厦门钨业：江西都昌金鼎钨钼矿业有限公司盈利预测审核报告
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以汪西都 昌金鼎钨钼矿 业有限公 司为 会计 主体编制 的
盈利预测报告 的编制基础和基本假设
重要提示 :厦 门钨业股份有限公司 (简 称厦门钨业 )拟 收购资产为厦 门二虹钨钼股份有
(简 称都 昌金鼎或本 公司 )
限公司 (简 称厦门三虹 )持 有江西都 昌金鼎钨钼矿业有 限公司
的⒃%股 杈 。拟收购资产 盈利预测报告是经 由都 昌金鼎管 理层在最佳估计假设 的基础 上
并遵循谨慎性原则编制的 ,但 盈利预测所依据 的各种假设具有 不确定性 ,实 际结果 可能
与预测性财务信 息存在 差异 ,请 投资者进行投资决策时应谨慎使用 。
一、盈利预浏 的编制基础
1、 厦门钨业股份有 限公司拟收购厦门三虹钨钼股份有 限公司持有江西都 昌金鼎钨 钼
(上
矿 业有 限公司的⑴%股 权 。该事项属于 《上海证券交易所 上 市公司关联交易实施指 引》
证公字 (⒛ 11)5号 )“ 第四十八条 上市公司拟购买关联人 资产的价格超过账面值 10O0/o
”
的袁大关联交易 情况 ,上 市公司应 当提供拟购 买资产的盈利预测报告 ,无 法提供盈利
预测报告 的 ,应 当说明原 因 ,在 关联交易公告中作出风险提示 ,并 详细分析本 次关联交
易对公司持续 经营能力和未来发展的影 响 。
2、 都 昌金鼎 以业经福建华兴会计师事务所有 限公司审计 的⒛ 12年 度的财务报 表为
基础 ,结 含都 昌金鼎⒛ I3年 度财务预算及 ⒛ 14年 度 、⒛ 15年 度预计 生产计划及其他相
关资料 ,充 分考虑都 昌金鼎⒛ ⒙年度至⒛巧年度间的基建完 工 时间 、经 营能力 、市场需
求 以及本报告所述各项基本假设的前提下 ,遵 循 谨慎性原则编制⒛ 13年 度 、⒛ 1吐 年度
和 ⒛ ⊥5年 度盈利预测报 告 。
3、 都 昌金鼎盈利预测是遵循我 国现行法律 、法规 、企业会计准则和应用指南及准则
―般公认的会计原 则 ,并 采用适当的方法编制 的 ,所 依据的主要会计
解释 的规定 ,按 照
―致 。
政策和会计估计在各 重要方面均与都 昌金鼎实际采川的会计政策 和会计估计
二 、盈利预浏所依据 的基本假设
本公司⒛ 13午 度 、⒛ 14年 度和⒛ 15年 度盈利预测基于 以下豆要假设 :
1、 盈利预测期间 ,本 公司所遵循 的中国现行 的法律法规 、政策 以及 当前社会政治 、
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以汪西都 昌金鼎钨钼矿 业有 限公 司为会计 主体编制 的
盈利预测 说 明
三虹钨
重要提示 :厦 门钨业股份有限公司 (简 称厦门钨业 )拟 收购资产为厦门
(简 称
钼股份有限公司 (简 称厦门三虹 )持 有江西都昌金鼎钨钼矿业有限公司
理
都昌金鼎或本公司 )的 60%股 权 。拟收购资产盈利预测报告是由都 昌金鼎管
层在最佳估计假设 的基础上并遵循谨慎性原则编制的,但 盈利预测所依据的各
种假设具有不确定性,实 际结果可能与预 信u息 存在差异,谭 投资者进
行投 资决策 时应谨慎 使用 。
一、拟收购资产概况
(― )公 司简介
,公 司注册
都 昌金鼎成立于 2007年 1月 1s日 ,在 都 昌县 工商行政管理局登记注册
地址 :江 西省都昌县 上塘镇阳储 山;法 定代表 人 :郭 天煌 ;注 册资本
:16000万 尢 ;公
司类型 :有 限责任公 司 ;公 司现有员工 夕2名 ,其 中 ,技 术管理干部 30人 ,岗 位员△
133人 。设有综含管理部 、人力资源部 、安仝生产部 、选矿部 、矿 山部 、营销部 、财务
部。
20⒓ 年 ⒓ 月 31口 ,都 昌金鼎注 册 资本 结构 :
股东名称 出资额 (万 元 )
出资 比例
600.OO 60,OO%
厦门三虹钨钼股份有 限公司 9、
6`400.00 40,00%
中信信托有 限责任公司
16`000.OO 】OO.O0%
合计
(二 )核 心 资产
本公司 目前拥有 的核心 资产 :阳 储 山钨钼矿采矿权 ;阳 储 山钨钼矿 珏,mo口 电/口 采选
技改项 目第 1期 项 日用地 国有建设用地使用权 ;技 改项 目固定资产和在建 △程 ,包 括建
筑物 、构筑物 、机械设备和在建 工程等 。
1.阳 储 山钨钼矿采矿权
⒛08年 8用 13口 ,江 西省 ll？ lj∶ 丨
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||刂 邵吕个卉l颁 发 《采矿许 叫||r》 (证 弓
:
3600000820260)` 《采矿许 rll}li》 亻丨效期 为20午 (即 2008年 8丿 j至 2028午 8月 ),矿 丨κ丨Ⅱ亍
积为3.375平 方公里 ,生 产规模 为⒕8.5万 吨/勹 i;开 采矿种 :钨 矿 、钼 ;丌 采方式 :拓 大
/地 下开采 。
20H年 1月 ,政 府主管部门规范 《采矿许 可证》证号编排方式 ,江 西省 国土厅 向都
昌金鼎颁发 《采矿许可证》,证 号:C360000201IO13⒛ OlO3"4。 《采矿许可证》有效期
变更为夕午7个 月 (即 2OI1午 1月 II口 至⒛ ⒛ 年8月 11日 )。
2,资 源储量
阳储 !|丨 钨钼矿资源储 量 :
钨矿石量〓 (333)+O.丐 坨 sB1,7O+0.巧 〓1明 6,⒛ 万吨
Wo3金 属 量 〓 (333)× O乃 丬 ⒛ 12× O凡 圮 臼 sO(吨 ),平 均 品 位 O,⒑ 0%;
伴 生 Mo金 属量〓 (333)× O.巧 彳夕3× O乃 与夕9,75(口 电),平 均 品位 0.m8%;
钼矿石量〓 (333)× 0.75〓 1砭 5.IO× O.75〓 1068.s3万 吨
Mo金 属量〓 (333)× O.巧 圮 221× O乃 乩⒗5.” (吨 ),平 均品位0,Os8%;
伴 生Wo3金 属量〓 (333)× O凡 巧夕 6× O乃 丬 ),平 均晶位O.Os%。
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预测资源储量 (334)?2"7,6万 吨 (其 中钨金属量47`4I0吨 ),勘 探程度较低 。
3.工 程建设
都 昌金鼎 4500吨 口处理量的采选 生产线 工程正在建设中 ,选 矿厂厂房 、厂区附属
设施 、供水供 电、选矿设备安装 、生活区及 附属等 工程 己基本建设完成 ,尾 矿管道安装 、
尾矿库建设 、炸药库和油库建设预计 于 20L3年 第 1季 度建设完成 ,计 划于 2013年 第 二
季度建成投产 。
二、主要会计政策
1、 财务报表 的编制基础
