600206 : 有研新材:有研稀土新材料股份有限公司审计报告
有研稀土新材料股份有限公司
审计报告
信会师报字[2014]第721232号
有研稀土新材料股份有限公司
审计报告
（2013年4月1日至2013年12月31日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-2
二、 财务报表
资产负债表和合并资产负债表 1-4
利润表和合并利润表 5-6
现金流量表和合并现金流量表 7-8
所有者权益变动表和合并所有者权益变动表 9-10
三、 财务报表附注 1-54
审 计 报 告
信会师报字[2014]第721232号
有研稀土新材料股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的有研稀土新材料股份有限公司（以下简称贵公
司）财务报表，包括2013年12月31日的资产负债表和合并资产负
债表，2013年4月至12月的利润表和合并利润表、2013年4月至
12月现金流量表和合并现金流量表、2013年4月至12月所有者权益
变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：
（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
审计报告第1页
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了贵公司2013年12月31日的财务状况以及2013
年4月至12月的经营成果和现金流量。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国?上海 中国注册会计师：
二�一四年四月二日
审计报告第2页
有研稀土新材料股份有限公司
合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 2013年12月31日 2013年4月1日
流动资产：
货币资金 （一） 540,949,469.93 651,480,815.82
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据 （二） 43,273,669.98 14,519,936.41
应收账款 （三） 12,459,393.86 46,080,052.32
预付款项 （五） 16,642,653.01 61,271,857.94
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 （四） 3,806,789.07 4,280,534.01
买入返售金融资产
存货 （六） 153,884,251.86 164,841,757.09
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 771,016,227.71 942,474,953.59
非流动资产：
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 （七） 63,613,694.74 63,613,694.74
投资性房地产
固定资产 （八） 84,166,662.49 76,906,918.97
在建工程 （九） 1,748,452.99 1,575,030.15
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （十） 194,773.87 198,660.70
开发支出
商誉
长期待摊费用 （十一） 525,352.64
递延所得税资产 （十二） 3,828,774.16 4,242,506.20
其他非流动资产
非流动资产合计 153,552,358.25 147,062,163.40
资产总计 924,568,585.96 1,089,537,116.99
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
报表第3页
有研稀土新材料股份有限公司
合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 2013年12月31日 2013年4月1日
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
应付账款 （十四） 11,883,273.96 23,646,475.10
预收款项 （十五） 6,922,159.79 8,771,394.54
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 （十六） 17,501,226.75 8,056,172.01
应交税费 （十七） 13,251,286.80 58,557,464.76
应付利息
应付股利
其他应付款 （十八） 3,217,163.55 3,039,051.60
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 （十九） 17,135,819.40 21,043,112.04
流动负债合计 69,910,930.25 123,113,670.05
非流动负债：
长期借款 （二十） 3,986,719.27 4,386,956.94
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 3,986,719.27 4,386,956.94
负债合计 73,897,649.52 127,500,626.99
股东权益：
实收资本 （二十一） 100,000,000.00 100,000,000.00
资本公积 （二十二） 12,052,617.50 12,052,617.50
减：库存股
专项储备
盈余公积 （二十三） 103,717,946.56 97,136,855.34
一般风险准备
未分配利润 （二十四） 621,913,764.67 741,186,068.75
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 837,684,328.73 950,375,541.59
少数股东权益 12,986,607.71 11,660,948.41
股东权益合计 850,670,936.44 962,036,490.00
负债和股东权益总计? 924,568,585.96 1,089,537,116.99
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
报表第4页
有研稀土新材料股份有限公司
资产负债表
2013年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注十一 2013年12月31日 2013年4月1日
流动资产：
货币资金 519,502,377.45 629,106,975.25
交易性金融资产
应收票据 43,273,669.98 14,519,936.41
应收账款 （一） 12,456,119.43 46,080,052.32
预付款项 25,335,451.17 71,290,141.32
应收利息
应收股利
其他应收款 （二） 25,266,724.25 25,636,815.56
存货 141,509,403.00 155,943,431.70
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 767,343,745.28 942,577,352.56
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 （三） 87,963,694.74 87,963,694.74
投资性房地产
固定资产 44,241,443.26 46,394,938.94
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 194,773.87 198,660.70
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 3,828,393.45 3,618,985.05
其他非流动资产
非流动资产合计 136,228,305.32 138,176,279.43
资产总计 903,572,050.60 1,080,753,631.99
企业法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
报表第1页
有研稀土新材料股份有限公司
资产负债表（续）
2013年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注十一 2013年12月31日 2013年4月1日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 7,773,971.76 27,895,235.66
预收款项 6,922,159.79 8,771,394.54
应付职工薪酬 16,709,984.63 7,866,429.68
应交税费 13,457,514.33 58,649,867.04
应付利息
应付股利
其他应付款 3,122,827.78 1,813,871.34
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 17,135,819.40 21,043,112.04
流动负债合计 65,122,277.69 126,039,910.30
非流动负债：
长期借款 3,986,719.27 4,386,956.94
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 3,986,719.27 4,386,956.94
负债合计 69,108,996.96 130,426,867.24
所有者权益：
实收资本 100,000,000.00 100,000,000.00
资本公积 12,052,617.50 12,052,617.50
减：库存股
专项储备
盈余公积 103,717,946.56 97,136,855.34
一般风险准备
未分配利润 618,692,489.58 741,137,291.91
股东权益合计 834,463,053.64 950,326,764.75
负债和股东权益总计 903,572,050.60 1,080,753,631.99
企业法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
报表第2页
有研稀土新材料股份有限公司
合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 2013年4月-12月
一、营业总收入 724,139,811.69
其中：营业收入 （二十五） 724,139,811.69
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 674,350,680.59
其中：营业成本 （二十五） 515,879,962.29
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 （二十六） 97,535,727.19
销售费用 （二十七） 6,292,281.73
管理费用 （二十八） 40,542,309.79
财务费用 （二十九） 110,820.22
资产减值损失 （三十） 13,989,579.37
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 49,789,131.10
加：营业外收入 （三十一） 2,852,862.78
减：营业外支出 （三十二） 50,322.52
其中：非流动资产处置损失 28,556.53
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 52,591,671.36
减：所得税费用 （三十三） 3,957,224.92
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 48,634,446.44
其中：被合并方在合并前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润 47,308,787.14
少数股东损益 1,325,659.30
六、每股收益：
（一）基本每股收益(元/股)?
（二）稀释每股收益(元/股)
七、其他综合收益
八、综合收益总额 48,634,446.44
其中：归属于母公司所有者的综合收益总额 47,308,787.14
归属于少数股东的综合收益总额 1,325,659.30
企业法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
报表第6页
有研稀土新材料股份有限公司
利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注十一 2013年4月-12月
一、营业收入 （四） 721,198,483.74
减：营业成本 （四） 520,428,609.12
营业税金及附加 97,337,914.40
销售费用 5,359,158.85
管理费用 36,820,211.86
财务费用 158,229.84
资产减值损失 13,989,381.52
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”填列） 47,104,978.15
加：营业外收入 465,000.00
减：营业外支出 27,452.49
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额 47,542,525.66
减：所得税费用 3,406,236.77
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 44,136,288.89
五、每股收益
（一）基本每股收益(元/股)?
