证券代码：300457 证券简称：赢合科技 公告编号：2020-078 深圳市赢合科技股份有限公司 关于 2019 年年报问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 深圳市赢合科技股份有限公司（以下简称“公司”或“赢合科技”）于 2020 年 6 月 1 日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对深圳市赢合科技股 份有限公司的 2019 年年报问询函》（创业板年报问询函【2020】第 409 号）（以 下简称“问询函”），问询函具体内容如下： 1. 2019 年，公司营业收入和净利润分别为 166,976.44 万元和 18,718.26 万元， 同比分别下降 20.00%和 43.36%；其他业务收入为 31,865.64 万元，同比下降 55.11%，毛利率为 44.96%，同比增长 20.21 个百分点。2020 年一季度，公司营 业收入、净利润和经营活动产生的现金流量净额分别为 55,607.78 万元、15,234.99 万元和 4,791.54 万元，同比分别增长 21.52%、增长 92.46%和下降 18.53%；新签 锂电池专用生产设备订单超过 10 亿元，新增口罩机业务。 （1）请补充说明 2019 年其他业务的产品内容，并结合市场环境、销售数量、 单价变动说明其他业务收入下滑和毛利率上涨的原因及合理性。 （2）请补充说明截至本问询函回函日锂电池专用生产设备在手订单执行情 况，进度与合同约定是否相符，相关合同是否存在终止的风险。 （3）请补充说明口罩机业务的具体情况，包括但不限于技术储备、生产资 质、原材料采购、产能、产量、产能利用率、目前销量、销售金额、在手订单等 情况，说明口罩机业务对公司经营业绩的影响及可持续性。 （4）请结合市场环境、产品结构、销售政策、销售数量、单价及成本费用 变动等，分别说明 2019 年和 2020 年一季度公司净利润变动幅度与营业收入变动 幅度不匹配的原因及合理性，2020 年一季末现金流量净额下滑的原因及合理性。 请年审会计师发表意见。 2. 公司于 2018 年收购深圳市斯科尔科技有限公司（以下简称“斯科尔”） 51%的股权，形成商誉 2,029.51 万元，本期未计提商誉减值准备。斯科尔主要从事电子烟行业，2019 年度未完成业绩承诺，应补偿 67.40 万元。请结合欧美电子烟市场环境变化及国内电子烟行业政策调整的具体情况，补充说明斯科尔 2019年未完成业绩承诺的原因及合理性，斯科尔的竞争力与收购时相比是否发生重大变化及变化的原因，公司拟采取的应对措施，并结合斯科尔商誉减值测试的具体过程，说明商誉减值准备计提的充分性。请年审会计师发表意见。 3. 报告期末，公司商业承兑票据余额为 13,428.71 万元，本期计提坏账准备 402.86 万元。请说明商业承兑票据的开票人、开票时间、承兑日、截止目前的兑付情况，票据质押的原因，并结合承兑人的支付能力说明坏账准备计提是否充分，收回相关款项是否存在重大风险，是否存在无真实商业背景的应收票据。请年审会计师发表意见。 4. 报告期末，公司应收账款余额和坏账准备余额分别为 165,478.28 万元和 23,112.91 万元。其中，单项计提坏账准备的应收账款余额为 43,924.98 万元，坏账准备余额为 11,912.90 万元；按欠款方归集的前五名应收账款金额合计 48,502.36 万元，累计计提坏账准备 5,443.15 万元；本期核销坏账准备 582.06 万 元。 （1）请结合相关客户资信以及催收工作情况等，说明单项计提坏账准备的应收账款计提坏账准备的原因及合理性。 （2）请补充说明前五名应收账款客户对应的销售收入、账龄、期后回款情况，坏账准备计提的原因及充分性。 （3）请补充说明核销坏账准备对应的应收账款明细情况，核销的原因及合理性。 （4）请结合信用政策、账款催收等说明公司对应收账款管理情况、截至本问询函回函日的回款情况，是否存在无法回收的情况及风险，坏账准备计提是否充分。 请年审会计师发表意见。 5. 报告期末，公司存货余额为66,492.00万元，跌价准备余额为794.29万元。 请补充说明公司对存货跌价准备测试的具体情况，计提存货跌价准备的依据及充分性。请年审会计师发表意见。 6. 报告期内，公司将部分固定资产转为投资性房地产核算，金额为 2,900.24 万元；将部分投资性房地产转为固定资产核算，金额为 7,155.12 万元。请补充说明本期转入投资性房地产的固定资产，以及转入固定资产的投资性房地产的具体情况，包括转入时间、转入依据、转入金额、用途、会计处理的合规性。请年审会计师发表意见。 