公司 以持续经营为基础 ,根 据实际发 生的交易和事项 ,按 照 《企业会计准则一 基本
准则》和其他各项具体会计准则 、应川指南及准则解释 的规定进行确认和计量 ,在 此基
础上编制财务报表 。
2、 遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符含企业会计准则的要求 ,真 实 、完整地反映了公司的财务状
况 、经 营成果和现金流量等有关信息 。
3、 会计期间
公司会计年度为公历饵午 I月 1[丨 至 I2川 31|l。
4、 记账本位 币
公司以人 民币为记账本位 币。
5、 现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物 ,是 指 公司持有的期限短 (一 般是指
从购买 日起 二 个月内到期 )、 流动性强 、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小
的投资 。
受到限制的银行存款 ,不 作为现金流量表 中的现金及现金等价物 。
6、 外 币业 务核算方法
发生外 币业 务时 ,外 币金额按交易发 生 口的即期汇率 (中 国人 民银行授权 中国外汇
交易中心公布的中间价 )折 算为人 民币入账 ,期 末按照下列方法对外 币货 币性项 目和外
币非货 币性项 日进行处理 :
(1)外 币货 币性项 目,采 用资产负债表 口即期汇率折算 。因资产负债表 日即期汇
率与初始确认或者前 一资产负债表 日即期汇率不 同而产生的汇兑差额 ,计 入 当期损益 。
⑿ )以 历史成本计量的外 币非货 币性项 卩,仍 采用交易发生 日的即期汇率折算 ,
不改变其记账本位 币金额 。
(3)对 以公允价值计量的外 币非货 币性项 目,按 公允价值确定 日即期汇率折算 ,
由此产生的汇兑损益作为公允价值变动 ,计 入肖期损益 。
外 币汇兑损益除与购建或者生产符含资本化条件 的资产有关的外 币专 门借款产生
的汇兑损益 ,在 资产达到预定可使用或者可销售状态前计 入符合资本化条件 的资产 的成
本 ,其 余均计 入 当期损益 。
7、 金融△具
(1)分 类
金融工具分为下列五类 :
A、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ,包 括交易性金
融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量 且其变动计入 当期损益 的金融资产或
金融负债 ;
B、 持有至到期投资 ;
C、 贷款和应收款项 ;
D、 可供 出售金融资产 ;
E、 其他金融负债 。
(2)确 认依据和计童方法
金融 Πl具 的确认依据为 :肖 公司成为金融 丁具合 ]的 一方
|。 |{刂 ,确 认与之相关的金融
资产或金融负债 。
金融 △具的计量方法 :
A、 以公允价值计量 且其变动计入肖期损益的金融资产或金融负债 :按 照取得时的
公允价值作为初始确认金额 ,相 关的交易费川在发生时计入肖期损益 。支付的价款 中包
含 已宣告发放的现金股利或债券利息 ,单 独确认为应收项 日。持有期间取得的利息或现
金股利 ,确 认为投资收益 。资产负债表 口,将 其公允价值变动计 入 肖期损益 。
B、 持有至到期投资 :按 取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 。
支付的价款 中包含 已宣告发放债券利息的 ,单 独确认为应收项 冂。持有期间按照实际利
率法确认利息收入 ,计 入投资收益 。实际利率与票面利率差别很小的 ,可 按票面利率计
算利息收入 ,计 入投资收益 。处置持有至到期投资时 ,将 所取得价款与该投资账面价值
之间的差额计入投资收益 。
C、 应收款项 :按 从购货方应收的合 同或协议价款作为初始入账金额 。单项金额章
大的应收款项持有期间采用实 际利率法 ,按 摊余成本 进行后续计量 。
D、 可供 出售金融资产 :按 取得该金融资产 的公允价值和相关费用之和作为初始确
认金额 。支付的价款 中包含 了已宣告发放的债券利息或现金股利 的 ,单 独确认为应收项
冂。持有期间取得的利息或现金股利 ,计 入投资收益 。期末 ,町 供 出售金融资产 以公允
价值计量 ,且 公允价值变动计 入 资本公积 (其 他资本公积 )。
处置可供出售金融资产时 ,将 取得的价款与该金融资产账面价值之 间的差额 ,计 入
当期损益 ;同 时 ,将 原直接计 入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额
转 出 ,计 入 当期损益 。
E、 其他金融负债 :按 其公允价值和相关交 易费用之和作为初始入账金额 ,除 《企
业会计准则第 ⒛ 号―― 金融 工具确认与计量 》第三 十三 条规定的三 种情况外 ,按 摊余
成本进行后续计量 。
(3)金 融资产和金融负债 的公允价值确定方法
存在活跃市场 的金融 △具 ,以 活跃市场 的报价确定其 公允价值 ,活 跃市场的报价包
括易于定期从交易所 、经纪 商 、行业 协会 、定价服务机构等获得 的价格 ,且 代表 了在公
平交易中实际发生的市场交易额 的价格 ;不 存在活跃市场 的金融资产或金融负债 ,采 用
估值技术确定其公允价值 。估值技术包括参考熟悉情况并 自愿交易的各方最近进行 的市
场交易中使用的价格 、参照实质 上相 同的其他 金融工具的当前公允价值 、现金流量折现
法和期杈定价模型等 。
α )金 融资产转移 的确认依据和计童方法
金融 资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬 终止确认该金融资产 (确 认新资产
`/负
放弃 了对该金融资产 控 仂
既没有转移也
芾刂
没有保留金融 资产
按照继续涉入所转移金融 资产 的
所有权上几 乎所有 未放弃对该金 融资产控
程度确认有 关资产和负债及任何保 留
的风险和报酬 帝刂
权益
保留了金融资
产所有权上几乎所 继续确认该金融 资产 ,并 将收益确认为负债
有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整 体转移和部分转移 。
A、 金融 资产整体转 移满足终止确认条件 的 ,应 当将下列两项金额的差额计入 当期
损益 :所 转移金融资产 的账面价值 ;因 转移而收到的对价 ,与 原苴接计入 所有者权益 的
公允价值变动累计额之和 。
B、 金融 资产部分转 移满足终止确认条件 的 ,应 当将所转移金融资产整体的账 面价
值 ,在 终止确认部分和未终止确认部分之间 ,按 照各 自的相对公允价值进行分摊 ,并 将
下列两项金额的差额 计入 当期损益 :终 止确 认部分的账面价值 ;终 止确认 部分 的对价 ,
与原直接计入所有者杈益的公允价值变动累计额 中对应终止确认 部分的金额之和 。