（二）稀释每股收益(元/股)
六、其他综合收益
七、综合收益总额 44,136,288.89
企业法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
报表第5页
有研稀土新材料股份有限公司
合并现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 2013年4月-12月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 991,071,412.14
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 2,117,616.80
收到其他与经营活动有关的现金 36,792,761.66
经营活动现金流入小计 1,029,981,790.60
购买商品、接受劳务支付的现金 742,327,841.55
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 27,883,808.29
支付的各项税费 128,515,566.40
支付其他与经营活动有关的现金 50,461,492.29
经营活动现金流出小计 949,188,708.53
经营活动产生的现金流量净额 80,793,082.07
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 23,009,491.98
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 23,009,491.98
投资活动产生的现金流量净额 -23,009,491.98
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金 321,297.29
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 160,000,000.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 160,321,297.29
筹资活动产生的现金流量净额 -160,321,297.29
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -10,662,185.99
五、现金及现金等价物净增加额 -113,199,893.19
加：期初现金及现金等价物余额 650,584,363.12
六、期末现金及现金等价物余额 537,384,469.93
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
报表第8页
有研稀土新材料股份有限公司
现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 2013年4月-12月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 986,363,887.45
收到的税费返还 2,117,616.80
收到其他与经营活动有关的现金 35,999,523.39
经营活动现金流入小计 1,024,481,027.64
购买商品、接受劳务支付的现金 751,041,704.38
支付给职工以及为职工支付的现金 23,321,245.72
支付的各项税费 126,187,458.33
支付其他与经营活动有关的现金 52,898,332.61
经营活动现金流出小计 953,448,741.04
经营活动产生的现金流量净额 71,032,286.60
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 12,321,948.42
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 12,321,948.42
投资活动产生的现金流量净额 -12,321,948.42
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金 321,297.29
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 160,000,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 160,321,297.29
筹资活动产生的现金流量净额 -160,321,297.29
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -10,662,185.99
五、现金及现金等价物净增加额 -112,273,145.10
加：期初现金及现金等价物余额 628,210,522.55
六、期末现金及现金等价物余额 515,937,377.45
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
报表第7页
有研稀土新材料股份有限公司
合并股东权益变动表
2013年4月-12月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2013年4月-12月
项 目 归属于母公司所有者权益 股东
少数股东权益 权益合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 小计
一、上期期末余额 100,000,000.00 12,052,617.50 97,136,855.34 741,186,068.75 950,375,541.59 11,660,948.41 962,036,490.00
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本期期初余额 100,000,000.00 12,052,617.50 97,136,855.34 741,186,068.75 950,375,541.59 11,660,948.41 962,036,490.00
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 6,581,091.22 -119,272,304.08 -112,691,212.86 1,325,659.30 -111,365,553.56
（一）净利润 47,308,787.14 47,308,787.14 1,325,659.30 48,634,446.44
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 47,308,787.14 47,308,787.14 1,325,659.30 48,634,446.44
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
（四）利润分配 6,581,091.22 -166,581,091.22 -160,000,000.00 -160,000,000.00
1.提取盈余公积 6,581,091.22 -6,581,091.22
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配 -160,000,000.00 -160,000,000.00 -160,000,000.00
4.其他
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（六）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 100,000,000.00 12,052,617.50 103,717,946.56 621,913,764.67 837,684,328.73 12,986,607.71 850,670,936.44
企业法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
报表第10页
有研稀土新材料股份有限公司
股东权益变动表
2013年4月-12月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2013年4月-12月
项 目
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
一、上期期末余额 100,000,000.00 12,052,617.50 97,136,855.34 741,137,291.91 950,326,764.75
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本期期初余额 100,000,000.00 12,052,617.50 97,136,855.34 741,137,291.91 950,326,764.75
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 6,581,091.22 -122,444,802.33 -115,863,711.11
（一）净利润 44,136,288.89 44,136,288.89
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 44,136,288.89 44,136,288.89
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
（四）利润分配 6,581,091.22 -166,581,091.22 -160,000,000.00
1.提取盈余公积 6,581,091.22 -6,581,091.22
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配 -160,000,000.00 -160,000,000.00
4.其他
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（六）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 100,000,000.00 12,052,617.50 103,717,946.56 618,692,489.58 834,463,053.64
企业法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
报表第9页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
有研稀土新材料股份有限公司
财务报表附注
（2013年4月1日至2013年12月31日）
一、 公司基本情况
有研稀土新材料股份有限公司（以下简称“本公司”）系2001年12月经中华人民共和国国
家经济贸易委员会“国经贸企改(2001)1270号”《关于同意设立有研稀土新材料股份有限公
司的批复》批准，由北京有色金属研究总院、北京科技风险投资股份有限公司、中国节能
投资公司、上海科维思投资有限公司及甘肃稀土集团有限责任公司（原名为甘肃稀土公
司）共同出资成立。2005年5月增资4,500万元，其中：北京有色金属研究总院增资875
万元，中国铝业公司为新增股东，投资金额为3,625万元，增资后本公司注册资本为
10,000万元，各股东认缴注册资本额和出资比例为：
出资人 出资金额（万元） 比例（%）
北京有色金属研究总院 3,625.00 36.25
中国铝业公司 3,625.00 36.25
北京科技风险投资股份有限公司 1,100.00 11.00
中国节能环保集团公司 1,000.00 10.00
上海科维思投资有限公司 550.00 5.50
甘肃稀土集团有限责任公司 100.00 1.00
合计 10,000.00 100.00
2012年6月28日，本公司召开股东大会审议通过《关于中国铝业公司将所持公司股份无
偿划转给所属中国稀有稀土有限公司的议案》，同意该项股权划转。此次变更后，本公司
股权结构如下。
出资人 出资金额（万元） 比例（%）
北京有色金属研究总院 3,625.00 36.25
中国稀有稀土有限公司 3,625.00 36.25
北京科技风险投资股份有限公司 1,100.00 11.00
中国节能环保集团公司 1,000.00 10.00
上海科维思投资有限公司 550.00 5.50
甘肃稀土集团有限责任公司 100.00 1.00
合计 10,000.00 100.00
企业法人营业执照注册号：100000000036165
住 所：北京市西城区新街口外大街2号
法定代表人：张少明
注册资本：壹亿元
财务报表附注第1页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
公司类型：股份有限公司
所处行业：本公司属于稀土金属冶炼及加工的工业企业。
经营范围：一般经营项目：稀土材料的研究、开发、生产、销售；稀土、有色金属的销
售；与稀土相关材料、设备的研制、销售；肥料的研究、开发、生产；化学试剂和助
剂、专项化学用品、信息化学品、环境污染处理专用药剂材料的研究、开发、生产、销
售（危险化学品除外）；稀土技术咨询、技术转让、技术服务；实业投资；进出口业务。
二、 主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2
月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计
准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下
所述重要会计政策、会计估计进行编制。
(二) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2013
年12月31日的财务状况、2013年度4至12月的经营成果和现金流量等相关信息。
(三) 会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(四) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、 同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政
策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）
的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的
审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
财务报表附注第2页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢
价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、 非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值
计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负
债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已
确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，
单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形
资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有
关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按
照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认
为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信
息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲
减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所
得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价
发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的
初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司子公司包括乐山有研稀土新材料有限公司、廊坊关西磁性材料有限公司，合
并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
