600390:金瑞科技:金驰能源材料有限公司审计报告
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金驰能源材料有限公司
2014年1至11月财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、 企业的基本情况
（一）公司历史沿革
金驰能源材料有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）由金瑞新材料科技股份有限公司和长沙矿冶研究院有限责任公司（原名“长沙矿冶研究院”）于2013年1月共同出资成立的有限公司。2013年1月22日经湖南省工商行政管理局注册，注册资本5,000万元.
（二）公司住所和经营范围
公司住所：长沙市望城区铜官镇花果村老禾组铜官循环经济工业基地。
公司经营范围：国家法律、法规允许的金属材料、新型能源材料、化工材料（不含危险及监控化学品）的研制、开发和销售；本公司原材料及进出口业务（国家限制和禁止项目除外）本公司的母公司为金瑞新材料科技股份有限公司，最终控制人为中国五矿集团公司。
（四）公司注册及办公地址和现任法定代表人
公司注册地址：长沙市望城区铜官镇花果村老禾组铜官循环经济工业基地。
现任法定代表人：覃事彪。
（五）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本公司财务报表经本公司董事会批准后报出。
本财务报表批准报出日：2014年12月10日。
二、重要会计政策、会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》(2010年修订)(以下简称“第15号文(2010年修订)”)的列报和披露要求。
（二）财务报表的编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（三）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
（四）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（五）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（六）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（七）金融工具
1、金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2、金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第13号――或有事项》确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号――收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4、主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5、金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
6、本期将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，持有意图或能力发生改变的依据：
（八）应收款项坏账准备的核算
应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。
应收账款坏账的确认标准、坏账损失的核算方法以及坏账准备的计提方法和计提比例：
1）坏账的确认标准
对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等，根据本公司的管理权限，经董事会批准确认为坏账，冲销提取坏账准备。
2）坏账损失核算办法
对公司的坏账损失，采用备抵法核算（对于短期能收回的关联企业款项不计提坏账准备）。
①金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 期末金额为500万元（含500万元）以上的应收款项
对单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，当存
在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
收回所有款项时，根据其预计未来现金流量现值低于其
账面价值的差额，计提坏账准备。
②按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
对单项金额不重大且不单项计提坏账准备的应收款项，与经单独
测试后未减值的应收款项一起按账龄特征划分为若干组合，根据
账龄组合 以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账
款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计
提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
本公司采用账龄分析法计提坏账准备时，账龄按以下标准计提：
项 目 账龄 计提比例（%）
1-6个月（含6个月） 1
7-12个月（含12个月） 5
应收款项坏账准备 1至2年（含2年） 30
2至3年（含3年） 50
3年以上 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
信用风险特征组合的确定依据：
公司搜集的信息证明该债务人已经出现资不抵债、濒临破产、债务
单项计提坏账准备的理由
重组、兼并收购等情形的，影响该债务人正常履行信用义务的款项。
预计短期内能回收的款项。
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
（3）可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（九）存货
本公司存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、库存商品（产成品）、在产品（在研品）、周转材料（低值易耗品、包装物）等。
1、初始计量
（1）外购的存货成本按实际采购成本计量，包括从采购到入库前发生的全部支出（含可计入成本的合理损耗）。
（2）加工取得的存货按采购成本加加工成本构成。
（3）投资者投入的存货成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，约定的价值不公允的按公允价值确定。
（4）盘盈的存货按重置成本作为入账价值。
（5）非正常消耗的存货、验收入库后的仓储费用、其他不符合存货确认条件的，在发生时计入当期损益。
2、发出存货时按加权平均法计价。
3、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品、包装物一般采用五五摊销法进行摊销，若金额不大，则于领用时一次转销。
4、存货盘存制度采用永续盘存制。
5、存货跌价准备的计提方法及可变现净值的确定依据
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，对数量繁多、单价较低的存货，按照存货的类别计提存货跌价准备。每年期末，对存货进行全面清查，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当存货成本高于其可变现净值的，提取或调整存货跌价准备，计入资产减值损失。如以前减记存货价值的影响因素已经消失的，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（十）固定资产
