2012年度和2013年
1-10月的实际成本费用水平以及2014年度的生产经营计划、营销计划及固定资
产投资计划等因素进行预测的。
3、营业务税金及附加
42
单位：人民币万元
2013年
2012年 2014年
项目 11-12月
已审实际数 1-10月 预测数
未审实际 合计
已审实际数 数
城市维护建设税 83.76 96.17 9.30 105.47 130.70
教育费附加 35.92 41.22 3.98 45.20 56.02
地方教育费附加 23.95 27.48 2.66 30.14 37.34
水利建设基金 7.76 7.56 0.99 8.55 10.36
合计 151.39 172.43 16.93 189.36 234.42
2013年11-12月的营业务税金及附加是按照本公司实际数编制，预测2014
年度营业税金及附加时，是以本公司2012年度和2013年1至10月营业税金及
附加的实际发生数为基础，并考虑了本公司预计的营业收入及采购成本等因素进
行预测。
根据目前本公司执行的税率，一般货物销售和软件销售增值税率为17%，服
务业务增值税率为6%，购买原材料和机器设备类固定资产进项税税率为17%。本
公司按销项减进项对未来各期应交增值税金额进行了测算，以应交增值税金额为
基数，分别乘以本公司所在地的城建税率7%、教育费附加率3%、地方教育费附
加率2%进行预测，水利基金按收入的0.06%进行预测。
4、销售费用
单位：人民币万元
2013年
2012年 2014年
项目 已审实际数 1-10月 11-12月 预测数
合计
已审实际数 未审实际数
工资 123.99 160.19 36.93 197.13 294.56
运输费 157.43 116.25 19.16 135.41 163.98
差旅费 59.66 77.39 21.02 98.41 98.45
招待费 53.88 72.98 9.45 82.43 92.83
43
折旧费 - 6.19 4.32 10.51 14.96
会务费 41.08 3.63 4.40 8.03 4.62
办公费 12.05 3.44 1.96 5.40 4.37
售后服务 1.20 2.13 - 2.13 2.71
通讯费 2.23 1.62 0.40 2.02 2.05
交通费 0.60 0.46 0.21 0.67 0.58
其他 2.55 0.09 - 0.09 6.04
合计 454.67 444.37 97.85 542.22 685.16
2013年11-12月销售费用是按照本公司实际数编制，预测2014年度销售费
用时，是以2012年度和2013年1至10月销售费用的实际发生数为基础，并考
虑了本公司预计的未来销售量、营销计划和销售政策等因素进行预测。
本公司销售费用逐年上升，近两年销售费用主要为人员工资和运输费用。为
了开拓电动空调压缩机和新能源汽车充电机的市场，近年本公司组建了相应的营
销团队，同时2013年6月对职工薪酬进行了普调，预测期营销人员还将适度增
加，工资水平根据社会物价水平适度调整。运输费用预测期将有所增长，但占营
业收入的比例会有所下降，原因是以前年度采用的运输方式多为包车送达，现在
逐步采用铁路运输、快递等多种方式，且根据未来的业务结构，需要长途运输的
产品比例也有所下降。对业务量增长有关的差旅费、办公费、业务费以及其他零
星费用预测依据业务量的增加，本着节约开支，提高效率的原则加以控制，按收
入的一定比例进行预测。
5、管理费用
单位：人民币万元
2013年
2012年 2014年
项目 已审实际数 1-10月 11-12月 预测数
合计
已审实际数 未审实际数
研发费用 711.82 1,238.20 358.90 1,597.10 1,609.96
工资 357.03 258.53 164.27 422.80 321.49
44
社保金 121.77 92.28 14.71 106.99 127.84
福利费 96.27 90.03 30.50 120.53 280.01
折旧费 30.14 69.18 25.29 94.47 191.40
税金 59.68 45.02 9.67 54.69 74.33
办公费 54.64 44.31 8.13 52.44 54.28
中介机构费 58.12 40.14 - 40.14 -
职工教育经费 24.22 25.74 -8.92 16.82 50.00
修理费 4.98 22.46 2.55 25.01 26.47
其他 151.56 137.73 5.83 143.56 217.14
股份支付 596.16 - - - -
合计 2,266.39 2,063.62 610.93 2,674.55 2,952.92
2013年11-12月管理费用是按照本公司实际数编制，预测2014年度管理
费用时，是以2012年度和2013年1至10月管理费用的实际发生数为基础，并
考虑本公司各项管理费用的变动趋势等因素进行预测。
管理费用增加的主要原因是：首先2013年度本公司搬至新厂区，新增了房
产及土地使用税，折旧费用也相应增大；同时根据本公司的发展规划，大力拓展
电动空调压缩机和新能源汽车充电机业务，加大了这两项业务研发费用的投入，
为扩大市场做准备；另外本公司于2013年6月对职工薪酬进行了普调，增加幅
度为历年来最大，预测短期内将不再会有大幅度的调薪。
本次预测以2012年度和2013年1至10月管理费用的各项费用占营业收入
的比例为基础，分析确定按未来年度各项管理费用。
（1）职工薪酬：按照预测的未来人员数量、结合薪酬的增长比例、社会保
险费、住房公积金、福利费用政策等预测；
（2）固定资产折旧费用、无形资产摊销：以2013年10月31日固定资产、
无形资产为基础，结合新增资产情况，按照折旧和摊销政策对折旧与摊销费用进
行预测；
（3）税金：主要是房产税、土地使用税和印花税，按现行税收政策进行预
测；
45
（4）研发费用：按照本公司未来的研发计划，结合历年的研发投入情况予
以预测。
（5）其他如办公费、会务费、差旅费、招待费等，本着节约开支，提高效
率的原则加以控制，随着本公司经营规模的扩大，收入的增长，适度增长。
6、财务费用
单位：人民币万元
2013年
2012年 2014年
项目 已审实际数 1-10月 11-12月 预测数
合计
已审实际数 未审实际数
利息支出 48.75 4.42 - 4.42 -