财务报表附注第3页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
2、 合并程序
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一
致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表
时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合
并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法
调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并
资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合
并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股
东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期
初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表
的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表
期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子
公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现
非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投
资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他
综合收益转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳
入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部
分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，
本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司
股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
财务报表附注第4页
有研稀土新材料股份有限公司
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合并财务报表附注
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将
多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
�。�这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
��．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
�＃�一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
�ぃ�一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各
项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并
财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控
制权之前，按附注二（六）2、（4）“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股
权投资”进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司附注二（六）2、（2）①“一
般处理方法”进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并
资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整
留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置
长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，调整合并资产负债表中的资本
公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。
财务报表附注第5页
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合并财务报表附注
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率
与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本
化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本
外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变
其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价
值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
2、 外币财务报表的折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，
需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收
入和费用项目，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产生的外币财务
报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
外币现金流量采用现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影
响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经
营的比例转入处置当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债
和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有
至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期
财务报表附注第6页
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损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价
值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和
作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在
取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括
在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货
方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始
确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允
价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投
资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的
原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转
移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
财务报表附注第7页
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合并财务报表附注
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及
转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为
一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时
确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对
公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价
值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入
当期损益。
5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对
金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计
提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素
财务报表附注第8页
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合并财务报表附注
后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有
者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计
入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十) 应收款项坏账准备
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观
证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确
认减值损失。
1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 1000万元（含）以上
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
2、 按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合1 按信用期和账龄风险特征进行评估
组合2 关联方组合
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、其他方法）
组合1 账龄分析法
组合2 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 1.5 1.5
1－2年 5 5
2－3年 20 20
3－4年 50 50
4－5年 80 80
5年以上 100 100
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 账龄超过信用期时间过长
坏账准备的计提方法 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
财务报表附注第9页
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(十一)存货
1、 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存
商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价
准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可
变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品
的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净
值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分
的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按
照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相
同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌
价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的
存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负
债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
包装物、低值易耗品和其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
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(十二)长期股权投资
1、 投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并
对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、
评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的
审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损
益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合
并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，
作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转
移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未
发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量
的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确
定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上
述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入
长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、 后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法
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进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值
不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投
资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长
期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以
外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享
有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他
资本公积）。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会