金融资产转移不满足 终止确认条件的 ,继 续确认所转移的金融资产整体 ,并 将收到
的对价确认为―项金融负债 。
(5)金 融负债 的终止确认条件
金融负债的现 时义务全部或 部分 已经解除的 ,才 能终止确认该金融 负债或其 一 部分 。
如存在下列情 况 :
A、 公司将用于偿付金融负债 的资产转入某个机构或设立信托 ,不 应肖终止确 认该
金融 负债 。
B、 公司与债杈人之 间签订协议 (不 涉及债务重组所指情形),以 承担新金融负债方
式替换现存金融负债 ,且 新金融负债与现存金融负债 的合 同条款实质上不 同的 ,应 当终
止确认现存金融负偾 ,并 Fl l时 确认新金融负偾 。
(6)金 融资产 l减 值准备计捉 方法
以公允价值计童且共变动计入 肖期损益 的金融 资产不需要进
行减值测 试。
期末对 持有至 到期投 资的账 而价值进行检查 ,有 客观证据表明其
发 Ji了 减值的 ,根
据其账面价值与预计未来现金流量现值之 间差额计算确认
减值损失 ;计 提后如有证据表
明其价值 已恢复且 客观⊥与确认该损失后发生 的事项 有关 ,原
确认的减值损失可予 以转
回 ,记 入 当期损益 ,但 该转回 的账面价值不超过假定不 计提减
值准备情况下该金 融资产
在转回 日的摊余成本 。
期末对应 收款项的减值处理见 附注二 、8。
期末 ,如 果可供出售金融 资产的公允 价值发生较大幅度下降,或
在综含 考虑各种相
关因素后 ,预 期这种下 降趋势属于非暂时性 的 ,认 定该可
供出售金 融资产 已发生减值 ,
并确认碱值损失。在确认减值损失时 ,将 原直接计入所有者
权益的公允价值下 降形成的
累计损 失― 并转 出,计 入 当期损失。该转 出的累计损失 ,为 可供出售金融
资产的初 始取
得成本扣 除 已收回本金和 已摊 销金额 、当前公允价值和 原 已 入
计 损益的减 值损失后 的余
额 。对于 已确 认减 值损失的可供出售债 务工具 ,在 随后的
会计期 间公允 价值 已⊥ 升且客
观上与确认原减值损失确认后发生 的事项有关 的 ,原 确认的减
值损失予 以转回 ,计 入 肖
期损益 。可供 出售杈益△具投资发生的减值损失 ,不 通过损益转回。
(7)衍 生金 融工具
公 司利用如远期外汇合约和利率掉期等衍生金融△具规避汇
率和利率 变动风险。衍
生金融 I具 初始 以衍生交易舍 同签订 当 日的公允价值 计量 ,并
以其公允价值进 行后续计
量 。公允价值 为正数的衍生金融 I具 确认为 ―项资产 ,公
允价值 为负数 的衍生金 融△具
―
确认为 项负债 。
公司根据政策 管理衍生金融 I具 的应用 ,并 以书面 方式列 明与公司风
险管理策 略一
致的衍生金 融工具应用原则 。
衍生金融工具的后 续计量时 ,因 公允价值变动而产生 的利得或 损失在利润表
中确认。
对于符合套期会计处理 的衍生金融工具 ,确 认任何产生 的利得或损失取决于
被套期项 日
的性质 。不符合套期会计处理 的衍生金融工具分类为 以公允价值计量且
其变动计入 肖期
损益的金融 资产及金融 负债 。
8、 应收款顼
公司应收款项主要包 括应收账 款 、长期应收款、其他应收款 。在资产负债表 口有
客
观证据表 明其发生 了减值的 ,公 司根据其账面 价值与预计未来现金流量现值之 间差额
确
认减 值损失。本公司收回应 收款项 时 ,将 取行的价款和应
收款顶 账而价值之问 的差额讠 |
入 当期损益 。
(1)单 项金额章大并单项 计提坏账准备的应
收款项
单项金 额孟大的判断 单项金 额熏大的应 收款项 指单项金额超过 ⒛0万 九人
依据或金额标准 民币的应 收款项
芈狸进仃硕值测试 ,何 客观证据表 明其发生 了减值的 ,
应 肖根据其 未来现金流量现 值低于其账面价值的差 额确认
单项金 额重大 并单项
减值损失 ,个 别认定计提坏账 准备 ,经 减值测试后不存在
计提坏账准备的计提方法
减值的 ,应 当包括在 具有类 似风险组 合特征的应 收款项 中
计提坏账 准备 。
(2)按 组合 计提坏账准备应 收款项
按组合计提坏账准 备的
组 合 名称 确定纽含的依据
计提方法
对象组 合 2、 应收职 I个 人备用金借款 不计提 坏账准备
3、 有确凿证据表 明该项应 收款
项能仝额收回的 ,如 欠款单位 以价值
相当的可变现 资产作抵押 的 。
账龄组合 账龄状 态 账龄分析法
组合 中,采 用账龄 分析法计提坏账准备 的
应收账 款计提 其他应收款计提
账龄
比例 比矽刂
1午 以内 (含 1年 ) 1% 1%
1-2年 (含 2年 ) 10% 10%
2-3年 (含 3午 ) 50% 50%
3年 以上 I00% 100%
ω )单 项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的应 收款项
⊥o
单项 汁提坏账准 备的 应收款顶的未来现 个流 挝觇 伍与 以贝κ龄为估丿|j∴ κ、脸特
理由 征的丿ψ收寸丿(项 何:!个 的末来现佥流童现值 存在显若左异 。
对有客观证据 丧+ll叫 能发生 了减值的应 收款项 ,将 共
坏账准备的计提方法 从相关纽含中分离出来 ,ψ 独进行减值测试 ,确 认减值损
失。
“ )坏 账确认的标 准
因债务人破产 ,依 照法律程 序清偿后 ,确 定无法收 回的应收款项 ;
因债务人死亡 ,既 无遗产可供清偿 ,又 无义务承担人 ,确 定无法收回的应收款项 ;
冈债务人逾期三 午未履行偿债义 务 ,并 且有确 凿证据表 明无法收回或 收回的可能性
不大的应收款顼 。
9、 存货
(1)存 货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有 以备销售 ,或 者仍然处在生产过程 ,或 者在生
产或提供劳务过程 中将消耗的材料或物资等 ,包 括各类 原材料 、包装 物 、低值 易耗 品、
在产品、产成晶 (库 存商品 )等 。
⑿ )发 出存货 的计价方法
存货按照成本进行初始计量 。存货成本包括采购成 本 、加 工成本和其他成本 。应计
入存货成本的借款费用 ,按 照 《企业会计准则第 I7号 ―― 借款费用》处理。投资者投
入存货的成本 ,应 当按照投资合 同或协议约定的价值确定 ,但 含 同或协议约定价值不公
允的除外 。
发出存货的计 价方法 :采 用加权平均法核算 。
ω )存 货可变现诤值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价 ,存 货期末可变现净值低于账面成本的 ,按
差额计提存货跌价准备 。可变现净值 ,是 指在 日常活动 中 ,存 货 的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本 、估计 的销售费用 以及相关税费后 的金额 。