1、固定资产的确认和计量
固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，单位价值较高，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产按成本入账。外购固定资产的成本，包括购买价款及相关税费，使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。若根据国家法律和行政法规等规定，企业承担环境保护和生态恢复等义务所确定的弃置费用，应计入固定资产的初始成本。与固定资产有关的后续支出，如能满足固定资产确认条件的，可计入固定资产成本。
2、固定资产折旧
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法。
公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值扣除净残值（预计净残值率为3%～5%）后在估计经济使用年限内平均计提；原经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧；固定资产装修费用按两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧，确定分类折旧率如下：
固定资产类别 预计使用寿命（年） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 25-40 3.88-2.38
机器设备 9-18 10.77-5.27
运输工具 6-10 16.17-9.50
电子设备 6-10 16.17-9.50
其它 6-13 16.17-7.31
3、固定资产后续计量
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若固定资产的可收回金额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（十一）在建工程
在建工程是指购建固定资产使工程达到预定可使用状态前发生的必要支出，包括工程直接材料、直接工资、在安装设备、工程建筑安装费、工程管理费和工程试运转净损益及允许资本化的借款费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。尚未办理竣工决算的，按估计价值入账，待办理竣工决算手续后再作调整。
（十二）无形资产
无形资产包括土地使用权、专利权等，以实际成本计量。在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。其中：
1、土地使用权
土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
2、无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额（附注四、（十六））。
3、定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
每个会计期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，按估计的的使用寿命内系统合理摊销。复核后如仍为不确定的，则进行减值测试。
（十三）资产减值准备
1、资产负债表日，公司对长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等的账面价值进行检查，有迹象表明上述资产发生减值的，先估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
2、当有迹象表明一项资产发生减值的，公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
（十四）资产组
资产组的认定依据：以资产组产生的主要现金流入是否独立于其它资产或者资产组的现金流入为依据；考虑公司管理层对生产经营活动的管理或者监控方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
（十五）长期待摊费用
长期待摊费用确认标准：公司已经支付，摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用计价及摊销：按实际发生额入账，在受益期内按直线法分期摊销；如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（十六）研究开发支出
公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，只有在满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其它资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
（十七）借款费用
1、借款费用的确认：可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，予以资本化，计入相关资产的成本。
2、借款费用资本化条件
（1）开始资本化：资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。
（2）暂停资本化：符合资本化条件的资产，在构建或生产过程中，发生非正常中断且中断时间连续超过3个月（含3个月），中断期间发生的借款费用暂停资本化，将其确认为当期财务费用，直至资产的购建或生产活动重新开始；但如果中断是使购建或生产符合资本化条件的资产达到可使用状态或可销售状态所必要的程序，则中断期间所发生的借款费用资本化继续进行。
（3）停止资本化：当所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
3、借款费用资本化金额的确定
（1）为购建或生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（十八）职工薪酬
1、职工薪酬：是指公司为获得职工提供的服务而给与的各种形式的报酬及其它相关支出，包括职工工资、奖金、职工福利费及各项社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费以及非货币性福利。
2、公司在职工为其服务的会计期间，将应付职工的薪酬，根据职工提供服务的受益对象进行分配。
3、辞退福利
公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：
（1）公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，且正式的辞退计划或建议已经过批准，并即将实施；该计划或建议应当包括：拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间等。
（2）公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
（十九）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，公司将其确认为预计负债：