计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表
进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的
折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公
司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整
后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减
长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减
长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业
仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资
单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺
序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投
资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的
净利润和其他权益变动为基础进行核算。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益
法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损
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益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按
其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原
有子公司实施共同控制或重大影响的，首先按处置或收回投资的比例结转应终止确
认的长期股权投资成本。在此基础上，比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持
股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，属于投资作
价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；属于投资成本小于原投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，在调整长期股权投资成本的同
时调整留存收益。对于原取得投资后至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投
资单位实现净损益中应享有的份额，一方面调整长期股权投资的账面价值，同时对
于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣
告发放的现金股利和利润）中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期
初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其他原
因导致被投资单位所有者权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值
的同时，计入资本公积（其他资本公积）。
3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动
相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与
其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大
影响的，被投资单位为其联营企业。
4、 减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，
其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折
现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金
额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认
为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
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(十三)固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 各类固定资产的折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧
方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用
寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方
法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续
使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 25-50 5 1.9-3.8
机器设备 5-25 5 3.8-19
运输设备 4-20 5 4.75-23.75
办公设备及其他设备 5-12 5 7.92-19
3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值
准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流
量的现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交
易中的销售协议价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额
确定；或不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，
按照市场价格减去处置费用后的金额确定。
4、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬
的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：（1）在租赁期届满时，租赁
资产的所有权转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买
价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合
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理确定承租人会行使这种选择权；（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁
资产使用寿命的大部分；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相
当于租赁开始日租赁资产公允价值；（5）租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有
承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资
产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值
准备。
(十四)在建工程
1、 在建工程的类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状
态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出
合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值
准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者孰高确定。
(十五)借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费
用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者
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生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等
资产。
2、 资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂
停资本化的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个
月的，应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：（1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减
去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收
益后的金额确定；（2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支
出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加
权平均利率；（3）借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊
销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实
际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用
的利率。
(十六)无形资产
1、 无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相
关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定
实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发
的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为（1）使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并
在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差
异的，进行相应的调整。（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，
对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，
按直线法进行摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运
用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；（2）技
术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的产品
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或提供劳务的市场需求情况；（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；（5）为维
持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；（7）
与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资
产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定
或法律规定无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断
无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方
式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存
在变化等。
4、 无形资产减值准备的计提
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值
准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者孰高确定。
(十七)商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组
组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者
资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公
允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资
产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
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者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉
的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价
值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合
的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
(十八)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主
要包括房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损
益。
(十九)预计负债
1、 预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利
益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、 预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个
连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中
间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能
真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十)收入
1、 销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价
款的金额确认销售商品收入：（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货
方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实
施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企
业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或
协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
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2、 提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供
劳务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：（1）已
经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