A、 存货可变现净值的确定依据 :为 生产 而持有的材料等 ,用 其 生产 的产成品的可
变现净值高于成本的 ,该 材料仍然应 当按照成本计量 ;材 料价格 的下降表 明产成品的可
变现净值低于成本 的 ,该 材料应 当按照可变现净值计量 。
为执行销售合 同或者劳务合 同而持有的存货 ,其 可变现净值应 当以合 同价格为基础
计算 。企业 持有存货的数量多于销售合同订购数量的 ,超 出部分的存货的可变 现净值应
当以一股销售价格为基础计算 。
B、 存货跌价准 备的计提方法 :按 单个存货项 丨l的 成本 与丨刂变现诤值孰低法 计捉存
货跌价准备 ;但 对于数童 繁多 、单价较低的存 货按存货类 乃刂讠|捉 存货跌价准备。
(4)存 货的盘存 刂度 {仁
采川永续盘存制。
ω )低 值易耗品及 包装物的摊 销方法
“― ”
采用 次摊销法 核算 。
10、 固定资产
(1)田 定资产的确认条件
田定资产系使用寿命超过 ―个会计年度 ,为 生产 商品 、提供劳务、出租或经营 管理
所持有的房屋 及建筑 物 、机器设备、电子设备 、器具及家具 、运输 设备 。
田定资产的计价方法 :固 定资产按照成 本进行初始计量 。投资者投入 固定资产的成
本 ,按 照投资合 同或协议约定的价值确定 ,但 合 同或协议约定价值不 公允的除外 。企业
对 川定资产 使用过程 中发生的更 新改造支 出、大修理费用等 ,符 含 l0l定 资产确认条件 的 ,
计 入 凵定资产成本 ,同 时将被替换部分的账面价值扣 除 ,不 符合凹定资产确认条件 的计
入 肖期损益 。
非货 币性资产 交换 、债务重组、企业含 并和融资租赁取 得的旧定资产 的成本 ,分 别
按照 《企业会计准则第 7号 ― 非货 币性资产交换》、《企业会 计准则第 12号 一 债务重组》、
《企业会计准则第 ⒛ 号― 企业合 并》和 《企业会计准则第 2I号 一 租赁》确定 。
⑿ )各 类固定资产 的折 旧方法
采用直 线折 旧法 。固定资产按照 成本进行初始计量 ,除 己提足 折 旧仍继续使用 的固
定资产和 单独计价入账 的土地外 ,公 司对所有 固定资产计提折 旧。田定资产从其达 到预
定可使用状 态的次月起 ,采 用年限平均法提取折 旧。但对 已计提 减值准备的固定 资产在
计提折 丨凵时 ,按 该项 固定资产 的账面价值 ,即 固定资产原值碱去累计折 旧和 已计提 的减
值准备 以及 尚可使用年限重新计算确定折 旧率和折 旧额 。
各类 固定资产 的估计残值率 、折 旧年 限和年折 旧率如下
类别 折 旧年 限 预计残值率 α ) 年折 旧率 (%)
房屋建筑物 20 5 吐.75
机器设备 10 5 9.50
交通运输设备 4 5 23.75
其他设备 3 5 31.67
公司于每年午度终 了,对 固定资产的使用寿命、预计诤残值和折 旧方法进行复核 。
12
使用寿 命预 计数与原先估计数有左畀 n1,应 当调整 h叫 定资产+lt|{j灯 命:"讠 {净 残仳预 汁
i先 亻l1讠 |数 仃寿畀的 ,应 肖调整 预汁诤残值 ;与 |川 定资产亻∫it的 外济利 0j实 现
jt政 策 计提 折 旧
方式有审大改变的 ,改 变川定资产折 |凵 方法 。公 司矿 山设 各 按 上 ,
不提 取 维简 费 。
(3)lol定 资产 的减值测试和减值准备计 提方法
期末 ,公 司按田定资产的减值迹象判断是否应 肖计提减值准各 ,肖 h叫 定资产可收回
金额低于账面价值时 ,则 按单项 田定资产可收回金额低于账面价值的差额计提 ol定 资产 l？
减值准备 。肖单项资产的可收回金额难 以进行估计 的 ,以 该资产所属的资产组为基础确
―
定资产组的可收回金额 。资产减值损失 经确认 ,在 以后会计期间均 不再转回 。
n1收 回金额根据国定资产的公允价值 减去处 置费用后的净额与资产预计末来现 金
流量的现值两者之间较高者确定 。
田定资产的公允价值 减去处置费用后的净额 ,根 据公平交 易中销售协 议价格减去可
直接归属于该资产 处置费用的金额确定 :不 存在销售协议但存在资产活跃市场 的 ,按 照
该资产的市场价格 减去处置费用后 的金额确定 :在 不存在销售协 议和资产活跃市场 的情
况下 ,以 可取得的最佳信息为基础 ,估 计资产 的公允价值减去处置费用后的净额 ,该 净
额可 以参考 同行业 类似资产的最近交易价格 或者结果进行估计 。按照 上述规定仍然无法
可靠估计固定资产的公允价值减去处置费用后 的净额 的 ,以 该资产预计未来现 金流量的
现值作为其 可收回金额 。
固定资产预计未来现 金流量的现值 ,按 照该等资产在持续使 用过程中和最终处置时
所产 生的预计未来现金流量 ,以 市场利率为折现率对其进行折现后 的金额加 以确定 。
α )融 资租 入罔定资产的认定依据 、计价方法、折 旧方法
―
公司租赁资产符合下列 项或数顼标准 的 ,认 定为融资租赁 固定资产 :
A、 在租赁期属满时 ,租 赁资产的所有权 转移给承租人 ;
B、 承租人有购买租赁资产的选择杈 ,所 订立 的购买价款预计将远低于行使选择杈时租
赁资产的公允价值 ,冈 而在租赁开始 日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权 ;
C、 即使资产的所有权不转移 ,但 租赁期 占租赁资产使用寿命的 75%以 上 ;
D、 承租人在租赁开始 日的最低租赁付款额现值 ,几 乎相当于租赁开始 口租赁资产
公允价值 ;出 租人在租赁开始 日的最低租赁收款额现值 ,几 乎相当于租赁开始 口租赁资
产公允价值 ;
E、 租赁资产性质特殊 ,如 果不作较大改造 ,只 有承租人才能便用 。
在租赁开始 口,公 司将租赁开始 日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中
较低者作为租入 资产的入账价值 ,将 最低租赁付款额作为长期应付款 的入账价值 ,其 差
额作为未确认融 资费用 ,融 资租入田定资产的折 |凵 政策与 自有 u丨 定资产 ―致 。
H、 在建工程
在建 I程 以实际成本计价 。其 中为△程建 设项 目而发生的借款利息支 出和外 币折算
差额按照 《企业会计准则第 17号 ―― 借款 费用》的有关规 定资本化或计入肖期损益 。
在建 I程 在达到预计使川状态之 口起不论工程是否办理竣工决算均转入 固定资产 ,对 于
未办理竣△决算手续的待办理 完毕后再作调整 。
期末 ,公 司按在建 T程 的减值迹象判断是否应 当计提减值准备 ,当 在建 △程可收回
金额低于账面价值 时 ,则 按单项 工程可收回金额低于账 面价值 的差额计提减值准备 。资
产减值损失―经确认 ,在 以后会计期 间均不再转回。
12、 借款费用
(I)借 款费用资本化的确认原则
借款 费用包括囚借款发生的利息、折价或溢价 的摊销和辅助费用 ,以 及 囚外 币借款
