证券代码：600803                证券简称：威远生化             公告编号：临 2013-009




                    河北威远生物化工股份有限公司
        关于 2012 年年报事后审核意见函回复说明的公告


      本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，

并对其内容的真实、准确和完整承担个别及连带责任。


       河北威远生物化工股份有限公司（以下简称“公司”）于 2013 年 1 月 29
日收到上海证券交易所公司管理部下发的《关于对河北威远生物化工股份有限公
司 2012 年年报的事后审核意见函》（上证公函【2013】0078 号），公司会同为
公司提供年度审计服务的中喜会计师事务所有限责任公司（以下简称“中喜”）
就审核意见函所涉及的有关问题逐项进行了认真核查，现将对审核意见回复说明
内容公告如下：

审核意见一：你公司年报中披露，公司 2012 年农药制剂产品的产量为 15087
千升，比 2011 年增加 27.32%，销售量为 14693 千升，比 2011 年增加了 21.33%，
同时农药制剂的人工、能源和制造费用同比增幅为-4.65%、10.35%和-30.13%，
公司二甲醚 2012 年产销比 2011 年分别下降 6.8%和 8.54%，而人工成本的增幅为
32.17%，请就上述产销量和相关成本的关联情况进行详细说明。

回复如下：

       公司在 2012 年年报中对农药和二甲醚产品成本构成披露信息如下：

                                                                  本期金额
                                本期占                上年同期               占总成
分行    成本构成                          上年同期                较上年同
                   本期金额     总成本                占总成本               本比例
 业       项目                              金额                  期变动比
                                 比例                   比例                  变动
                                                                     例
        材料        47,374.63   84.57%    44,175.78    82.33%        7.24%    2.25%
        人工         2,088.79    3.73%     2,190.76     4.08%       -4.65%    -0.35%
农药    折旧         1,000.28    1.79%       994.50     1.85%        0.58%    -0.07%
        能源         3,142.65    5.61%     2,847.93     5.31%       10.35%    0.30%
        制造费用     2,410.65    4.30%     3,450.32     6.43%      -30.13%    -2.13%
 其     材料        32,154.19   93.56%    30,642.49    92.81%        4.93%    0.75%
中：    人工           947.31    2.76%       908.86     2.75%        4.23%    0.01%
农药    折旧           249.71   0.73%      285.48    0.86%    -12.53%   -0.14%
制剂    能源           150.97   0.44%       142.5    0.43%     5.94%    0.01%
        制造费用       867.04   2.52%     1,038.48   3.15%    -16.51%   -0.62%
        材料        75,479.28   92.86%   85,064.22   93.30%   -11.27%   -0.44%
        人工           699.59   0.86%      529.31    0.58%    32.17%    0.28%
二甲
        折旧           926.95   1.14%      852.11    0.93%     8.78%    0.21%
醚
        能源         3,016.66   3.71%     3,633.01   3.98%    -16.97%   -0.27%
        制造费用     1,156.78   1.42%     1,094.83   1.20%     5.66%    0.22%


       针对以上情况，公司对农药和二甲醚业务的各项成本进行了全面复核，认为：

       1) 2012 年农药成本中制造费用较 2011 年降低 30.13%，降低的主要原因
          是公司所属石家庄基地、赞皇基地 2012 年底按计划搬迁，为避免搬迁
          对销售的影响，适度加大了前三个季度的产量安排所致，四季度停车、
          设备拆除。故显示 2012 年成本中人工、折旧制造费用等较 2011 年降
          低。

       2) 农药制剂产品的产量为 15087 千升，比 2011 年增加 27.32%，销售量为
          14693 千升，比 2011 年增加了 21.33%，同时农药制剂制造费用与 2011
          年相比降低 16.51%,主要原因是:

           制造费用核算内容主要是零星设备修理的辅材消耗、维修、检验等
               辅助生产车间的费用等，占生产成本的比重较低，且这些费用的发
               生相对固定，在成本分类中属于固定费用，并不与产品产量直接相
               关；在农药制剂生产成本的两年对比中，可看出，材料、人工、能
               源在总成本中的占比基本稳定。结合以上情况，2012 年度公司农药
               制剂业务的成本构成情况合理、准确。

           公司所属石家庄基地主要配置国际制剂，2012 年底基地按计划搬
               迁，为避免搬迁对销售的影响，适度加大了前三个季度的产量安排
               所致，四季度停车、设备拆除。故显示 2012 年成本中制造费用较
               2011 年降低较多。

           二甲醚 2012 年产销比 2011 年分别下降 6.8%和 8.54%，而人工成本
               的增幅为 32.17%，主要是新能张家港和新能蚌埠公司处于经济发达
               地区，人员流动性较大，通过市场调研同时考虑当地社会平均工资
               及周边企业薪酬水平，为了保持员工队伍稳定，在 2012 年调整新能
             张家港和新能蚌埠的员工工资，人均工资较 2011 年有较大增幅。