务收入，并按相同金额结转劳务成本；（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补
偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计
量时确认让渡资产使用权收入。
(二十一) 政府补助
1、 政府补助类型
政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、 政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计
入当期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政
府补助，分别下列情况处理：（1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确
认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；（2）用于补偿企业已发
生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账
面价值。
（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非
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本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的
未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认
递延所得税资产。
(二十三)主要会计政策、会计估计的变更
会计期间本公司无会计政策和会计估计变更事项。
(二十四) 前期会计差错更正
会计期间本公司无差错更正事项。
三、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税 种 计税依据 税率(%)
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础
增值税 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后， 6、17
差额部分为应交增值税
营业税 按应税营业收入计征 5
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7
企业所得税 按应纳税所得额计征 25
(二) 税收优惠及批文
本公司于2011年9月14日被北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务
局、北京市地方税务局联合认定为高新技术企业，并取得编号为GF201111000520的高新
技术企业证书，有效期三年。本公司2011年度至2013年度适用15%的企业所得税税率；
子公司廊坊关西磁性材料有限公司及乐山有研稀土新材料有限公司企业所得税税率为
25%。
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四、 企业合并及合并财务报表
（本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。）
(一) 子公司情况
通过设立或投资等方式取得的子公司
金额单位：人民币万元
从母公司所有者权益冲
实质上构成对 少数股东权 减子公司少数股东分担
期末实际 子公司净投资 持股比例 表决权比 是否合并 少数股 益中用于冲 的本期亏损超过少数股
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围
投资额 的其他项目 (%) 例(%) 报表 东权益 减少数股东 东在该子公司期初所有
余额 损益的金额 者权益中所享有份额后
的余额
稀土磁体用速凝甩带合金
乐山有研稀土新材
有限公司 乐山 稀土材料 1,100 的研发、生产；销售本公 785 71.37 71.37 是 428.76
料有限公司
司自产产品
稀土磁体用速凝甩带合金
廊坊关西磁性材料 外商投资
河北 稀土材料 2,500 的研发、生产；销售本公 1,650 66 66 是 869.90
有限公司 企业
司自产产品
(二) 合并范围发生变更的说明
与上年度相比，本期合并范围未发生变化。
五、 合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
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(一) 货币资金
2013.12.31 2013.4.1
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金
人民币 20,024.41 69,815.33
银行存款
人民币 121,710,802.67 639,976,329.82
日元 86,196,003.00 0.066486 5,730,827.46
美元 7,539.53 6.0969 45,967.76 766,863.43 6.2689 4,807,390.51
小计 121,756,770.43 650,514,547.79
其他货币
资金
人民币 293,393,628.09
美元 20,630,000.00 6.0969 125,779,047.00 143,000.00 6.2689 896,452.70
小计 419,172,675.09 896,452.70
合 计 540,949,469.93 651,480,815.82
说明：截止报告期期末，其他货币资金包含银行定期存款415,567,555.96元、远期结汇保
证金3,565,000.00元、信用卡存款40,119.13元。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 2013.12.31 2013.4.1
远期结汇保证金 3,565,000.00
合 计 3,565,000.00
(二) 应收票据
1、 应收票据的分类
种类 2013.12.31 2013.4.1
银行承兑汇票 43,273,669.98 14,519,936.41
2、 期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据金额较大的情况
出票单位 出票日期 到期日 金额 备注
四川升瑞建设工程有限公司 2013/10/15 2014/4/15 1,885,800.00 银行承兑汇票
嵊州金舟电声有限公司 2013/10/11 2014/4/11 190,000.00 银行承兑汇票
宁波凯盈金属制品有限公司 2013/7/18 2014/1/18 100,000.00 银行承兑汇票
海宁爱而迪光电科技有限公司 2013/7/19 2014/1/19 50,000.00 银行承兑汇票
吴江市震泽富利丝织厂 2013/7/10 2014/1/10 50,000.00 银行承兑汇票
合计 2,275,800.00
财务报表附注第22页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
(三) 应收账款
1、 应收账款账龄分析
2013.12.31 2013.4.1
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内（含1年） 12,476,310.00 97.55 187,144.67 1.50 46,427,018.95 98.58 696,062.68 1.5
1－2年（含2年） 179,187.93 1.4 8,959.40 5.00 177,378.53 0.38 8,868.93 5.00
2－3年（含3年） 13,149.34 0.03 2,629.87 20.00
3－4年（含4年） 249,253.10 0.53 124,626.55 50.00
4－5年（含5年） 227,202.16 0.48 181,761.73 80.00
5年以上 134,000.00 1.05 134,000.00 100.00 2,000.00 2,000.00 100.00
合计 12,789,497.93 100.00 330,104.07 47,096,002.08 100.00 1,015,949.76
2、 应收账款按种类披露
2013.12.31 2013.4.1
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 12,789,497.93 100.00 330,104.07 2.58 47,073,162.08 99.95 1,015,949.76 2.16
关联方组合 22,840.00 0.05
组合小计 12,789,497.93 100.00 330,104.07 2.58 47,096,002.08 100.00 1,015,949.76 2.16
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合计 12,789,497.93 100.00 330,104.07 2.58 47,096,002.08 100.00 1,015,949.76
财务报表附注第23页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
说明：组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2013.12.31 2013.4.1
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 12,476,310.00 97.55 187,144.67 46,404,178.95 98.58 696,062.68
1－2年 179,187.93 1.40 8,959.40 177,378.53 0.38 8,868.93
2－3年 13,149.34 0.03 2,629.87
3－4年 249,253.10 0.53 124,626.55
4－5年 227,202.16 0.48 181,761.73
5年以上 134,000.00 1.05 134,000.00 2,000.00 2,000.00
合计 12,789,497.93 100.00 330,104.07 47,073,162.08 100.00 1,015,949.76
财务报表附注第24页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
3、本报告期应收账款中持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位情况
2013.12.31 2013.4.1
单位名称
账面余额 计提坏账金额 账面余额 计提坏账金额
北京有色金属研究总院 22,840.00
合计 22,840.00
4、 应收账款中欠款金额前五名情况
与本公司关 占应收账款总额的
单位名称 账面余额 账龄
系 比例(%)
第一名 客户 6,234,842.36 1年以内 48.75
第二名 客户 1,553,975.41 1年以内 12.15
第三名 客户 1,436,508.80 1年以内 11.23
第四名 客户 567,011.70 1年以内 4.43
第五名. 客户 476,594.67 1年以内 3.73
合计 10,268,932.94 80.29
5、 期末数中应收关联方款项情况见本附注七、（四）、4。
财务报表附注第25页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
(四) 其他应收款
1、 其他应收款账龄分析
2013.12.31 2013.4.1
账 龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内（含1年） 2,408,876.55 60.88 33,374.66 1.50 3,903,109.54 89.51 56,640.99 1.50
1－2年（含2年） 1,285,880.75 32.50 64,294.04 5.00 453,542.59 10.40 22,677.13 5.00
2－3年（含3年） 262,125.59 6.62 52,425.12 20.00 4,000.00 0.09 800.00 20.00
3－4年（含4年）
4－5年（含5年）
5年以上
合 计 3,956,882.89 100.00 150,093.82 4,360,652.13 100.00 80,118.12
2、 其他应收款按种类披露
2013.12.31 2013.4.1
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其
他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 3,772,982.24 100.00 150,093.82 3.98 4,233,608.68 97.09 80,118.12 1.89
关联方组合
组合小计 3,772,982.24 100.00 150,093.82 3.98 4,233,608.68 97.09 80,118.12 1.89
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 183,900.65 100.00 127,043.45 2.91
的其他应收款
合计 3,956,882.89 100.00 150,093.82 3.79 4,360,652.13 100.00 80,118.12
财务报表附注第26页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
组合中，（1）采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2013.12.31 2013.4.1
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 2,224,975.90 58.97 33,374.66 3,776,066.09 89.19 56,640.99
1－2年 1,285,880.75 34.08 64,294.04 453,542.59 10.72 22,677.13
2－3年 262,125.59 6.95 52,425.12 4,000.00 0.09 800.00
3－4年
4－5年
5年以上
合计 3,772,982.24 100.00 150,093.82 4,233,608.68 100.00 80,118.12
（2）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
2013.12.31 2013.4.1
其他应收款内容 计提理由
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账面余额 坏账准备 计提比例（%）
待抵扣税金 13,672.80 127,043.45 不能抵扣的可能性较小
应收出口退税款 170,227.85 确定能收回
合计 183,900.65 127,043.45
3、 期末其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
财务报表附注第27页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
4、 其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总额
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 性质或内容
的比例(%)
第一名 公司员工 807,730.25 1年以内 20.41 零星借款
42,000.00 1年以内
第二名 公司员工 346,400.00 1-2年 10.31 零星借款
19,400.00 2-3年
250,279.00 1年以内
第三名 公司员工 9.53 零星借款
126,871.00 1-2年
第四名 公司员工 336,302.00 1-2年 8.50 零星借款
25,070.00 1年以内
第五名 公司员工 7.48 零星借款
270,930.00 1-2年
合计 2,224,982.25 56.23
5、 期末数中其他应收关联方款情况见本附注七、（四）、4。
(五) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
2013.12.31 2013.4.1
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1年以内 15,087,124.98 90.65 59,434,730.24 97.00