而发生的汇兑差额 。公司发生的借款费用 ,可 直接归属于符合资本化 条件的资产的购建
或者生产的 ,应 予 以资本化 ,计 入相关资产成本 :其 他借款费用 ,在 发生时根据其发生
额确认为费用 ,计 入 肖期损益 。
符合资本化条件 的资产 ,包 括需要经过相当长 时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的 l0l定 资产 、投资性房地产和 存货等资产 。
借款费用同时满足下列条件 ,开 始资本化 :
A、 资产支 出已经发生 ,资 产支 出包括为购建或者生产符合资本化条件 的资产而 以
支付现金 、转移非现金资产或者承担带息债 务形武发生的支 出 ;
B、 借款费用 已发生 ;
C、 为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动 已经开始 。
⑿ )借 款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件 的资产发生 的借款 费用 ,满 足上述资本化条件 的 ,
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的 ,计 入该 资产的成本 ,若 资产 的购
建或者生产活动发生非正常中断 ,并 且 中断时间连续超过 3个 月 ,暂 停借款费用 的资本
化 ,将 其确认为当期费用 ,直 至资产的购 建或者生产活动重新开始 ;当 所购建或生产 的
资产达到预定可使用或者销售状态时 ,停 止其 借款费用 的资本化 。在达到预定可使用或
者可销售状态后所 发 生 的借款费用 ,于 发生肖期直接计入财务费用 。
ω )借 款费用资本化金额的计算方法
在资本化期 问内,每 ―会计期 问的利 (包 括折 价或溢 阶的
'U、 摊俏 )资 本化金 额 ,按
照下列规定确定 :
为购 建或者生产符合资本化条 件的资产 而借入 专门
A、
借款的 ,以 专门借款主h期 实
际发生 的利 息费用 ,减 去将 尚未动 用的借款 资金存入
银行取得的利息收入或进 行暂 眭 j勹
H？
投资取得的投 资收益后 的金额确定。
B、 为购建或者生产符含资本化条件的资产 而 占用 了―
般借款 的 ,根 据累计 资产支
出超过 专 门借款部分 的资产支 出加权 平均数乘 以所
占用 一般借款 的资本化率 ,计 算确定
―
般借款应 予资本化的利息金 额 。
13、 无形 资产
(1)无 形资产 的计价 方法
无形 资产按取得 时的实际成本 计量。购入 的无形
资产 ,其 实际成 本按实际支付 的价
款确定 。购买无形 资产的价款超过正 常信用条件延期
支付 ,实 质上具有融资性质 的 ,无
形资产 的成 本 以购 买价款 的现值 为基础确 定 。实际支
付的价款 与购买价款的现值之 间的
差额 ,除 应予 资本化 的以外 ,在 信用期 间内计入
当期损益 。
公司 内部 自行开发的无形资产 ,在 研究开发项 目研究
阶段 的支出,于 发生时计入 当期
损益。开发项 目开发阶段的支出,只 有同时满足下列
条件的,才 能确认为无形资产 :
A、 完咸该无形 资产
以使其 能够 使用或 出售在 技术上 具有可行性 ;
B、 具有完成该无形资产 并使用 或出售的意图 ;
C、 无形 资产产生经济利益的方式 ,包 括能够证 明运
用该无形 资产生产 的产品存在
市场或无形资产 自身存在市场 ,无 形资产将在 内部使
用的 ,应 当证 明其有用性 ;
D、 有足够 的技术、财务资源和其他 资源支 持 ,以 完成该
无形 资产的开发 ,并 有能
力使用 或出售无形 资产 ;
E、 归属于该无形 资产开发 阶段 的支 出能够可靠地 计量 。
对于 以前期间已经 费用化 的开发阶段的支 出不再 调整 。
(2)无 形资产摊销
公司于取得无形资产 时分析判断其使用寿命 。使用
寿命有 限的无 形资产 自无形 资产
可供 使用时起 ,至 不再作为无形 资产确认 时止 ,采 用直线法
分期 平均摊销 ,计 入 损益 。
对于使用寿命不确定的无 形资产不进行摊销 。公司于每年年
度终 了,对 使用寿命有 限的
无形资产 的使用寿命及摊销方法进 行复核。如果无形 资产 的使用
寿命及摊销方法与 以前
估计不 同的 ,改 变摊销期限和摊销 方法 。公司在每个会计 期间对
使用寿命不确 定的无形
资产 的使用 寿命进行 复核 。如果有证据表 明无形资产 的使用 寿命是有 限的,估
计其使用
寿命 ,并 按⊥述 规 定处理 。
(3)无 形资产减伎准 各
期末 ,公 司按无形资产 的减值迹 象判断足否应
肖讠丨捉碱值准 备 ,肖 无形 资产 nj收 回
金额低于账 面价值时 ,则 按其差额提取无 形资产
减值准 备 。资产 减值损 失一经 确认 ,在
以后会计期间均不再转回。
14、 长 期待摊 费用
长期待摊 费用是指公司己经 发生但应 由本
期和 以后 各期负担的分摊期 限在 1年 以上
的各项 费用 ,包 括 以经 营租赁方武租入 的m定
资产发生 的改 良支 出等 。长期 待摊 费用在
相关项 日的受益 期 内平均摊销 。
15、 预计负债
公司如果与或有事项相关的义 务同时符含 以下
条件 ,则 将其确 认为负债 :(1)该 义
务是公司承担 的现 时义 务 ;(2)该 义务的履行可
能导致经 济利益 的流 出 ;ω )该 义务的
金额 能够可靠地计量 。
预计负债所 需支 出全 部或部分预期 由第二 方或其
他方 补偿时 ,或 者补偿金额在基 本
确定能收到时 ,作 为资产 单独确认 ,确 认的
补偿金额不超过所确认负债 的账面价值 。
在资产 负债表 口,公 司对预计负债的账面价值进
行复核 ,有 确凿证据表 明该账 面价
值不 能真 实反映 肖前最 佳估计数的 ,按 照当
前最仕估计数 对该账 面价值 进行调整 。
16、 收入
α )销 售商品
在公 司已将 商品所有权上 的主要 风险和报酬转
移给购 货方 ;公 司既没有保 留通常 与
所有权相联 系的继 续管理权 ,也 没有对 己售 出的商品
实施有 效控制 ;收 入 的金额 能够可
靠地 计量 ;相 关的经济利益很 可能流入企业 ;相
关的 已发生或将发生的成本能够可靠地
计量时 ,确 认销售商品收入的实现 。
(2)提 供劳 务
在资产 负债表 日提 供劳务 交易的结果能够可靠估
计的 ,采 用完△ 百分 比法确认提供
劳务的收入 。在资产 负债表 日提供劳务交易的结果不
能够可靠估 计的 ,分 别下列情况处
理 :
A、 已经 发生的劳务成本预计能够得到补偿的 ,按 照 已经
发生的劳务成本金额 确认
提供劳务收入 ,并 按相 同的金额结转 劳务成 本 。
B、 已经发生的劳务成本预计不 能够得到补偿的,应 当将 已经
发生的劳务成本转入
当期损益 ,不 确认提供 劳务收入 。
(3)让 渡资产使用 杈