1、该义务是公司承担的现时义务；
2、该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
3、该义务的金额能够可靠地计量。
公司清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
资产负债表日，如果待执行合同变为亏损合同，同时该亏损合同产生的义务满足预计负债的确认条件，应当确认为预计负债。
（二十）收入确认原则
1、销售商品收入确认原则：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
企业销售商品满足收入确认条件的，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
现金折扣在实际发生时确认为当期费用；涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售收入；销售折让在实际发生时冲减当期收入；企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，冲减退回当期的收入，但资产负债表日及以前售出的商品在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，冲减报告年度的收入。
2、劳务收入确认原则：在资产负债表日其交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入的实现。提供劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
3、让渡资产使用权收入确认原则：以相关的经济利益很可能流入公司，且收入的金额能够可靠地计量为标志，确认让渡资产使用权收入的实现。
4、主营业务与非主营业务划分原则：主营业务是指经工商行政管理部门批准的企业法人营业执照登记的主营业务范围内经营业务；公司经营的其它业务则为非主营业务。
（二十一）政府补助
政府补助是公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府以投资者身份向公司投入的资本。政府拨入的投资补助等专项拨款中，国家相关的规定作为资本公积处理的，也属于资本性投入的性质，不属于政府补助。
政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量。公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，公司将其确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿公司以后期间相关费用或损失的，公司将其确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，则直接计入当期损益；按名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（二十二）所得税的会计处理方法
所得税包括当期所得税和递延所得税，均作为所得税费用或收益计入当期损益。
公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。
公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
1、商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响企业利润也不影响应纳税所得额；
2、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易产生的：
1、该交易不是企业合并，并且交易发生的既不影响会计利润也不影响应纳税所得税额；
2、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，未能满足：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
三、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 3%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税税额 2%
土地使用税 土地使用面积 1.2元/平方米
企业所得税 应纳税所得额 25%
四、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（一）会计政策变更
本公司本报告期无会计政策变更。
（二）会计估计变更
本公司本报告期无会计估计变更。
（三）前期差错更正
本公司本报告期无前期差错更正。
五、财务报表主要项目注释
说明：下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指2014年1月1日，“期末”指2014年11月30日，“上期”指2013年度，“本期”指2014年1-11月。
1、货币资金
期末余额 期初余额
项 目
原币金额 折算汇率 折合人民币 原币金额 折算汇率 折合人民币
现金 1,793.95 1,793.95 547.00 547.00
其中：人民币 1,793.95 1,793.95 547.00 547.00
银行存款 873,311.00 873,311.00 30,286,809.12 30,286,809.12
其中：人民币 873,311.00 873,311.00 30,286,809.12 30,286,809.12
其他货币资金 5,444,819.11 5,444,819.11
其中：人民币 5,444,819.11 5,444,819.11
合 计 6,319,924.06 6,319,924.06 30,287,356.12 30,287,356.12
注：货币资金期末金额较期初减少2.396.74万元，下降79.13%，主要系经营活动产生现金流净流入1,567.48万元，投资活动产生的现金流净流出8,914.22万元，筹资活动产生的现金经流入4,950万元所致。
2、应收票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 336,000.00
合 计 336,000.00
3、预付款项
账 龄 期末余额 比例（%） 期初余额 比例（%）
1年以内（含1年） 5,900,000.00 100.00 14,444,151.54 100.00
合 计 5,900,000.00 100.00 14,444,151.54 100.00
注：本期预付款项期末余额较上期减少8,544,151.54元，减幅59.15%，主要系将预付的工程款项重分类至其他非流动资产所致。
4、其他应收款
（1）按类别列示
期末余额 期初余额
类 别 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 53,938.00 100 2,106.90 3.91
其中：账龄组合 53,938.00 100 2,106.90 3.91
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 53,938.00 100 2,106.90
（2）组合中，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
账龄 账面金额 账面金额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内（含1年） 53,938.00 100.00 2,106.90