1-2年 6,081.20 0.04 1,042,505.01 1.70
2-3年 797,989.14 4.79 487,999.75 0.80
3年以上 751,457.69 4.52 306,622.94 0.50
合计 16,642,653.01 100.00 61,271,857.94 100.00
2、 预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 账面余额 时间 未结算原因
第一名 供应商 5,633,094.00 1年以内 材料款
第二名 其他 5,045,840.65 1年以内 预付关税
第三名 其他 2,418,888.23 1年以内 预付税金
第四名 实际控制人 860,376.72 1年以内 往来款
第五名 其他 559,481.59 2-3年 往来款
合计 14,185,304.47
3、 本报告期预付持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项情况
2013.12.31 2013.4.1
单位名称
账面余额 计提坏账金额 账面余额 计提坏账金额
北京有色金属研究总院 860,376.72 7,800.00
合计 860,376.72 7,800.00
4、 期末数中预付关联方款情况见本附注七、（四）、4。
财务报表附注第28页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
(六) 存货
1、 存货分类
2013.12.31 2013.4.1
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 66,462,303.66 8,218,391.45 58,243,912.21 76,631,903.98 9,919,537.38 66,712,366.60
自制半成品 9,131,798.82 9,131,798.82 8,619,317.30 8,619,317.30
及在产品
库存商品 72,667,675.06 14,439,060.25 58,228,614.81 71,373,531.26 13,112,286.73 58,261,244.53
周转材料 753,954.59 753,954.59 922,142.14 922,142.14
发出商品 11,167,510.41 11,167,510.41 2,510,377.98 2,510,377.98
委托加工 18,744,957.28 2,386,496.26 16,358,461.02 27,816,308.54 27,816,308.54
物资
合计 178,928,199.82 25,043,947.96 153,884,251.86 187,873,581.20 23,031,824.11 164,841,757.09
2、 存货跌价准备
本期减少额
存货种类 2013.4.1 本期计提额 2013.12.31
转回 转销
原材料 9,919,537.38 1,086,171.15 2,787,317.08 8,218,391.45
自制半成品及在产品
库存商品 13,112,286.73 11,132,781.95 9,806,008.43 14,439,060.25
周转材料
发出商品
委托加工物资 2,386,496.26 2,386,496.26
合 计 23,031,824.11 14,605,449.36 12,593,325.51 25,043,947.96
3、 存货跌价准备情况
本期转回存货跌价准 本期转回金额占该项存货期
项目 计提存货跌价准备的依据 备的原因 末余额的比例（%）
原材料 预计可变现净值小于账面成本
自制半成品及在产品
库存商品 预计可变现净值小于账面成本
周转材料
发出商品
委托加工物资 预计可变现净值小于账面成本
(七) 长期股权投资
1、 长期股权投资分类如下：
项目 2013.12.31 2013.4.1
合营企业
联营企业
其他股权投资 63,613,694.74 63,613,694.74
小计 63,613,694.74 63,613,694.74
减:减值准备
合计 63,613,694.74 63,613,694.74
财务报表附注第29页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
2、 长期股权投资明细情况
其中：联营及 在被投资单
在被投 在被投资
合营企业其 位持股比例 本期计
增减变 资单位 单位表决 减值 本期现
被投资单位 核算方法 投资成本 2013.4.1 他综合收益 2013.12.31 与表决权比 提减值
动 持股比 权比例 准备 金红利
变动中享有 例不一致的 准备
例(%) (%)
的份额 说明
中铝广西有色稀土开发有 成本法 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 10.00 10.00
限公司
江苏省国盛稀土有限公司 成本法 13,613,694.74 13,613,694.74 13,613,694.74 20.00 20.00
合计 63,613,694.74 63,613,694.74 63,613,694.74
财务报表附注第30页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
(八) 固定资产
项目 2013.4.1 本期增加 本期减少 2013.12.31
一、账面原值合计： 123,140,360.04 17,704,410.61 4,585,313.72 136,259,456.93
其中：房屋及建筑物 30,889,311.37 9,446,332.99 40,335,644.36
机器设备 88,095,901.97 7,608,789.94 4,573,213.72 91,131,478.19
运输工具 3,668,742.37 423,224.00 7,800.00 4,084,166.37
办公设备及其他 486,404.33 226,063.68 4,300.00 708,168.01
本期 本期计提
新增
二、累计折旧合计： 46,233,441.07 7,193,296.87 1,333,943.50 52,092,794.44
其中：房屋及建筑物 5,047,388.91 1,098,809.45 6,146,198.36
机器设备 38,914,008.74 5,720,091.77 1,322,448.50 43,311,652.01
运输工具 2,059,952.20 319,059.21 7,410.00 2,371,601.41
办公设备及其他 212,091.22 55,336.44 4,085.00 263,342.66
三、固定资产账面净值合计 76,906,918.97 84,166,662.49
其中：房屋及建筑物 25,841,922.46 34,189,446.00
机器设备 49,181,893.23 47,819,826.18
运输工具 1,608,790.17 1,712,564.96
办公设备及其他 274,313.11 444,825.35
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
机器设备
运输工具
办公设备及其他
五、固定资产账面价值合计 76,906,918.97 84,166,662.49
其中：房屋及建筑物 25,841,922.46 34,189,446.00
机器设备 49,181,893.23 47,819,826.18
运输工具 1,608,790.17 1,712,564.96
办公设备及其他 274,313.11 444,825.35
说明：2013年折旧额7,193,296.87元；期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值为22,615,593.09
元。
财务报表附注第31页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
(九) 在建工程
1、 在建工程情况
2013.12.31 2013.4.1
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
厂区基础设施改造工程 981,184.00 981,184.00
电解尾气处理系统 1,748,452.99 1,748,452.99 593,846.15 593,846.15
合计 1,748,452.99 1,748,452.99 1,575,030.15 1,575,030.15
2、 重大在建工程项目变动情况
工程投入 利息资本 其中：本期 本期利息
转入固定 其他 工程进度 资金
工程项目名称 预算数 2013.4.1 本期增加 占预算比 化累计 利息资本 资本化率 2013.12.31
资产 减少 （%） 来源
例(%) 金额 化金额 (%)
厂区基础设施改造工程 15,235,116.77 981,184.00 14,253,932.77 15,235,116.77 100.00 100.00 自筹
配电室维修工程 243,756.00 243,756.00 243,756.00 100.00 100.00 自筹
电解尾气处理系统 2,428,400.00 593,846.15 1,154,606.84 72.00 72.00 自筹 1,748,452.99
合计 17,907,272.77 1,575,030.15 15,652,295.61 15,478,872.77 1,748,452.99
财务报表附注第32页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
(十) 无形资产
项目 2013.4.1 本期增加 本期减少 2013.12.31
1、账面原值合计 9,859,463.15 9,859,463.15
(1)非专利技术 9,602,500.00 9,602,500.00
(2)土地使用权 256,963.15 256,963.15
2、累计摊销合计 9,660,802.45 3,886.83 9,664,689.28
(1)非专利技术 9,602,500.00 9,602,500.00
(2)土地使用权 58,302.45 3,886.83 62,189.28
3、无形资产账面净值合计 198,660.70 194,773.87
(1)非专利技术
(2)土地使用权 198,660.70 194,773.87
4、减值准备合计
(1)非专利技术
(2)土地使用权
5、无形资产账面价值合计 198,660.70 194,773.87
(1)非专利技术
(2)土地使用权 198,660.70 194,773.87
(十一)长期待摊费用
项目 2013.4.1 本期增加 本期摊销 其他减少 2013.12.31 其他减少的原因
乐山办公楼装修 525,352.64 525,352.64
合计 525,352.64 525,352.64
(十二)递延所得税资产
项 目 2013.12.31 2013.4.1
递延所得税资产：
资产减值准备 3,828,774.16 3,619,316.30
可抵扣亏损 623,189.90
小计 3,828,774.16 4,242,506.20
(十三)资产减值准备
本期减少
项目 2013.4.1 本期增加 2013.12.31
转回 转销
坏账准备 1,096,067.88 615,869.99 480,197.89
存货跌价准备 23,031,824.11 14,605,449.36 12,593,325.51 25,043,947.96
合计 24,127,891.99 14,605,449.36 615,869.99 12,593,325.51 25,524,145.85
(十四)应付账款
1、 应付账款明细
项目 2013.12.31 2013.4.1
1年以内 11,067,305.96 22,683,022.68
1―2年 289,825.28 427,559.70
财务报表附注第33页
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2013年4月至12月
合并财务报表附注
项目 2013.12.31 2013.4.1
2―3年 25,000.00 29,000.00
3年以上 501,142.72 506,892.72
合 计 11,883,273.96 23,646,475.10
2、 本报告期应付账款中应付持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项
情况
单位名称 2013.12.31 2013.4.1
北京有色金属研究总院 18,196.33
合 计 18,196.33
3、 期末数中应付关联方款项情况见本附注七、（四）、4。
(十五)预收账款
1、 预收账款明细
项目 2013.12.31 2013.4.1
1年以内 5,802,922.31 7,525,333.56
1―2年 353,150.00 556,157.20
2―3年 267,727.70 601,329.78
3年以上 498,359.78 88,574.00
合 计 6,922,159.79 8,771,394.54
2、 本报告期预收持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位情况
单位名称 2013.12.31 2013.4.1
北京有色金属研究总院 24,840.00
合 计 24,840.00
3、 期末数中预收关联方款项情况见本附注七、（四）、4。
(十六)应付职工薪酬
项目 2013.4.1 本期增加 本期减少 2013.12.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴 1,441,395.76 26,242,702.65 18,880,046.22 8,804,052.19
（2）职工福利费 1,622,200.10 1,622,200.10
（3）社会保险费 4,013,126.09 6,692,342.78 5,469,119.87 5,236,349.00
其中：基本医疗保险费 206,992.49 1,716,645.97 1,728,342.35 195,296.11
补充医疗保险费 3,672,544.44 857,775.79 4,530,320.23
基本养老保险费 215,981.86 3,506,644.76 3,211,893.96 510,732.66
年金缴费
失业保险费 -30,933.73 214,466.83 183,533.10
工伤保险费 -23,775.73 246,861.62 223,085.89
财务报表附注第34页
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2013年4月至12月
合并财务报表附注
项目 2013.4.1 本期增加 本期减少 2013.12.31
生育保险费 -27,683.24 149,947.81 122,264.57
（4）住房公积金 5,933.00 1,493,877.12 1,496,555.12 3,255.00
（5）辞退福利
（6）其他 2,595,717.16 2,762,518.78 1,900,665.38 3,457,570.56
其中：职工教育经费和工会经费 2,595,717.16 1,056,153.38 194,299.98 3,457,570.56
合计 8,056,172.01 38,813,641.43 29,368,586.69 17,501,226.75
(十七)应交税费
税费项目 2013.12.31 2013.4.1
增值税 5,182,796.01 -2,875,056.48
营业税 47,300.00
企业所得税 457,214.50 6,788,484.91
城市维护建设税 363,667.35 2,803.94
个人所得税 43,512.89 63,986.18
教育费附加 156,902.88 1,201.68
地方教育费附加 104,601.92 801.13
出口关税 5,467,343.77 54,573,157.42
印花税 1,427,947.48 2,085.98
合计 13,251,286.80 58,557,464.76
(十八)其他应付款
1、 其他应付款明细
项目 2013.12.31 2013.4.1
1年以内 2,753,096.19 2,552,310.04
1-2年 349,586.47 426,966.74
2-3年 86,728.97 58,398.54
3年以上 27,751.92 1,376.28
合计 3,217,163.55 3,039,051.60