提供资金的利息收入 ,按 照他人 使用公司货 币资金的时问和 实际利 率计算确定 :他
人使丨H公 司非现金 资产 ,发 生的使用费收入按照有关含 l「
.l或 协 议约定的收费时间和
方法
计算确定。让渡资产使用杈收入应 同时满足下列 条件 的 ,予 以确认 :
A、 相关的经 济利益很可能流入企业 ;
B、 收入的金额能够可靠地计量 。
17、 政府补助
(1)确 认原则
政府补助 同时满足下列条件 ,予 以确认 :
A、 企业 能够满足政府补助所附条件 ;
B、 企业 能够收到政府补助 。
(2)计 量
政府补助 为货 币性资产的,按 照收到或应收的金 额计量 。政府补助 为非货 币性资产
的 ,按 照公允价值计量 ;公 允价值不能可靠 取得 的 ,按 照名义金额计量 。
⒀ )会 计处理
与资产相 关的政府补助 ,确 认为递延收益 ,并 在相关资产 使用寿命 内平均分配 ,计
入 肖期损益 。按照名义金额计量的政府补助 ,直 接计入当期损益 。与收益相关的政 府补
助 ,分 别下列情况处理 :
A、 用于补偿企业 以后期间的相关费用或损失的 ,确 认为递延收益 ,并 在确认相关
费用的期间 ,计 入 当期损益 。
B、 用于补偿企业 已发生的相 关费用或损失的 ,苴 接计入当期损益 。
18、 递延所得税资产/递 延所得税 负债
(I)公 司在取得 资产 、负债时 ,确 定其计税基础 。资产 、负债 的账面价值
与其计
税基础存在的暂时性差异 ,按 照规定 确认所产生的递延所 得税资产或递延 所得税 负债 。
(2)递 延所得税 资产的确认
A、 公司以很可 能取得用来抵扣 可抵扣暂时性差异的应 纳税所得额为限 ,确 认 由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 。但是 ,同 时具有下列特征的交易中因资产或负
债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认 :
①该项交易不是企业 合并 ;
②交易发生时既不 影响会计利润也不 影响应纳税所得额 (或 可抵扣亏损 )。
B、 公司对与 子公司 、联营公司及合营企业 投资相关的可抵扣 暂时性差异 ,同 时满
足下列 条件的 ,确 认相应的递延所得税资产 ;
①暂 眭羞异在可预见的未来很可能转 回 ;
"申
②未来很 刂能获得川来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税 所得额 。
C、 对于按照税法规定可 以结转 以后年度 的可抵扣亏损和税款抵减 ,视 同可抵扣暂
时性差异处理 ,以 很可能获得 用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额 为限 ,
确认相应的递延所得税资产。
ω )递 延所得税 负债的确认
A、 除下列交易中产生 的递延所得税 负债 以外 ,公 司确认所有应纳税 暂时性差异产
生的递延所得税负债 :
①商誉的初始确认 :
② 同时满足具有下列特征的交易 中产生的资产或负债的初始确认 :该 项交易不是企
业合 并 :交 易发生时既不影响会计利润也不 影响应纳税所得额 (或 可抵扣亏损 )。
B、 公司对与 了公司 、联营公司及合营企业 投资相关的应纳税 暂叫勹眭差异 ,确 认相
应 的递延所 得税负债 。但是 ,同 时满足下列条件的除外 :
①投资企业 能够控制暂时性差 异转回的时间 ;
②该暂时性差异在可预见的未来很可 能不会转回 。
α )所 得税 费用计量
公司将 当期所得税和递延所得税作为所得税 费用或收益计入 肖期损益 ,但 不包括下
列情况产生的所得税 :
A、 企业合 并 ;
B、 苴接在所 有者权益中确认的交易或事项 。
ω )递 延所得税 资产的减值
A、 在资产负债表 日应 当对递延所得税资产 的账面价值进行 复核 。如果未来期 间很
可能无法取得足 够的应纳税所得 额用 以抵扣递延所得税 资产的利益 ,则 减记递延所得税
资产 的账面价值 。除原确认时计入所有者权益 的递延所得税 资产部分 ,其 减记金额也应
计入所有者杈益外 ,其 他的情况应减记当期的所得税 费用 。
B、 在很可能取得足够的应纳税所得额时 ,减 记的金额予 以转 回 。
19、 主要会计政策、会计估计的变更
本期无会计政策和会计估计 变更 。
⒛ 、前期会计差错更正
本期无前期会计差错更正。
21、 其他主要会计政 策 、会计估计和财务
报表 编制 方法
(1)主 要资产 减值准备
确定 方法
在 资产负债表 日,公 司判 断资产 是否
存在可 能产生减值 的迹 象 可 能发 生
,
资产 减 值
的迹 象包括 :
A、 资产 的市价当期大幅度下跌 ,其 跌幅
明显高于因时间的推 移或 者正 常使
用而预
计的下跌 ;
B、 经营所处 的经济 、技术或者法
律等环境 以及 资产所 处的市场 在当
期或者将在近
期发生重大变化 ,从 而对企业 产生
不利影响 ;
市场利率或者其他 市场 投资报酬率在当
C、
期 已经提 高 ,从 而影 响企业 计算 资产
预
计未 来现金流量现值 的折现率 ,导
致资产 可收 回金额大 幅度 降低 ;
D、 有证据表 明资产 己经 陈丨凵过时或者其实
体 已经损坏 ;
E、 资产 已经或者将被闲置、终止使用或
者计划提 前处置 ;
F、 企业 内部报告的证据表 明资产 的经
济绩效 己经低于或者将低于预期 ;
G、 企业所有者权益 的账 面价值远 高于
其市值 ;
其他表明资产可 能已经 发生减值的迹象 。
H、
若存 在减值迹 象的 ,公 司估计其可 收
回金额 。可收 回金 额低于其账 面价
值的,按 差 额计提资产 减值 准备。
资产 减值损 失 ―经
确认 ,在 以后会计期间不 再转 回。具体见
相关科 目。
(2)职 工薪酬
职工薪酬 ,是 指公司为获得职△提供的
服务 而给予各种形 武的报 酬 以及其他相
关支
出,包 括职工工 资 、奖金、津贴和
补贴 ;职 工福利 费 ;养 老 保险、失业
保险、I伤 保险
等社会保险 费 ;住 房公积 金 :ェ 会经费
和职工教育经 费 ;非 货 币性福 利 ;囚
解除与职 l^
的劳动 关系给予 的补偿 :其 他 与获得职工
提供的服务相关支 出。
A、 辞退福禾刂
公司在职工劳动合 同到期之前解除与职工
的劳动关 系 ,或 者为鼓励职△ 自愿接受
裁
减而提 出给予补偿 的建议 ,当 公司 已经
制定正武的解 除劳动关系 计划 (或 提 出
自愿 裁减
建议 )并 即将 实施 ,且 公司不能单方面
撤回解除劳动关 系计划或 裁减建 议的,确
认因 解
除与职 I的 劳动关系给予补偿而产生 的预
计负债 ,同 时计入 当期损益 。
B、 其他 方武的职工薪酬
公司在职工提供服务的会计 期间 ,将 应
付的职工薪酬确 认为负债 ,除 辞退福 利外 ,