收到《问询函》后，公司董事会高度重视，及时组织相关人员进行分析与核实，现回复如下： 一、2019 年，公司营业收入和净利润分别为 166,976.44 万元和 18,718.26 万元，同比分别下降 20.00%和 43.36%；其他业务收入为 31,865.64 万元，同比 下降 55.11%，毛利率为 44.96%，同比增长 20.21 个百分点。2020 年一季度，公 司营业收入、净利润和经营活动产生的现金流量净额分别为 55,607.78 万元、 15,234.99 万元和 4,791.54 万元，同比分别增长 21.52%、增长 92.46%和下降 18.53%；新签锂电池专用生产设备订单超过 10 亿元，新增口罩机业务。 (1)请补充说明 2019 年其他业务的产品内容，并结合市场环境、销售数量、 单价变动说明其他业务收入下滑和毛利率上涨的原因及合理性。 (2)请补充说明截至本问询函回函日锂电池专用生产设备在手订单执行情况，进度与合同约定是否相符，相关合同是否存在终止的风险。 (3)请补充说明口罩机业务的具体情况，包括但不限于技术储备、生产资质、原材料采购、产能、产量、产能利用率、目前销量、销售金额、在手订单等情况，说明口罩机业务对公司经营业绩的影响及可持续性。 (4)请结合市场环境、产品结构、销售政策、销售数量、单价及成本费用变动等，分别说明 2019 年和 2020 年一季度公司净利润变动幅度与营业收入变动幅度不匹配的原因及合理性，2020 年一季末现金流量净额下滑的原因及合理性。 请年审会计师发表意见。 【回复】 (一) 请补充说明 2019 年其他业务的产品内容，并结合市场环境、销售数量、 单价变动说明其他业务收入下滑和毛利率上涨的原因及合理性。 1. 公司 2018 年度、2019 年度其他业务收入情况如下： 单位：万元 项 目 2019 年度 2018 年度 其他业务收入 31,865.64 70,992.15 其中：外购设备销售 55,491.94 电子烟销售 19,561.06 1,019.59 其他零配件等销售 12,304.58 14,480.62 其他业务收入同比 -55.11% 其他业务收入的产品内容主要是外购锂电池设备销售的收入和电子烟销售收入。2019 年其他业务收入较 2018 年度下降 55.11%，主要原因是公司为应对新能源汽车及锂电池行业下行风险，积极调整经营策略，调整产品生产，优化客户结构，从 2018 年开始主动放弃部分高风险客户订单，并调整了整线交付的模式，由公司采购后整体再销售给客户的方式，改变为外购设备由客户直接采购，而公司仅销售自制设备和提供整线拉通服务，因此 2019 年度公司不存在外购设备销售而产生的收入，导致公司其他业务收入下降，从而导致了营业收入同比下降。 2. 公司 2018 年度、2019 年度营业收入及毛利率情况如下： 单位：万元 2019 年度 2018 年度 项 目 收入 成本 毛利率(%) 收入 成本 毛利率(%) 其他业务收入 31,865.64 17,539.91 44.96 70,992.15 53,419.52 24.75 其中：外购设备销售 55,491.94 41,637.53 24.97 电子烟销售 19,561.06 10,502.83 46.31 1,019.59 843.98 17.22 其他零配件等销售 12,304.58 7,037.08 42.81 14,480.62 10,938.01 24.46 公司其他业务收入毛利率上涨主要受外购锂电池设备收入和电子烟收入的影响。公司于2018年11月收购深圳市斯科尔科技有限公司(以下简称“斯科尔”)，2019 年，斯科尔凭借自身在电子烟领域的市场积累以及主要市场需求增长，电子烟业务快速增长。电子烟销量大主要是烟弹复购率较高，整烟及烟杆销量较低 且单价较高，烟弹销售单价低且销量较大，而烟弹销售毛利率较高，导致其他业务收入毛利率上涨。 2019 年，公司调整产品生产结构，不存在外购锂电池设备及相关零配件的 销售。2019 年其他零配件等销售的毛利率较 2018 年上涨，主要是因为 2018 年 的零配件销售收入中含有外购零配件的销售，外购零配件的毛利率较低。 公司其他业务收入的毛利率上涨，具有合理性。 （二）请补充说明截至本问询函回函日锂电池专用生产设备在手订单执行情况，进度与合同约定是否相符，相关合同是否存在终止的风险。 截至本问询函回函日，公司在手订单超过 10 亿元，目前均按合同约定进度 正常安排生产。 2020 年一季度受到疫情影响，公司及公司上下游企业复工延迟，交通不畅、 各地区封锁等原因造成原材料紧张、各地工期延迟，公司相关客户的生产经营活动进展缓慢，无法按照合同约定进度及时对公司交付的设备进行验收，验收进度滞后。2020 年 4 月开始，国内疫情逐步得到有效控制，企业复工复产情况持续向好，公司陆续交付设备并进行验收，公司陆续收到客户回款及部分在手订单预付款，未发现有迹象表明相关合同存在终止的风险。 (三) 请补充说明口罩机业务的具体情况，包括但不限于技术储备、生产资质、原材料采购、产能、产量、产能利用率、目前销量、销售金