减：利息收入 31.33 22.76 4.41 27.18 3.67
其他 1.05 0.28 0.18 0.47 6.00
合计 18.47 -18.06 -4.24 -22.29 2.33
2013年11-12月财务费用按照本公司实际数编制，预测2014年度财务费
用时，是以2012年度和2013年1至10月财务费用的实际发生数为基础，结合
本公司的经营情况及预测，货币资金充足，无需向外部金融机构借款。财务费用
主要为手续费用和利息收入。利息收入按预测期内货币资金最低保有量及基准日
最新活期存款基准利率估算，金融机构手续费按历史年度水平预测。
7、资产减值损失
单位：人民币万元
2013年
2012年 2014年
项目 已审实际数 1-10月 11-12月 预测数
合计
已审实际数 未审预测数
坏账损失 63.86 171.53 -222.88 -51.35 77.68
合计 63.86 171.53 -222.88 -51.35 77.68
2013年11-12月资产减值损失按照本公司实际数编制，预测2014年度资
产减值损失时，是以2012年度和2013年1至10月资产减值损失的实际发生数
为基础，并结合本公司资产的实际情况等进行预测。
46
8、投资收益
单位：人民币万元
2013年 2014
2012年 年
项目 1-10月 11-12月
已审实际数 预测
已审实际 未审预测 合计
数
数 数
处置长期股权投资产生的投资收益 0.68 - - - -
处置持有至到期投资取得的投资收益 294.59 63.57 17.65 81.22 -
合计 295.27 63.57 17.65 81.22 -
2013年11-12月投资收益按照本公司实际数编制，2014年度考虑到本公司
未来的生产经营计划，本着谨慎性原则未预测。
9、营业外收入和营业外支出
单位：人民币万元
2013年
2012年 2014年
项目 已审实际数 1-10月 11-12月 预测数
合计
已审实际数 未审预测数
增值税退税 743.48 743.13 240.78 983.91 1,159.96
政府补助 264.98 749.85 101.55 851.40 -
合计 1,008.46 1,492.98 342.33 1,835.31 1,159.96
2013年11-12月营业外收入按照本公司实际数编制，预测2014年度营业
外收入时，是以2012年度和2013年1-10月营业外收入的实际发生数为基础，
结合本公司的实际情况进行预测。
本公司的营业外收入主要为政府给与的科研补贴、项目补助和增值税退税，
由于未来年度政府补助的决策机制难以预计，因此对此不进行预测，仅预测增值
税退税收入。根据《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号），本
公司享受自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退政
策。
本公司的营业外支出发生的非经常性金额较小，本次预测不予以考虑。
10、所得税费用
47
单位：人民币万元
2013年
2012年 2014年
项目 已审实际数 1-10月 11-12月 预测数
合计
已审实际数 未审预测数
当期所得税费用 942.30 925.31 33.55 958.86 941.76
递延所得税费用 -7.69 -21.44 27.86 6.42 -
合计 934.60 903.87 61.41 965.28 941.76
2013年11-12月所得税费用按照本公司实际数编制，预测2014年度所得
税费用时，系根据预测的利润总额，按照本公司的企业所得税税率进行预测。
六、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由
于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时
不应过于依赖该项资料，并注意如下主要问题：
（1）政策风险
本公司盈利预测系建立在盈利预测基本假设基础之上，基本假设的任何重大
改变均将对盈利预测结果产生影响，如国家军备政策的调整、市场需求的变化等
外部环境变化，均会对盈利预测结果产生影响。
（2）市场风险
本公司预测期内主要市场风险集中在军、民订单能否达到预期。公司负有按
期保质保量完成国家军品研制生产任务的义务，军工的订单情况直接取决于国家
对武器装备的需求情况，存在对客户依赖的风险。
（3）人力资源风险
本公司所在行业对技术水平有着很高的要求，同时，公司正处于跨越式发展
的关键时期，需要补充大量的技术、营销和管理等人才，伴随着新技术的不断更
新和市场竞争的不断加剧，行业内相关技术、营销和管理人才的竞争也日趋激烈，
如不能采取有效的薪酬体系和激励政策吸引和留住优秀人才，为人才提供稳定而
持续的职业发展通道，将对公司未来发展产生不利影响。
（4）税收优惠政策风险
根据《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财
税[2000]25号）、《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规
定，本公司享受自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即
48
退政策，如果国家相关税收优惠政策发生重大变化将对公司的经营业绩产生不利
影响。
针对上述问题，本公司将相应采取如下措施：
（1）政策风险和税收优惠政策风险对策
本公司将加强收集国内外有关政策信息，加强对国家有关政策、方针的研究，
并根据政策变化及时调整经营对策，以减少政策变化对盈利预测结果的影响。
（2）市场风险对策
本公司将根据国家政策积极争取军工订单，及时制定科学合理的排产计划，
不断提升产品质量水平，完善产品售后服务工作，并努力扩大民用产品的销售。
（3）人力资源风险对策
针对人力资源风险，公司将完善选人、育人、用人和留人机制，通过多种渠
道招聘优秀技术、营销和管理人才，进一步完善员工薪酬管理体系，努力创造良
好的企业文化氛围，以适应公司未来人力资源发展的需要。
合肥同智机电控制技术股份有限公司
企业法定代表人：张红
主管会计工作负责人：李春燕
会计机构负责人：李春燕
二�一四年三月三十日
49
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