审核意见二：你公司年报中披露，公司针对 1 年以内账龄的应收账款计提坏账
的比例为 1%，请公司对比同行业公司的坏账计提比例，说明你公司计提比例是
否符合谨慎性原则，并请会计师发表意见。

回复如下：

    1) 公司对公开披露信息的上市公司主营业务农药行业和二甲醚业务的几
       家上市公司进行了对比，对比结果显示，各家坏账计提方式及计提比例
       各不相同，可比性较差。

    2) 针对以上情况，公司会同中喜对最近三年的应收账款及实际发生的坏账
       损失情况进行复核，认为公司近年来应收账款回收风险小，各年度实际
       发生的应收账款核销金额较小，具体情况如下：（单位：万元）

                                2012 年度    2011 年度      2010 年度

 应收账款账面价值                14,538.73       9,540.00     13,853.25
 实际核销的应收账款
                                     60.32          2.56           4.75
 （账龄 3 年以上）
 坏账占应收账款账面价值的比重        0.41%         0.03%          0.03%

 报告期内计提坏账准备               604.91        519.35         478.30


    如上表所示，公司及中喜均认为：公司目前所计提的坏账准备已能充分覆盖
实际发生的坏账损失，公司坏账准备计提比例合理、稳健。




审核意见三：公司年报中披露，公司短期借款余额为 59830 万元，财务费用
为 3493.31 万元，母公司短期借款余额为 24680 万元，财务费用为 2033.15 万
元，其中母公司短期借款余额占比为 41.25%，而财务费用的占比为 58.20%，
请分别说明公司和母公司短期借款的发生额以及财务费用的计算方法，并就上述
占比差异进行说明。
    回复如下：

           因财务费用利息支出=借款金额×借款利率×借款占用时间，公司在计提财
    务费用-利息支出时根据借款金额、借款利率和实际借款占用时间，计算得出当
    期的应计财务费用-利息支出。公司子公司新能（张家港）在 2012 年 12 月 5 日
    新增短期借款 1.5 亿，因该笔借款占用时间不到 1 个月，所以利息支出较少。因
    此出现 2012 年 12 月 31 日母公司短期借款余额占比为 41.25%，而财务费用的
    占比为 58.20%

           威远生化母公司及下属子公司年初、年末银行借款余额及 2012 年度利息支
    出的具体情况如下：

                                                                                   单位：万元

                 2012 年   2012 年                               利息支出
                                         借款余额                                          利息支
    项目         初借款    末借款
                                           占比     计入财务费     利息资                  出占比
                   余额     余额                                                 合计
                                                    用的利息       本化
母公司            24,700    24,680        41.25%       1,877.73      120.2      1,997.93     56%
内蒙古新威远       5,000             -          -       280.00              -    280.00         8%
新能（张家港）    16,000    35,150        58.20%       1,220.31             -   1,220.31     36%
    合计          45,700    59,830          100%       3,378.03      120.2      3,498.23    100%




    审核意见四：请公司补充提供控股子公司新能（张家港）能源有限公司、新能
    （蚌埠）能源有限公司和母公司之间的业务、资金等往来情况，分别说明母公司、
    上述子公司的短期借款发生额以及财务费用的计算方法，并结合两家公司的营业
    收入情况，分析其负债、财务费用发生的合理性，并说明是否存在母公司承担上
    述子公司的债务、利息或其它费用的情况，请会计师发表意见。

    回复如下：

           1、公司会同中喜对 2012 年控股子公司新能（张家港）能源有限公司、新能
    （蚌埠）能源有限公司和母公司之间的业务、资金等往来情况进行复核，认为：
    不存在母公司承担子公司的债务、利息或其它费用的情况。

           母公司与两家子公司业务、资金等往来情况等具体情况如下：
    1) 新能（蚌埠）能源有限公司和母公司之间在 2012 年无资金及业务往来，
         新能（蚌埠）能源有限公司 2012 年度无短期借款，营业收入为 11,563.94
         万元，财务费用-12.77 万元。

    2) 新能（张家港）能源有限公司与母公司往来如下：（单位：万元）

               期初余额             本期借方             本期贷方        期末余额

应付股利                  2051.10              2051.10

其他应付款                                     7003.90         7003.90


    3) 新能（张家港）财务费用明细如下：（万元）

                   类 别                                   2012 年 1-12 月
利息支出                                                                     1,220.31
减：利息收入                                                                   93.10
汇兑损失（或收益）                                                               1.25
手续费                                                                         49.14
                     合计                                                    1,177.60


    2、新能（张家港）能源有限公司 2012 年度营业收入 89,310.87 万元，短期
借款余额 35,150 万元，财务费用 1,177.60 万元（其中：利息支出 1,220.31 万
元），新能（张家港）能源有限公司负债和财务费用发生的分析如下：