2、 本报告期其他应付款中应付持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位情
况
单位名称 2013.12.31 2013.4.1
北京有色金属研究总院 420,617.12
合 计 420,617.12
3、 金额较大的其他应付款
单位名称 账面余额 性质或内容 备 注
北京有色金属研究总院 420,617.12 借款
4、 期末数中其他应付关联方款项情况见本附注七、（四）、4。
财务报表附注第35页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
(十九)其他流动负债
项目 2013.12.31 2013.4.1
科研拨款 17,135,819.40 21,043,112.04
合计 17,135,819.40 21,043,112.04
(二十)长期借款
借款类别 2013.12.31 2013.4.1
信用借款 3,986,719.27 4,386,956.94
合计 3,986,719.27 4,386,956.94
说明：中华人民共和国与国际复兴开发银行于1995年11月2日签署了《科技发展项目贷
款协定》；财政部与国家计委于1996年6月28日签署了《关于利用世行贷款实施“科技
发展项目”的协议》；国家计委科技发展项目办公室与金瓷科技实业发展公司于1996年1
月5日签署了《执行科技发展项目的委托协议》；金瓷科技实业发展公司由此取得了利用
“世行”贷款贷款人资格。北京有色金属研究总院于1996年11月12日与金瓷科技实业发
展公司签订了借款协议，共取得贷款300万美元，其中180万美元纳入国家统借统还，
120万美元由借款方归还。截至2013年12月31日尚有本息共计3,986,719.27元人民币未
归还。
(二十一)股本
2013.4.1 2013.12.31
本年 本年
投资者名称 所占比 所占比例
投资金额 增加 减少 投资金额
例（%） （%）
合计 100,000,000.00 100.00 100,000,000.00 100.00
北京有色金属研究总院 36,250,000.00 36.25 36,250,000.00 36.25
中国稀有稀土有限公司 36,250,000.00 36.25 36,250,000.00 36.25
北京科技风险投资股份有限公司 11,000,000.00 11.00 11,000,000.00 11.00
中国节能环保集团公司 10,000,000.00 10.00 10,000,000.00 10.00
上海科维思投资有限公司 5,500,000.00 5.50 5,500,000.00 5.50
甘肃稀土集团有限责任公司 1,000,000.00 1.00 1,000,000.00 1.00
(二十二)资本公积
项目 2013.4.1 本期增加 本期减少 2013.12.31
1.资本溢价（股本溢价） 11,810,000.00 11,810,000.00
2.其他资本公积 242,617.50 242,617.50
其中：其他 242,617.50 242,617.50
合计 12,052,617.50 12,052,617.50
(二十三)盈余公积
项目 2013.4.1 本期增加 本期减少 2013.12.31
法定盈余公积 97,136,855.34 6,581,091.22 103,717,946.56
财务报表附注第36页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
项目 2013.4.1 本期增加 本期减少 2013.12.31
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合计 97,136,855.34 6,581,091.22 103,717,946.56
(二十四) 未分配利润
2013年4月-12月
项 目
金额 提取或分配比例
期初未分配利润 741,186,068.75
加：本期归属于母公司所有者的净利润 47,308,787.14
减：提取法定盈余公积 6,581,091.22
提取任意盈余公积
提取储备基金
提取企业发展基金
提取职工奖福基金
提取一般风险准备
应付普通股股利 160,000,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 621,913,764.67
(二十五)营业收入和营业成本
1、 营业收入、营业成本
项 目 2013年4月-12月
主营业务收入 721,421,535.13
其他业务收入 2,718,276.56
营业成本 515,879,962.29
2、 主营业务（分产品）
2013年4月-12月
产品名称
营业收入 营业成本
稀土材料 719,937,572.86 515,484,530.80
技术服务 1,483,962.27 87,500.00
合计 721,421,535.13 515,572,030.80
3、 主营业务（分地区）
2013年4月-12月
地区名称
营业收入 营业成本
境内 220,319,098.47 201,621,194.57
境外 501,102,436.66 313,950,836.23
合计 721,421,535.13 515,572,030.80
财务报表附注第37页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
4、 2013年4月-12月公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 239,712,646.01 33.10
第二名 105,419,431.64 14.56
第三名 79,544,003.80 10.98
第四名 29,017,658.10 4.01
第五名 19,861,198.32 2.74
合计 473,554,937.87 65.39
(二十六)营业税金及附加
项目 2013年4月-12月 计缴标准（%）
营业税 47,300.00 5
城市维护建设税 2,385,518.49 7、5
教育费附加 1,033,872.62 3
地方教育费附加 689,248.43 2
出口关税 93,379,787.65
合计 97,535,727.19
(二十七) 销售费用
项目 2013年4月-12月
工资薪酬 1,563,212.95
办公费用 863,370.33
运输费 1,480,489.01
商检费 270,041.00
包装费 559,127.31
保险费 195,521.31
其他 1,360,519.82
合计 6,292,281.73
(二十八) 管理费用
项目 2013年4月-12月
工资薪酬 16,122,048.51
办公费用 3,211,183.79
折旧与摊销 871,643.01
修理费 179,168.75
研发支出 15,078,495.36
聘请中介机构费 445,456.41
咨询费 59,600.00
租赁费 245,671.97
基础设施维修费 789,767.36
税金 2,287,446.55
保险费 267,475.24
其他 984,352.84
合计 40,542,309.79
财务报表附注第38页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
(二十九) 财务费用
类别 2013年4月-12月
利息支出
减：利息收入 9,883,253.39
汇兑损益 9,933,295.88
其他 60,777.73
合计 110,820.22
(三十)资产减值损失
项目 2013年4月-12月
坏账损失 -615,869.99
存货跌价损失 14,605,449.36
合计 13,989,579.37
(三十一) 营业外收入
1、 营业外收入分项目情况
项目 2013年4月-12月 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计
其中：处置固定资产利得
处置无形资产利得
非货币性资产交换利得
盘盈利得 262.87 262.87
接受捐赠
政府补助 2,165,000.00 2,165,000.00
其他 687,599.91 687,599.91
合计 2,852,862.78 2,852,862.78
2、 政府补助明细
项目 具体性质和内容 形式 2013年4月-12月
西城区贷款贴息 西城区贷款贴息 政策性补贴 300,000.00
中关村专利促进资金 中关村国际专利促进资金 政策性补贴 165,000.00
乐山发改委天然灾害补助资金 乐山发改委天然灾害补助资金 政策性补贴 200,000.00
稀土产业调整升级专项资金 财政部环保改造奖励性补助 政策性补贴 1,500,000.00
合计 2,165,000.00
(三十二) 营业外支出
项目 2013年4月-12月 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计 28,556.53 28,556.53
其中：固定资产处置损失 28,556.53 28,556.53
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
财务报表附注第39页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
项目 2013年4月-12月 计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠 20,000.00 20,000.00
非常损失
其他 1,765.99 1,765.99
合计 50,322.52 50,322.52
(三十三) 所得税费用
项目 2013年4月-12月
按税法及相关规定计算的当期所得税 3,543,492.88
递延所得税调整 413,732.04
合计 3,957,224.92
(三十四) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
项 目 2013年4月-12月
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 48,634,446.44
加：资产减值准备 13,989,579.37
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 7,193,296.87
无形资产摊销 3,886.83
长期待摊费用摊销 525,352.64
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 28,556.53
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 9,933,295.88
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 413,732.04
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -3,647,944.13
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 50,585,744.75
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -46,866,865.15
其他
经营活动产生的现金流量净额 80,793,082.07
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 537,384,469.93
减：现金的期初余额 650,584,363.12
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -113,199,893.19
财务报表附注第40页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
2、现金和现金等价物的构成
项 目 2013年4月-12月
一、现 金 537,384,469.93
其中：库存现金 20,024.41
可随时用于支付的银行存款 121,756,770.43
可随时用于支付的其他货币资金 415,607,675.09
可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 537,384,469.93
六、 资产证券化业务的会计处理
无
财务报表附注第41页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
七、 关联方及关联交易
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 本企业的母公司情况 金额单位：人民币万元
母公司对本公 母公司对本公司
法定 本公司最终控
母公司名称 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 的表决权比例 组织机构代码
代表人 制方
(%) (%)
金属、稀有、稀土、贵金属 北京有色金属
北京有色金属研究总院 中央国企 北京 张少明 材料及合金材料的生产、研 102,665.80 36.25 36.25 40000094X
研究总院
制、销售等
(二) 本企业的子公司情况 金额单位：人民币万元
子公司全称 子公司类型 企业类型 注册地 法定代表人 业务性质 注册资本 持股比例(%) 表决权比例(%) 组织机构代码
乐山有研稀土新材料有限公司 控股子公司 有限责任 乐山市 李宗安 稀土材料 1100 71.37 71.37 79183198-5
廊坊关西磁性材料有限公司 控股子公司 有限责任 三河市 张少明 稀土材料 2500 66.00 66.00 66369992-4
(三) 本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
北京翠铂林有色金属技术开发中心 同一母公司
有研亿金新材料股份有限公司 同一母公司
有研粉末新材料（北京）有限公司 同一母公司
江苏省国盛稀土有限公司 参股公司
(四) 关联交易情况
1、 存在控制关系且已纳入本公司合并报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
财务报表附注第42页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
2、 采购商品/接受劳务情况
2013年4月-12月
关联方 关联交易内容 关联交易定价方式及决策程序
金额 占同类交易比例(%)
北京有色金属研究总院 采购材料 市场定价 9,055.55 0.01
北京翠铂林有色金属技术开发中心 采购材料 市场定价 119,594.53 0.02
有研亿金新材料股份有限公司 采购材料 市场定价 52,743.31 0.01
江苏省国盛稀土有限公司 稀土材料及加工费 市场定价 168,941,935.56 10.12
出售商品/提供劳务情况
2013年4月-12月
关联方 关联交易内容 关联交易定价方式及决策程序
金额 占同类交易比例(%)
北京有色金属研究总院 销售货物 市场定价 172,594.01 0.02
北京翠铂林有色金属技术开发中心 技术服务 市场定价 56,714.54 0.01
江苏省国盛稀土有限公司 销售材料 市场定价 153,846.16 0.04
3、 其他关联交易
公司本期按照房屋、设备租赁合同及综合服务协议，以现金结算方式向母公司北京有色金属研究总院支付房租933,407.05元、水电费
4,970,972.99元、综合服务费300,000.00元及其他费用107,985.45元。
4、 关联方应收应付款项
公司应收关联方款项
2013.12.31 2013.4.1
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
北京有色金属研究总院 24,840.00
财务报表附注第43页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
2013.12.31 2013.4.1
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付账款
北京有色金属研究总院 860,376.72 7,800.00
北京翠铂林有色金属技术开发中心 120.00
公司应付关联方款项
账面余额
项目名称 关联方
2013.12.31 2013.4.1
应付账款
北京有色金属研究总院 18,196.33
其他应付款
北京有色金属研究总院 420,617.12
预收账款
北京有色金属研究总院 24,840.00
有研粉末新材料（北京）有限公司 210.00
财务报表附注第44页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
八、 或有事项