根据职工提供服务的受益对 象计入 相应的产
晶成本、劳 务成本及 资产成 本 。
税顼
主要税种及税率
计税 依掘
销售货物或提供应税 劳
务过程中产生 的增值 额
按税务机关规定的税
应纳税销售收入
收 比例计算缴纳 。
城市维护建设税 应交增值税 、营业税额
教育费 附加 应交增值税 、营业 税额
地方教育费 附加 应交增值税 、营业税 额
原矿 开采 量
企业 所得税 应纳税 所得额
(2)税 收优惠及批文
无。
四、盈利预测主 要项 目说明
(~) 营业收入及 营业 成本预测如下表 :
单位 :元
项目 ⒛ I3午 预测数 ⒛ I4年 预测数 ⒛ 15年 预测 数
主营业务收入 164,032,o33.18 292,714,o6θ .99 385,513,110.38
其他业 务收入
营业 收入 I64,032,033,I8 292,71珏 ,o66.99 385,513,l10.38
主营业务成本 I00,279,419,03 163,234,258.97 I9G,127,875.66
其他业务支 出
营业成本 100,279,419.03 1θ 3,234,258.97 I9G,I27,875.66
说明 : 本公司营业 收入 为钨精矿 、钼精矿销 售收入 。
】、公司产品产量及 销量预测如下表 :
项目 计量单位 2013珀F ⒛⒕ 年 2015臼F
设计矿石处理 量 万吨 148.50 148.50 148.50
产 能利用率 60% 80% 100%
20
万吨 89,I0 II8.8θ I48,50
原矿 石 处理蚩
5% 5% 5%
矿石贫化率
―钨 0,00153 0,00190 0.00I90
原矿石 品位
原矿石 品位 一钼 0.00028 0.00028 0.00028
―钨 ,25% 75.00% 75.00%
设计回收率 7⊥
―钼
设计 回收率 76.θ 0% 80.00% 80,θ 0%
钨产 晶 (ω %Woω 吨 1,419.59 2,474.24 3,092.80
252.81 316.01
钼 产 品 (100%Mo) 口电 180.12
钨产 品 o.00 23.66 41,24
吨
(65%Wo3)
期初库存
钼产 品 o,00 3.00 4.21
吨
(100%MO)
钨产 品 I,395.93 2,456,66 3,082.49
吨
(65%Wo3)
本期销售
钼产 品 251,60 3I4,95
吨 177.12
(100%Mo)
钨产 晶 23.66 41.24 51.55
口电
(65%Wo3)
期末库存
钼产 晶 4.21 5.27
吨 3,00
(100%Mo)
说明 :
(M“ 码 )产 品
①阳储 山钨钼矿工程设计主要方案 :白 钨精矿 (W03650/0,和 钼精矿 ,
？
采矿回采率为95%,矿 石贫化率为蹦 ,选 矿 回收率W03兀 %、 Mo8隅 ,生 产能力为 148。 ⒛ 万
吨/年 矿石 ;
②本公司 目前处在矿 山投资建设阶段 ,预 计⒛ I3午 第 1季 度建设完 工 ,并 试生产 ,
第 二季度投产 。根据矿 山实际情况 ,预 测⒛ 13年 度 、⒛ M午 度 、⒛ 15年 度公司原矿处理
产能利用率分别为GO%、 ⒛%、 I0隅 ;⒛ I3年 度实际开采钨 、钼平均 晶位为0.I5捣 、0.02观 ,
⒛ 14年 度实际开采钨 、钼 平均 品位为0.19%、 0.㈦ sO/o,⒛ 15午 度实际开采钨 、钼平均品
位为0。 19%、 0。 ⑿蹦 ;⒛ 13年 度钨 、钼 实际回收率 为71.⒛ %、 %%,⒛ 14年 度 、2015年
(ω %W出 )产 童 1419.m吨 、钼
度钨 、钼实际回收率分别为巧%、 ⒛%;2013午 度钨精 矿
(6sO/OWo3)产 量 24".扭 吨 、钼精矿 (IOO%MO)
精矿 (1OO%Mo)180.12吨 ,⒛ I4午 度钨精矿
(1000/oMO)316.01
2V.81吨 ,⒛ 15午 度达产 ,钨 精矿 (G5%WOω 产量⒛92.m电 、钥精矿
吨。
业股份有
③ 由于公司产 品为矿产资源 ,市 场需求 良好 ,且 公司已与关联企业厦门钨
限公司签订 《长期供货协议》,公 司预计除了各年度末 因时间冈素 留有库存外
,产 销可
以平衡 。
2、产品销售单价预测如下表 :
单位 :元
⒛ 13年 度预测数 ⒛ 14午 度预测数 ⒛ 15年 度预测 数
项 目
96,612.89 I01,443.53 106,515.71
钨精矿 (θ 5%Woω
172,903.59 181,548.77
钼精矿 (10隅 Mo) 1G在 ,670.09
说明 :
① 公司根据市场历史行情及⒛ 13年 预计市场趋势预测 ,将 亚洲金属网
上公开数据
⒛ 10年 ~⒛ 12午 3G个 月 白钨精矿 (WO3≥ ω
0/o,平
均不含税销售价格为%⒍ 2.⒛ 元 /口 、钼
2013年 公司产 晶的
精矿含 钼 (钙 %)平 均不含税 销售价格为 16碉 70.⒆ 元/卩 电分别确定 为
平均销售 单价 。
②公司预计⒛ 1吐 年度 、⒛ 15年 度公司平均产 品销售单价分 别 比上午上涨
bO/o。
主营业务收入预测如下表
3、 :
单位 :元
项 目 ⒛ 13年 度预测数 ⒛ 14年 度预测数 ⒛ 15年 度预测 数
钨精矿 (65%Woω I3在 ,865,257.80 249,212,380.91 328,333,吐 8I。 55
钼精矿 (10隅 Mo) 29,1θ 6,775.38 43,501,68G.08 57,179,628.83
含计 ⊥64,032,033.18 292,71吐 ,066.99 385,513,1I0.38
4、 主营业务成本预测如下表 : 单位 :元
项目 ⒛ 13年 度预测数 ⒛ 14年 度预测数 ⒛ 15年 度预测数
主营业务成本 100`279`419,03 】63`234`258.97 196、 127`875.66
说明 :
① 由于公司矿 山日前处于在建期 ,无 历史成本数据 ,预 测数据是公司根据矿 山实际情
况 ,结 含 工程设计方案 、已签订的劳务外包合 同、行 业数据等资料预测得 出 。
②公司成本主要 由采矿剥离成本 、选矿直接人 工、选矿耗用材料 、动力费用 、折 旧费
用 、安仝 生产费用构成 。⒛ 14年 度 、⒛ 15年 度成本分别 比上年增加 ,主 要原因是预测原
矿处理量增加及材料 、人 工单价 上升 。
⑧ ⒛ 13年 度采矿剥离成本 公司根据 已签订的劳务外包合 同中约定的价格及 公司预测
的剥离 △作 扯预氵贝!行 丨||,⒛ 14年 度 、⒛ I5年 度采矿剥离成本公司预讠丨相 大劳务屮价分别
比上午上涨ou。 ,再 纬介⒛ 14年 度 、⒛ I5午 度预计剥离 Πl作 量预测 。
④ 20I3亻 |i皮 选矿苴接人 T公 司按照生产部 门预计 岗位需要人员数童及 岗位人员薪酬