    1) 甲醇采购付款方式变化。公司每月甲醇采购数量为 2.5 万吨到 3 万吨，
         月度采购和付款金额约为 8000 万元，甲醇采购需提前支付预付款，公
         司资金需求增加较大。

    2) 2012 年四季度甲醇单价较低，为降低生产成本，公司储备甲醇。

    3) 基于新能（张家港）公司现有闲置土地（55.6 亩）前提下，2012 年 7
         月份开始进行新项目前期调研工作，充分了解园区内政策的前提下先与
         园区内寻求合作，并就意向项目进行洽谈沟通。为配合公司未来发展需
         要，保障项目立项后快速启动,公司在 2012 年 11 月份取得银行 1.5 亿
         元授信额度，鉴于银行贷款规模比较紧张，为避免授信过期，公司在 2012
         年 12 月 5 日新增了短期借款 1.5 亿。
审核意见五：请结合公司所属行业管理的相关规定，说明公司安全生产费的计
提依据和计提方法，并说明 2012 年安全生产费用的计提和使用情况，以及相关
会计处理等。

回复如下：

    公司会同中喜对 2012 年公司安全生产费的计提进行了复核，复核结果显示，
2012 年公司以按照相关政策要求，足额计提和使用安全生产费用，详述如下：

    1、安全生产费的计提依据和计提方法：依据财政部、安全监管总局二○一
      二年二月十四日印发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企
      [2012]16 号），公司所属危险品生产企业按照第八条的规定计提安全生产
      费用，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标
      准平均逐月提取：

    （1）全年实际销售收入在 1,000 万元及以下的，按照 4%提取；
    （2）全年实际销售收入在 1,000 万元至 10,000 万元（含）的部分，按照 2%
提取；
    （3）全年实际销售收入在 10,000 万元至 100,000 万元（含）的部分，按照
0.5%提取；
    （4）全年实际销售收入在 100,000 万元以上的部分，按照 0.2%提取。

    2、2012 年安全生产费用的计提和使用情况，以及相关会计处理：

    公司子公司新能（张家港）能源有限公司、新能（蚌埠）能源有限公司按照
财政部、安全监管总局二○一二年二月十四日印发的《企业安全生产费用提取和
使用管理办法》（财企[2012]16 号）第八条的规定，以上年度实际营业收入为计
提依据，采用超额累退方法足额计提的安全生产费用，计提及使用情况如下：

         1)   新能（张家港）及新能（蚌埠）计提安全生产费明细如下：（单位：万元）

          项目                         新能（张家港）           新能（蚌埠）
2011 年度实现的主营业务收入                     93,769.25                12,088.78
         分段基数             比例    应计提的安全生产费     应计提的安全生产费
1,000 万元以内                 4%                   40.00                      40.00
1,000 万元－10,000 万元        2%                 180.00                   180.00
10,000 万元－100,000 万元     0.50%               418.85                       10.44
100,000 万元以上           0.20%
           合计                             638.85                        230.44


          2)   安全生产费的使用：

项目                                     新能（张家港）          新能（蚌埠）

危险品运输、保管费用                                 636.79               366.16

领用安全防护用品                                          7.43

安全培训、技术服务、检测费、评审费等                 144.42                27.05

合计                                                 788.65               393.21




审核意见六：公司母公司的财务数据中披露，应收关联方河北威远动物药业有
限公司 1 年以内的账款余额为 4125 万元，但母公司前五名客户中排名第一的营

业收入只有 2869 万元，请就你公司披露数据的合理性进行说明。

回复如下：

       公司对河北威远动物药业有限公司与威远生化母公司之间应收账款情况进

行了复核，认为：母公司对控股子公司河北威远动物药业有限公司的期末应收账

款中除了应收产品销售款外，还包含应收的土地设备及厂房租赁费、代付的土地

预付款等其他业务形成的应收款项，因河北威远动物药业有限公司是合并报表范

围内子公司，为合并会计报表往来抵消方便，对其业务及往来都在“应收账款”

一个科目核算。威远生化披露的母公司的营业收入信息无误、数据合理。




审核意见七：公司年报中合并口径和母公司下披露应收“PSYCHE CHEMICALS CO”
账款的帐龄不一致。

回复如下：

       经复核应收账款客户“PSYCHE CHEMICALS CO”相关账龄均为 1 年以

内，母公司附注与合并报表项目附注的披露存在差异系笔误原因，除此事项外其

他应收账款账龄信息无误。
审核意见八： 根据你公司年报“董事会报告”，本期费用化研发支出金额为
6965.97 万元，但你公司合并会计报表附注显示，“开发支出”项目本期增加为