本公司报告期内无应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
九、 承诺事项
本公司报告期内无应披露的承诺事项。
十、 资产负债表日后事项
根据2013年6月13日有研半导体材料股份有限公司与北京有色金属研究总院等9家法人
单位签订的《发行股份购买资产协议书》及其补充协议规定，有研半导体材料股份有限公
司拟购买北京有色金属研究总院持有的本公司85%的股权，经中国证券监督管理委员会
证监许可[2014]1号文件《关于核准有研半导体材料股份有限公司向北京有色金属研究总
院等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》予以核准，截止2014年1月7日，上述
股权已办理工商变更手续。
公司关联方有研亿金新材料股份有限公司2014年1月6日取得《准予变更登记通知书》
（（国）登记内变字[2014]第10号），公司名称变更为“有研亿金新材料有限公司”。
有研半导体材料股份有限公司于2014年3月10日，经中华人民共和国国家工商行政管理
总局批准，名称变更为有研新材料股份有限公司，注册资本为41,938.9166万元。
财务报表附注第45页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
十一、母公司财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 应收账款
1、 应收账款账龄分析
2013.12.31 2013.4.1
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内（含1年） 12,472,985.70 97.55 187,094.80 1.50 46,427,018.95 98.58 696,062.68 1.5
1-2年（含2年） 179,187.93 1.40 8,959.40 5.00 177,378.53 0.38 8,868.93 5.00
2-3年（含3年） 13,149.34 0.03 2,629.87 20.00
3-4年（含4年） 249,253.10 0.53 124,626.55 50.00
4-5年（含5年） 227,202.16 0.48 181,761.73 80.00
5年以上 134,000.00 1.05 134,000.00 100.00 2,000.00 2,000.00 100.00
合计 12,786,173.63 100.00 330,054.20 47,096,002.08 100.00 1,015,949.76
2、 应收账款按种类披露
2013.12.31 2013.4.1
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 12,786,173.63 100.00 330,054.20 2.58 47,096,002.08 100.00 1,015,949.76 2.16
其中：账龄组合 12,786,173.63 100.00 330,054.20 2.58 47,073,162.08 99.95 1,015,949.76 2.16
关联方组合 22,840.00 0.05
组合小计 12,786,173.63 100.00 330,054.20 2.58 47,096,002.08 100.00 1,015,949.76 2.16
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的应收账款
合计 12,786,173.63 100.00 330,054.20 2.58 47,096,002.08 100.00 1,015,949.76
财务报表附注第46页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2013.12.31 2013.4.1
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内（含1年） 12,472,985.70 97.55 187,094.80 46,404,178.95 98.58 696,062.68
1-2年 179,187.93 1.40 8,959.40 177,378.53 0.38 8,868.93
2-3年 13,149.34 0.03 2,629.87
3-4年 249,253.10 0.53 124,626.55
4-5年 227,202.16 0.48 181,761.73
5年以上 134,000.00 1.05 134,000.00 2,000.00 2,000.00
合计 12,786,173.63 100.00 330,054.20 47,073,162.08 100.00 1,015,949.76
财务报表附注第47页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
3、 本报告期应收账款中持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位情况
2013.12.31 2013.4.1
单位名称
账面余额 计提坏账金额 账面余额 计提坏账金额
北京有色金属研究总院 22,840.00
合计 22,840.00
4、 应收账款中欠款金额前五名情况
占应收账款总额的
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 比例(%)
第一名 客户 6,234,842.36 1年以内 48.75
第二名 客户 1,553,975.41 1年以内 12.15
第三名 客户 1,436,508.80 1年以内 11.23
第四名 客户 567,011.70 1年以内 4.43
第五名 客户 476,594.67 1年以内 3.73
合计 10,268,932.94 80.29
5、期末数中无欠关联方款项
财务报表附注第48页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
(二) 其他应收款
1、 其他应收款账龄分析
期末余额 2013.4.1
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内（含1年） 17,380,338.75 68.39 33,151.68 1.50 18,771,066.09 72.99 56,565.99 1.50
1-2年（含2年） 7,776,880.75 30.60 63,844.04 5.00 6,944,542.59 27.01 22,227.13 5.00
2-3年（含3年） 258,125.59 1.01 51,625.12 20.00
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上
合计 25,415,345.09 100.00 148,620.84 25,715,608.68 100.00 78,793.12
2、 其他应收款按种类披露
2013.12.31 2013.4.1
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
按组合计提坏账准备的其他应收款 25,245,117.24 100.00 148,620.84 0.59 25,715,608.68 100.00 78,793.12 0.31
其中：账龄组合 3,745,117.24 14.84 148,620.84 3.97 4,215,608.68 16.39 78,793.12 1.87
关联方组合 21,500,000.00 85.16 21,500,000.00 83.61
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 170,227.85 100.00
的其他应收款
合计 25,415,345.09 100.00 148,620.84 0.58 25,715,608.68 100.00 78,793.12 0.31
财务报表附注第49页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
说明：组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2013.12.31 2013.4.1
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内（含1年） 2,210,110.90 59.02 33,151.68 3,771,066.09 89.45 56,565.99
1-2年（含2年） 1,276,880.75 34.09 63,844.04 444,542.59 10.55 22,227.13
2-3年（含3年） 258,125.59 6.89 51,625.12
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上
合计 3,745,117.24 100.00 148,620.84 4,215,608.68 100.00 78,793.12
3、 本报告期其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
4、 应收关联方账款情况
单位名称 与本公司关系 账面余额 占其他应收款总额的比例(%)
乐山有研稀土新材料有限公司 子公司 21,500,000.00 72.66
财务报表附注第50页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
(三) 长期股权投资
其中：联营及 在被投资单
合营企业其 在被投资 在被投资 位持股比例 本期计
核算 增减变 减值 本期现
被投资单位 投资成本 2013.4.1 他综合收益 2013.12.31 单位持股 单位表决 与表决权比 提减值
方法 动 准备 金红利
变动中享有 比例() 权比例() 例不一致的 准备
的份额 说明
中铝广西有色稀土开发有限公 成本法 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 10.00 10.00
司
乐山有研稀土新材料有限公司 成本法 7,850,000.00 7,850,000.00 7,850,000.00 71.36 71.36
江苏省国盛稀土有限公司 成本法 13,613,694.74 13,613,694.74 13,613,694.74 20.00 20.00
廊坊关西磁性材料有限公司 成本法 16,500,000.00 16,500,000.00 16,500,000.00 66.00 66.00
合计 87,963,694.74 87,963,694.74 87,963,694.74
说明：
（1）2011年5月30日，本公司与中铝广西有色稀土开发有限公司（以下简称中铝广西）、广西有色金属集团集团有限公司签订股权转让协议，协议规定：本
公司对中铝广西约定的出资金额为5,000万元，其中第一期已现金出资1,000万元。本公司将持有的江苏省国盛稀土有限公司（以下简称江苏国盛）的80%股权
对中铝广西进行第二期出资；江苏国盛80%股权经各方确定的价值为12,883.32万元，超出本公司本期应出资金额为额（4,000万元）8,883.32万元，超出部分的
出资由中铝广西购买。
（2）2012年1月5日，本公司以11,272,900.00元的价格购买国泰半导体材料有限公司持有的江苏国盛7%的股权，完成上述股权变更后本公司持有江苏国盛20%
的股权。
（3）截止2011年12月31日，本公司持有江苏国盛93%股权的投资成本为56,795,573.68元，2012年1月购入7%的股权后投资成本为68,068,473.68元，出售
80%股权的投资成本为54,454,778.94元，剩余20%股权的投资成本为13,613,694.74元。
财务报表附注第51页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
(四) 营业收入和营业成本
1、 营业收入、营业成本
项 目 2013年4月-12月
主营业务收入 719,299,569.31
其他业务收入 1,898,914.43
营业成本 520,428,609.12
2、 主营业务（分产品）
2013年4月-12月
产品名称
营业收入 营业成本
稀土材料 717,815,607.04 521,186,091.39
技术服务 1,483,962.27 87,500.00
合计 719,299,569.31 521,273,591.39
3、 主营业务（分地区）
2013年4月-12月
地区名称
营业收入 营业成本
境内 218,197,132.65 207,322,755.16
境外 501,102,436.66 313,950,836.23
合计 719,299,569.31 521,273,591.39
4、 2013年4月-12月公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 239,712,646.01 33.24
第二名. 105,419,431.64 14.62
第三名 79,544,003.80 11.03
第四名 29,017,658.10 4.02
第五名 19,861,198.32 2.75
合计 473,554,937.87 65.66
(五) 现金流量表补充资料
项 目 2013年4月-12月
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 44,136,288.89
加：资产减值准备 13,989,381.52
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 4,769,810.64
无形资产摊销 3,886.83
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 27,452.49
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务报表附注第52页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
财务费用（收益以“－”号填列） 9,933,295.88
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -209,408.40
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -171,420.66
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 52,321,901.39
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -53,768,901.98
其他
经营活动产生的现金流量净额 71,032,286.60
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 515,937,377.45
减：现金的期初余额 628,210,522.55
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -112,273,145.1
十二、补充资料
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
当期非经常性损益明细表
项 目 2013年4月-12月
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受 2,165,000.00
的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金
融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供
出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
财务报表附注第53页
有研稀土新材料股份有限公司
2013年4月至12月
合并财务报表附注
项 目 2013年4月-12月
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
其他符合非经常性损益定义的损益项目 637,540.26
所得税影响额 -420,381.04
少数股东权益影响额（税后）
合计 2,382,159.22
十三、财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会批准报出。
有研稀土新材料股份有限公司
二�一四年四月二日
财务报表附注第54页
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