其中：1-6个月（含6个月） 14,750.00 27.35 147.50
7-12个月（含12个月） 39,188.00 72.65 1,959.40
合计 53,938.00 100. 2,106.90
注：其他应收款期末金额较期初增加53,938元，主要系本期业务部门借支备用金增加所致。
5、存货
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 26,844,866.84 26,844,866.84
周转材料（低值易耗品） 11,675.10 11,675.10
合 计 26,856,541.94 26,856,541.94
注：本期新增存货26,856,541.94元，系从关联方金天能源材料有限公司购入原材料及周转材料23,259,618.86元，从关联方湖南长远锂科有限公司购入原材料3,596,923.08元。
6、其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
留抵增值税进项税 1,142,661.72
合计 1,142,661.72
7、固定资产
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值合计 1,079,826.94 2,942,365.46 4,022,192.40
其中：机器设备 286,152.81 2,704,445.38 2,990,598.19
运输工具 503,058.13 50,000.00 553,058.13
电子设备及其他 290,616.00 187,920.08 478,536.08
二、累计折旧合计 56,330.94 121,193.34 177,524.28
其中：机器设备 4,308.70 24,393.15 28,701.85
运输工具 41,284.02 55,406.19 96,690.21
电子设备及其他 10,738.22 41,394.00 52,132.22
三、固定资产账面净值合计 1,023,496.00 3,844,668.12
其中：机器设备 281,844.11 2,961,896.34
运输工具 461,774.11 456,367.92
电子设备及其他 279,877.78 426,403.86
四、减值准备合计
其中：机器设备
运输工具
电子设备及其他
五、固定资产账面价值合计 1,023,496.00 3,844,668.12
其中：机器设备 281,844.11 2,961,896.34
运输工具 461,774.11 456,367.92
电子设备及其他 279,877.78 426,403.86
注：本期折旧额121,193.34元。
8、在建工程
项目名称 预算数 期初余额 本期增加 转入固定资产
10000吨/年电池正极材料生产基地 252,633,200.00 3,089,584.00 9,251,481.74
合 计 3,089,584.00 9,251,481.74
接上表
工程投入占 其中： 本期利息
工程 利息资本化
其他减少 预算比例 本期利息 资本化率资金来源 期末余额
进度 累计金额
（%） 资本化金额 （%）
505,486.01 505,486.01 5.46 募集资金12,341,065.74
505,486.01 505,486.01 5.46 12,341,065.74
注：在建工程本期增加9,251,481.74元构成系新增建筑工程4,904,973.52元，新增在安装工程304,510.52元，新增在安装设备2,839,562.40元，新增与在建工程相关支出1,202,435.30元。
9、无形资产
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、原价合计 28,436,980.00 28,436,980.00
土地使用权 28,436,980.00 28,436,980.00
二、累计摊销额合计 331,764.79 331,764.79
土地使用权 331,764.79 331,764.79
三、无形资产减值准备金额合计
土地使用权
四、账面价值合计 28,105,215.21
土地使用权 28,105,215.21
注：本年摊销额331,764.79元。
10、其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付工程款 64,007,649.12
合 计 64,007,649.12
11、应付账款
账 龄 期末余额 期初余额
1年以内（含1年） 27,476,234.78 13,840.00
1-2年（含2年） 13,840.00
合 计 27,490,074.78 13,840.00
注：年末余额较年初余额增加27,476,234.78元，系增加暂估应付原材料采购款所致。
12、应付职工薪酬
（1）短期薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 200,000.00 1,499,073.36 1,698,348.36 725.00
二、职工福利费 44,182.00 44,182.00
三、社会保险费 219,034.21 219,034.21
其中：1、基本医疗保险费 64,482.60 64,482.60
2、基本养老保险费 126,316.20 126,316.20
3、年金缴费
4、失业保险费 15,126.90 15,126.90
5、工伤保险费 7,812.60 7,812.60
6、生育保险费 5,295.91 5,295.91
四、住房公积金 46,161.00 46,161.00
五、工会经费
六、职工教育经费 850.00 850.00
七、因解除劳动关系给予的补偿 972.70 972.70
八、其他
合 计 200,000.00 1,810,273.27 2,009,548.27 725.00
（2）离职后福利
项 目 2014年1-11月缴费金额 2014年11月30日应付未付金额
基本养老保险 64,482.60
失业养老保险 126,316.20
合 计 141,443.10
13、应交税费
项 目 期初余额 本期应交 本期已交 期末余额
代扣代缴个人所得税 6,054.67 36,936.31 38,491.32 4,499.66
土地使用税 71,294.32 71,294.32
合 计 6,054.67 108,230.63 109,785.64 4,499.66
14、其他应付款
账 龄 期末余额 期初余额
1年以内（含1年） 73,666,713.92 5,921.50
合 计 73,666,713.92 5,921.50
注：本期其他应付款较上期增加73,660,792.42元，主要系增加与金瑞新材料科技股份有限公司往来款73,656,599.42元所致。
15、其他非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
递延收益 1,575,000.05
合 计 1,575,000.05
注：本期新增的递延收益为长沙市望城区铜官循环经济工业基地土地返还款，递延收益按照土地使用权年限进行摊销。
16、实收资本
期初余额 期末余额
投资者名称 本期增加 本期减少
投资金额 所占比例（%） 投资金额 所占比例（%）
金瑞新材料科技股份有限公司 25,660,000.00 51.32 25,660,000.00 51.32
长沙矿冶研究院有限责任公司 24,340,000.00 48.68 24,340,000.00 48.68