592.7 万元，“管理费用”中技术开发费为 1505.47 万元，请你公司说明本期研

发支出的详细情况，以及相关的会计处理。

回复如下：

     公司费用化研发支出包括为研制和开发新产品、新剂型及原有产品技术改造

和技术进步发生费用，涉及会计科目包括：生产成本、管理费用及开发支出等科

目，2012 年研发支出分项目情况如下：

                 项          目           会计处理科目               金额

新产品中试                                  生产成本                        1,069.67

常规产品技术进步                            生产成本                        4,390.83

新产品研究费用                              管理费用                        1,505.48

                      合计                                                  6,965.97


    注：因开发支出属于过渡性科目，期间发生额为 592.7 万元，报告期末分别转入管理费

用、生产成本等科目。




审核意见九：请严格按照年报准则的要求，补充披露董事、监事和高级管理人
员从股东单位获得的应付报酬总额。

回复如下：

     公司董事、监事和高级管理人员均未在股东单位获得报酬，未在年报中予以
明确列示，公司将按年报准则的要求进行补充披露。



审核意见十：根据你公司年报财务报表附注，母公司高新技术企业资格认定于
2012 年 4 月 15 日到期。截至 2012 年 12 月 31 日，母公司尚未完成主管税务机
关的备案手续，但母公司 2012 年企业所得税率已经暂按 15%计提，请说明按照
低税率计提企业所得税的依据，并请会计师发表意见。

回复如下：

    根据科技部、财政部、国家税务总局联合下发的《高新技术企业认定管理办

法》，2009 年公司重新申请了高新技术企业认定，并获得顺利通过，认定公司为

高新技术企业(有效期 3 年)。2012 年 11 月 15 日,河北省高新技术企业认定管理

工作领导小组办公室以冀高认办[2012]20 号对公司拟认定为高新技术企业进行

了公示，截止 2012 年度末公示期已经结束，虽然尚未收到高新技术企业认证证

书、完成主管税务机关的备案手续，但公司继续被认定为高新技术企业的不存在

障碍。

    且截至 2011 年 12 月 31 日，母公司主管税务机关认定的累计可弥补亏损为

8,756.24 万元，2012 年度母公司净利润为亏损 3073.23 万元，应纳税所得额为

零，因此企业所得税税率的变化对当期所得税费用无影响，但对公司企业所得税

可抵扣差异项目确认的递延所得税资产影响较大，依据谨慎性原则，公司及中喜

会计师均认为母公司 2012 年末确认递延所得税资产和计算递延所得税费用时按

15%企业所得税税率更加谨慎、合理。




审核意见十一：根据你公司年报财务报表附注，“其他非流动资产-搬迁损失”
本期增加约 1.6 亿元，请结合相关费用支出、搬迁补偿等，详细说明相关会计处
理的流程和依据，并补充披露你公司搬迁项目的进展情况。

回复如下：

    河北威远生物化工股份有限公司与石家庄市主城区工业企业搬迁改造领导

小组办公室依据《石家庄市加快主城区工业企业搬迁改造和产业升级的实施意

见》（石政发[2008]14 号规定）签订协议，给予河北威远生物化工股份有限公司

234.5 亩土地一揽子综合性补偿资金约 56,300 万元（其中基本补偿资金 14,507

万元，政策支持资金 41,793 万元），用于本次企业搬迁改造项目建设。截止 2012

年 12 月 31 日公司已收到补偿资金 2.02 亿元，已列入专项应付款。
       河北威远生物化工股份有限公司将母公司所拥有的三宗土地计 234.5 亩与

石家庄市国土资源局签订《企事业单位国有土地使用权收购（回）合同》。企业

按照政府统一规划，新址在石家庄循环经济化工示范基地。

       由于截止报告期末，公司的土地招拍挂尚未完成，搬迁补偿资金的准确金额

尚未确定，同时对公司所属石家庄基地整体搬迁项目也尚未完工，不能预计整体

损失，截止报告期末已发生损失 15,994 万元暂列此科目核算，项目完工清算完

成后，与列入专项应付款的政府搬迁补偿同时结转。已发生损失明细如下：

                   项        目                                   金     额

土地使用权                                                                              2,441

房屋建筑物                                                                              8,328

设备                                                                                    3,875

停工损失                                                                                1,177

其他损失                                                                                 173

                   合        计                                                        15,994


        搬迁项目进展：搬迁项目进展情况已经在“第三节董事会工作报告 一、
董事会关于报告期内经营情况的讨论与分析 （五）投资情况分析 5、非募
集资金投资项目情况”中予以披露。具体如下：

   项目名称             项目金额    项目进度   本年度实际投入   累计实际投入    项目收益情况

农药搬迁                34,402.95      80%           9,321.10      17,788.30    在建

动物药业搬迁项目         8,701.33      10%            821.46           821.46   在建


       特此公告。



                                                  河北威远生物化工股份有限公司

                                                          2013 年 2 月 7 日