水平预测得 出 ,201吐 午度 、⒛ 15年 度预计人 △基本 工 资分别 比上午上涨矾 。
⑤ ⒛ 13年 度选矿耗用材料 、动力费用公司根据 公司Π∶程设计方案 、矿山实际情况预测
处理原矿消耗定额 ,结 合市场价格预得出,⒛ 14年 度 、⒛ 15年 度预测相夫采购单价分别 比
上年 上涨 码 。
⑥⒛ I3年 度 、⒛ 14年 度 、⒛15年 度折旧费用公司结合 日前及预计投资由生产部门使用的
固定资产原值和企业现行折 旧政策预测得出。
⑦⒛ I3年 度 、⒛ 14年 度 、⒛ 15年 度安全生产费用分别按照各年度原矿处理董5元 /吨 及尾
矿库入库童 1元 /吨 计提 。
(二 )营 业税金及附加预测如下表 : 单位 :元
税率 ⒛ 13年 度预测数 ⒛ 14年 度预测数 ⒛ 15年 度预测数
资源秘 7元 /吨 (原 矿 石 ) 8,3I6,000,00 10,395,000.0θ
城建税 68,791,03 386,992,48 516,040.87
教育费附加 206,373.08 上,160,977.吐 4 1,548,122.6I
地方教育 附加 I37,582.05 丨 773,98吐 .90 1,032,081.74
合计 6,71'.746.15 10,637,954.89 13,49I,245.23
(三 )费 用预测表
】.销 售费用预测如下表 : 单位 :元
项日 ⒛ 13年 度预测数 ⒛ 14年 度预测数 ⒛ 15年 度预测数
2`304`843.60 2`430`206,23
说明 :销 售费用主要 由运杂费和员△薪酬构成 。
2.管 理 费用预测如下表 :
⒛ 13午 度预测数 ⒛ I4年 度预测数 ⒛ I5年 度预测数
28`057`622.95 31`784`191.99 34`093、 016.69
说明 :
①公司管理费用主要 由员工薪酬 、折 旧费用 、无形资产摊销 、长期待摊 费用摊销 、
矿产资源补偿费及维持企业 日常经营的其他必须经费构成 。
管理费川中列支的茸要项 卩如下表 : 单位 :尢
明细科 日 ⒛ 13年 度预测数 ⒛ 14年 度预测数 ⒛ 15年 度预测数
203、 028,64 6`158`136.43 494`040,54
员工薪酬 5扌 6、
折 |凵 费用 2丿 800`000.OO 2`820`0OO.OO 2`840`OOO.OO
无形资产摊销 7`162`800.OO 7`162`800.00 7、 162`800.OO
长期待摊费用摊销 6`654`800,00 6`654`800.OO 6`654`800.00
矿产资源补偿费 3`280`640,66 5`854`281.34 7`710`262.21
合 计 25`10】 28,650`017.77 30`861`902.75
`269,30
②⒛ 13午 度员工薪酬按照管理部门预计岗位需要人员数量及岗位人员薪酬水平预
测得出,⒛ 14午 度 、⒛ 15年 度预计人工基本工资分别 比上年上涨bO/o。
⑧⒛ 13年 度 、⒛ 1珏 午度 、⒛ I5年 度折 旧费用公司结合 目前及预计投资 由管理部门使
用的固定资产原值和企业现行折 旧政策预测得出。
④⒛ 13年 度 、⒛ I4午 度 、⒛ 15午 度无形资产摊销系公司的采矿权及土地使用权按预
计受益年限进行分摊得出。
⑤⒛ 13年 度 、⒛ 14年 度 、⒛ 15年 度长期待摊费用系公司结含 日前及预计将要发生的
矿区用地补偿费和基建剥离费用按照预计受益午限进行分摊得 出。
⑥⒛ 13年 度 、⒛ 14年 度 、⒛ 15年 度矿产资源补偿费公司分别按zO/o以 各午度预测销售
收入为基数计提 。
3.财 务费用预测如下表 : 单位 :元
项 目 ⒛ 13年 度预测数 ⒛ I4年 度预测数 ⒛ 15年 度预测数
财务费用 24,417,037.04 26,685,547.00 23,221,535.00
说明 :
①公司财务费用主要 由利息支 出、利息收入 、金融手续费构成 。
财务费用中列支的重要项 目如下表 : 单位 :元
项 目 ⒛ I3年 度预测数 ⒛ 14年 度预测数 ⒛ 15年 度预测数
26`803`595.Oo 23`359`095.00
利息支 出 2珏 ,539,437.04
②资金需求
日前公司向银行借款佘额为 17OO0万 元 ,按 照借款协议分别在 ⒛ 13年 度 还款 ⒛OO万
元 、⒛ I珏 年度还款⒛OO万 元 、⒛ 15年 度还款⒛OO万 元 。
公司 目前 向关联企业 借款 15938万 元 ,由 于在 ⒛ 13年 度需支付建设工程中尚未支付
的部分款项 ,预 计在⒛ 13年 度需 向关联 企业借款 16OO0万 元 ,在 ⒛ 13年 度归还⒛OO万 元 、
⒛ I5午 度归还碉OO万 元 。
③利息测算
银行借款利率按现行实际利率6,55%进 行预计 ,关 联企业借款利率按6。 佣%进 行预计 。
④利息分配
公司预计在⒛ 13午 第一季度生产线建成后 ,停 止利息资本化 ,之 后发生的利息支出
全部费用化 。
4,所 得税费用预测如下表 : 单位 :元
项目 ⒛ 13年 度预测数 ⒛ 14年 度预测数 ⒛ 15年 度预测数
所得税 费用 735`801.02 14`5⊥ 6`817.63 29`037`307,89
说明 :
2013年 度 、20H年 度 、20± s午 度所得税 费用根据 公司各期应纳税所得额和 递延所得
税费用 ,按 ⒛%税 率预测 ,对 于⒛ 13午 以前午度建设期间形成亏损计 提 的递延所得税资
产将随着公司实现利润 逐年转回 。
五、影响盈利预测结果实现 的主要 问题和采取 的措施
都 昌金鼎所作盈利预测 已综含考虑多种 因素 ,遵 循 了谨慎性原则 。但 由于盈利预测
所依据 的各种假设具有不确定性 ,本 公司提醒投资者进行投资决策 时不应过于依赖该项
资料 ,并 注意如下主要 问题 :
1.政 策风险
钨 、钼精矿属于纳入政府指令性 生产计划 的矿种 ,经 营期可能遇到政策调整 、钨开
采控制和采矿权政策变化 ,不 排除都 昌金鼎今后未能取得足够 的生产计划指标 ,从 而影
响其产能的可能性 。
应对措施 :公 司采矿规模业经 政府部 门批准 ,公 司将积极 向政府 主管部 门申请生产
所需计划指标 。
2、 生产风险
都 昌金鼎 目前处在矿 山投 资建设阶段 ,即 将进 入试生产 ,存 在实际生产能力、生产
效果达不到设计能力的风险 。
应对措施 :公 司 目前拥有钨矿 山生产 管 理经验 的管理技术人员 ,同 时可 以借助厦门
钨业股份有 限公司成熟生产管理经验 ,推 动矿 山尽快达产达标达效 。
3、 市场风险
钨钼精矿 的价格受 国家政策及宏观经济 的影响 ,存 在产 品难于销售及价格波动风险 。
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