合计 50,000,000.00 100.00 50,000,000.00 100.00
17、未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
本期期初余额 -1,381,228.51
本期增加额 -2,450,227.89 -1,381,228.51
其中：本期净利润转入 -2,450,227.89 -1,381,228.51
本期减少额
其中：本期提取盈余公积数
应付普通股股利
本期期末余额 -3,831,456.40 -1,381,228.51
18、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 2,106.90
合 计 2,106.90
19、营业外收入
（1）营业外收入的分类
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 13,279.95
合 计 13,279.95
（2）报告期政府补助明细情况
项目 本期发生额上期发生额 说明
望城县招商项目商务协议湘望铜循招商字[2012]第4招
长沙市望城区铜官循环经济工业基地土地返还款 13,279.95
商协议望铜管[2012]第3号
合计 13,279.95
20、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额
其他应付款-内部往来款 23,824,792.42
利息收入 32,975.02
营业外收入 13,279.95
合 计 23,871,047.39
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额
预付款项 5,900,000.00
其他应收款 53,938.00
管理费用 645,655.06
财务费用-手续费 33,620.19
合 计 6,633,213.25
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期金额
其他流动负债-购置土地返还款 1,575,000.05
合 计 1,575,000.05
21、现金流量表补充资料
（1）采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
项 目 本期金额 上期金额
项 目 本期金额 上期金额
一、将净利润调节表经营活动现金流量
净利润 -2,450,227.89 -1,381,228.51
加：资产减值准备 2,106.90
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 121,193.34 56,330.94
无形资产摊销 331,764.79
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 35,777.78
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -26,856,541.94
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -6,289,938.00 -23,151.54
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 50,816,504.35 211,976.17
其他
经营活动产生的现金流量净额 15,674,861.55 -1,100,295.16
二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 6,319,924.06 30,287,356.12
减：现金的期初余额 30,287,356.12
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -23,967,432.06 30,287,356.12
（2）现金和现金等价物的有关信息
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 6,319,924.06 30,287,356.12
其中：1、库存现金 1,793.95 547.00
项 目 期末余额 期初余额
2、可随时用于支付的银行存款 873,311.00 30,286,809.12
3、可随时用于支付的其他货币资金 5,444,819.11
二、现金等价物
其中：三个月内到年的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 6,319,924.06 30,287,356.12
六、关联方关系及其交易
1、关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
2、本公司的母公司有关信息
法人代
母公司名称 企业类型 注册地 业务性质 注册资本
表
金瑞新材料科技 上市股份有长沙市高新技术开 金属材料、超硬材料、电子材料、
杨应亮 390,657,490.00元
股份有限公司 限公司 发区麓枫路69号 电源材料及制品生产、销售等
接上表：
母公司对本公司的持股比例（%）母公司对本公司的表决权比例（%）本公司最终控制方 组织机构代码
51.32 51.32 中国五矿集团公司 10000093X
3、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
长沙矿冶研究院有限责任公司 同一控制人
金天能源材料有限公司 受同一母公司控制
湖南长远锂科有限公司 受同一母公司控制
4、关联方交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
本期发生额
关联方定价方式
企业名称 关联交易内容 占同类交易金额的比例
及决策程序 金额
（%）
金天能源材料有限公司 采购商品 市场价 23,259,618.86 86.61
湖南长远锂科有限公司 采购商品 市场价 3,596,923.08 13.39
（2）资金拆借情况表
本期发生额
关联交易 关联方定价方式
企业名称 占同类交易金额
内容 及决策程序 本金
利息 的比例（%）
金瑞新材料科技股份 资金
市场价 49,500,000.00 505,486.01 100.00
有限公司 拆借
5、关联方应收应付款项
期末金额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
应付款项 金天能源材料有限公司 23,259,618.86
应付款项 湖南长远锂科有限公司 3,596,923.08
其他应付款项 金瑞新材料科技股份有限公司 73,666,713.92
合计 100,523,255.86
七、或有事项的说明
截至2014年11月30日，本公司无需要披露的重大未决诉讼、未决索赔、税务纠纷、对外担保、资产抵押等或有事项。
八、资产负债表日后事项的说明
截至本财务报表批准报出日，本公司没有需要披露的重大资产负债表日后非调整事项。
九、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
截至资产负债表日，本公司无需按照有关财务会计和制度应披露的其他内容。
十、财务报表的批准
本公司2014年1-11月中期财务财务报表已经本公司董事会于2014年12月10日批准报出。
金驰能源材料有限公司
二�一四年十二月十日
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